村级运行资金管理办法

村级运行资金管理办法一、引言亲爱的各位村集体成员及相关工作人员：大家好！村级运行资金对于咱们村的正常运转、各项事务的开展以及村民生活质量的提升都起着至关重要的作用。在过去二十年的工作中，我见证了许多村庄因为合理管理运行资金而蓬勃发展，也看到一些村庄因资金管理不善而面临困境。为了确保咱们村的资金能够得到科学、规范、有效的使用，切实保障全体村民的利益，依据国家相关法律法规以及农村财务管理的行业标准，结合咱们村的实际情况，特制定本《村级运行资金管理办法》。希望大家认真学习并严格遵守，共同为咱们村的美好未来贡献力量。二、适用范围本办法适用于咱们村集体所有的运行资金，包括但不限于上级政府部门下拨的各类专项资金、村集体自身经营收入、村民集资款、社会捐赠资金等，以及涉及这些资金收支、管理、监督等相关活动。三、资金来源与分类（一）资金来源1.财政补助资金：上级政府为支持村级组织运转、农村公共服务等事项下拨的资金。这部分资金是咱们村开展各项工作的重要保障，比如村里基础设施建设、公共卫生服务等方面可能就依赖这些资金。2.村集体经营收入：咱们村通过集体资产出租、资源开发利用、兴办企业等方式获得的收入。像村里闲置的厂房出租，或者集体土地承包出去获得的租金，都属于这一类。这体现了咱们村集体自身的“造血”能力，对村庄发展也很关键。3.村民集资：在开展一些村民共同受益的项目，如修建灌溉设施、拓宽村内道路等，经过村民大会或村民代表大会决议后，由村民自愿筹集的资金。这是大家齐心协力建设家乡的体现，每一分钱都饱含着大家对村子发展的期望。4.社会捐赠资金：来自爱心企业、社会组织或个人对咱们村的捐赠款项。这些捐赠往往带着外界对咱们村的关心和支持，我们要合理利用，不辜负这份善意。（二）资金分类1.日常运行资金：用于保障村“两委”日常办公、人员薪酬、水电费、办公用品购置等维持村级组织正常运转所需的费用。这就好比是村子这部“大机器”运转的润滑油，虽不起眼，但不可或缺。2.专项建设资金：专门用于特定项目建设的资金，如道路修建、桥梁改造、农田水利设施建设等。这类资金专款专用，就像给特定任务配备的“专用武器”，必须用在刀刃上。3.公共服务资金：为村民提供公共服务，如环境卫生整治、文化活动开展、养老服务等方面的资金。这关系到大家的生活质量，让咱们的村子更宜居、更有活力。四、资金管理原则（一）依法依规原则所有资金的管理和使用必须严格遵循国家法律法规以及各级政府制定的农村财务管理相关规定。这是底线，就像游戏规则一样，大家都得遵守，只有这样，咱们的资金管理才能在合法的轨道上运行。（二）民主公开原则资金的收支情况要定期向村民公开，重大资金使用决策要经过村民大会或村民代表大会讨论通过。咱们鼓励大家积极参与村子资金管理事务，因为这是咱们自己的村子，大家都有知情权和参与权。（三）专款专用原则各类专项资金必须按照规定用途使用，不得截留、挪用。这一点非常重要，希望大家都能清楚，每一笔专项资金都有它特定的使命，不能随意改变用途。（四）勤俭节约原则在资金使用过程中，要坚持勤俭节约，反对铺张浪费。咱们的每一分钱都来之不易，要把钱花在最需要的地方，发挥最大的效益。五、资金预算管理（一）预算编制1.时间要求：每年年底，由村财务人员在村“两委”的组织下，开始着手编制下一年度的村级运行资金预算草案。这就像提前规划好一年的行程，让我们清楚每个阶段要做什么，资金该怎么安排。2.编制依据：参考上一年度资金实际收支情况、本年度村里的工作计划和重点项目安排，以及上级部门的相关政策要求等。比如，如果计划明年要修建一条新的灌溉渠道，那么在预算中就要考虑到材料采购、人工费用等相关支出。3.编制内容：涵盖各类资金来源与支出项目，包括日常运行资金预算、专项建设资金预算和公共服务资金预算等。详细列出各项收入预计金额和各项支出的具体用途及金额。例如，日常运行资金预算中要明确办公费用、人员薪酬等分别是多少。（二）预算审批1.初审：预算草案编制完成后，先由村“两委”进行初审。村“两委”成员要认真审核各项预算内容是否合理、准确，有没有遗漏或不合理的支出。2.村民审议：初审通过后，提交村民大会或村民代表大会审议。在审议过程中，要向村民详细解释预算草案的各项内容，听取大家的意见和建议。咱们鼓励村民积极发表看法，因为大家的智慧是无穷的，说不定能发现一些我们没考虑到的问题。3.审批通过：经村民大会或村民代表大会审议通过后的预算草案，即为正式的年度村级运行资金预算方案。这个方案就是咱们下一年度资金使用的“蓝图”，大家都要按照这个来执行。（三）预算调整1.调整情形：在预算执行过程中，如果遇到不可抗力因素（如自然灾害）、上级政策重大调整或村里出现重大突发事项等，导致原预算无法执行或需要进行较大变更的，可以申请预算调整。比如，突然遭遇洪水，需要紧急修复水毁的道路和桥梁，就可能需要调整专项建设资金预算。2.调整程序：由村“两委”提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整项目及金额等内容，提交村民大会或村民代表大会审议通过后，方可进行调整。希望大家理解，预算调整不是随意进行的，必须经过严格的程序，确保资金使用依然合理合规。六、资金收支管理（一）收入管理1.收款规定：村集体取得的各项收入，必须及时足额入账，不得坐收坐支。无论是租金收入、补助资金还是其他收入，都要第一时间交到村财务处，由财务人员按照规定进行账务处理。2.票据管理：所有收入必须开具合法有效的票据，如财政监制的收款收据、税务发票等。票据要妥善保管，以备查验。这就像我们购物的小票一样，是收入的重要凭证，一定要重视。3.定期核对：村财务人员要定期与相关部门或个人核对收入情况，确保收入金额准确无误。比如，与租户核对租金缴纳情况，与上级部门核对补助资金到账情况等。（二）支出管理1.审批流程：小额支出：对于金额较小的日常办公费用等支出，由村主任审批。审批时要确保支出合理、符合规定，像购买一些办公用品，村主任要看看是不是真的需要，价格是否合理。大额支出：对于金额较大的专项建设资金支出、公共服务资金支出等，要经过村“两委”集体研究讨论，并提交村民大会或村民代表大会审议通过后，由村主任审批。比如修建村里的文化广场，这么大的项目，必须经过大家充分讨论，得到多数人的同意才行。2.支出凭证：所有支出必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等，并注明支出事由、金额、经办人等信息。原始凭证要经过审核无误后，才能作为报销依据。这就好比我们出门要有通行证一样，没有合法的凭证，就不能报销。3.报销时限：经办人应在支出发生后的规定时间内（一般为[X]天）到村财务处办理报销手续。逾期未报销的，需说明原因，经批准后方可报销。这样可以保证财务信息的及时性和准确性，也方便我们及时掌握资金的使用情况。七、资金核算与账务处理（一）会计核算制度村集体要按照国家统一的农村会计制度进行会计核算，设置总账、明细账等各类账簿，对村级运行资金的收支情况进行全面、系统、连续的记录。这就像给咱们村的资金建立一个详细的“账本”，每一笔收支都清清楚楚地记录下来。（二）账务处理流程1.凭证审核：财务人员收到原始凭证后，要对其真实性、合法性、完整性进行审核。只有审核通过的凭证，才能进入下一步账务处理。这一步就像是给凭证做“体检”，确保它符合要求。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录，记录资金的增减变动情况。这就好比给每一笔资金的流动都贴上一个“标签”，标明它的去向。3.登记账簿：将记账凭证的内容登记到相应的总账和明细账中，做到账证相符、账账相符。通过登记账簿，我们可以随时查看资金在各个项目上的使用情况。4.财务报表编制：定期（一般为每月、每季度、每年）编制财务报表，如资产负债表、收支明细表等，向村“两委”、村民大会或村民代表大会以及上级主管部门反映村级运行资金的财务状况和收支情况。这些报表就像是村子资金状况的“体检报告”，让大家一目了然。八、资金监督管理（一）内部监督1.村民主理财小组：由村民大会或村民代表大会推选产生民主理财小组，成员一般为[X]人，负责对村级运行资金的收支情况进行日常监督。民主理财小组要定期审查财务账目，对不合理的支出提出意见和建议。希望民主理财小组成员认真履行职责，为大家把好资金监督这道关。2.村“两委”监督：村“两委”要定期对财务工作进行检查，督促财务人员严格按照本办法执行资金管理工作。同时，要对资金使用情况进行分析，发现问题及时整改。村“两委”就像村子的“大家长”，要对资金管理负起责任来。（二）外部监督1.上级部门监督：接受上级政府财政、农业等相关部门的监督检查。上级部门会定期或不定期对咱们村的资金管理情况进行检查，发现问题会要求我们及时整改。我们要积极配合上级部门的工作，这也是提升我们资金管理水平的一个好机会。2.审计监督：定期（一般为每年）委托有资质的审计机构对村级运行资金进行审计。审计结果要向村民公开，让大家清楚村子资金的使用是否合理合规。通过审计，就像给村子的资金管理做一次全面的“大体检”，确保没有问题。九、责任追究（一）违规行为界定1.截留、挪用专项资金：将专项用于特定项目的资金挪作他用，比如把修建学校的资金用来偿还村里的其他债务。2.坐收坐支：收到收入后不及时入账，直接用于支出，破坏了正常的财务收支秩序。3.虚假报账：通过伪造、变造原始凭证等手段，虚报支出，骗取资金。4.其他违反本办法及相关法律法规的行为。（二）责任追究措施1.对相关责任人进行批评教育：对于情节较轻的违规行为，由村“两委”或上级主管部门对责任人进行批评教育，责令其改正错误。希望大家能认识到错误，及时改正，以后不要再犯。2.追回违规资金：对于因违规行为造成的资金损失，要责令责任人追回相应资金，确保村集体资金不受损失。3.给予纪律处分：对于情节较为严重的违规行为，按照有关规定，给予责任人党纪政纪处分。这是对违规行为的严肃处理，