发票管理办法处罚标准

发票管理办法处罚标准总则目的与依据为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，结合本公司（组织）实际情况，制定本处罚标准。适用范围本处罚标准适用于本公司（组织）内部所有涉及发票开具、取得、使用、保管等业务的部门和人员，以及与本公司（组织）有业务往来并涉及发票相关事宜的外部单位和个人。基本原则1.依法依规原则：处罚严格依据国家相关法律法规和本公司（组织）的规章制度进行，确保处罚的合法性和合规性。2.公正公平原则：对所有违反发票管理规定的行为，不论部门、职位高低，一律按照统一标准进行处罚，做到公正公平。3.教育与处罚相结合原则：处罚不是目的，而是通过处罚促使相关人员认识错误，增强发票管理意识，避免再次发生类似违规行为。发票开具环节的处罚标准未按规定开具发票1.应开具而未开具发票对于涉及金额较小（单笔业务金额在1000元以下）的，对直接责任人处以警告处分，并责令在2个工作日内补开发票。涉及金额在1000元以上5000元以下的，对直接责任人处以200元罚款，对部门负责人处以100元罚款，并责令在3个工作日内补开发票。涉及金额在5000元以上的，对直接责任人处以500元罚款，对部门负责人处以300元罚款，同时给予直接责任人记过处分，并责令在5个工作日内补开发票。2.开具发票项目不齐全首次发现开具发票项目不齐全，且不影响发票正常使用和税务抵扣的，对直接责任人进行批评教育，责令在1个工作日内补正发票信息。累计两次出现开具发票项目不齐全的情况，对直接责任人处以100元罚款，对部门负责人进行提醒谈话。若因开具发票项目不齐全导致发票无法正常使用或税务抵扣出现问题的，对直接责任人处以300元罚款，对部门负责人处以200元罚款，并要求相关人员承担由此产生的税务风险和经济损失。3.开具发票内容与实际业务不符开具发票内容与实际业务轻微不符（如商品名称表述不准确但不影响业务实质），对直接责任人处以200元罚款，对部门负责人进行警告，并要求在2个工作日内重新开具正确发票。开具发票内容与实际业务严重不符，存在虚开发票嫌疑的，对直接责任人立即停职调查，视情节轻重给予开除处分，并移交司法机关处理；对部门负责人处以500元罚款，给予记大过处分。违规使用发票专用章1.未加盖发票专用章首次发现未加盖发票专用章的，对直接责任人进行口头警告，责令在1个工作日内补盖发票专用章。累计两次未加盖发票专用章的，对直接责任人处以50元罚款。多次未加盖发票专用章或因未加盖发票专用章导致发票被拒收的，对直接责任人处以100元罚款，对部门负责人进行批评教育。2.使用不符合规定的发票专用章发现使用不符合规定的发票专用章（如印章模糊、损坏等），对直接责任人处以100元罚款，责令立即更换符合规定的发票专用章，并在2个工作日内重新开具加盖正确发票专用章的发票。若使用伪造、变造的发票专用章，对直接责任人给予开除处分，移交司法机关处理；对部门负责人给予撤职处分。发票取得环节的处罚标准取得不符合规定的发票1.取得虚假发票若相关人员在不知情的情况下取得虚假发票，及时发现并主动报告的，对相关人员进行发票识别培训，不给予处罚，但需在3个工作日内重新取得合法有效的发票。若相关人员明知是虚假发票仍取得的，对直接责任人处以500元罚款，给予记过处分；对部门负责人处以300元罚款，进行诫勉谈话。同时，要求相关人员承担因使用虚假发票导致的税务风险和经济损失。2.取得发票项目不齐全或内容与实际业务不符的发票首次取得此类发票，且在报销审核环节被发现的，对相关人员进行提醒，要求在2个工作日内重新取得符合规定的发票。累计两次取得此类发票的，对相关人员处以100元罚款。若因取得此类发票导致税务问题或经济损失的，对相关人员处以300元罚款，对部门负责人处以200元罚款，并要求相关人员承担相应的损失。未按规定索取发票1.应索取而未索取发票对于涉及金额较小（单笔业务金额在500元以下）的，对相关人员进行批评教育，责令在2个工作日内索取发票。涉及金额在500元以上2000元以下的，对相关人员处以100元罚款，对部门负责人进行提醒。涉及金额在2000元以上的，对相关人员处以200元罚款，对部门负责人处以100元罚款，并责令在5个工作日内索取发票。发票使用环节的处罚标准转借、转让、介绍他人转让发票1.转借发票首次转借发票，且转借金额较小（单笔转借发票涉及金额在1000元以下）的，对转借人处以500元罚款，对转借发票的接收人处以300元罚款，同时对转借人给予记过处分。多次转借发票或转借发票涉及金额较大（单笔转借发票涉及金额在1000元以上）的，对转借人给予开除处分，移交司法机关处理；对转借发票的接收人处以500元罚款，并承担相应的税务责任。2.转让、介绍他人转让发票一旦发现转让、介绍他人转让发票的行为，无论涉及金额大小，对相关责任人给予开除处分，移交司法机关依法处理。同时，对部门负责人给予撤职处分。扩大发票使用范围1.首次扩大发票使用范围，且未造成严重后果的对直接责任人处以200元罚款，对部门负责人进行警告，并责令立即纠正发票使用行为。2.多次扩大发票使用范围或造成税务风险和经济损失的对直接责任人处以500元罚款，给予记大过处分；对部门负责人处以300元罚款，给予警告处分。同时，要求相关人员承担由此产生的税务风险和经济损失。发票保管环节的处罚标准未按规定保管发票1.未建立发票保管制度或保管制度不完善对财务部门负责人进行批评教育，责令在5个工作日内建立或完善发票保管制度。若在规定时间内未完成制度建立或完善的，对财务部门负责人处以200元罚款。2.发票丢失丢失空白发票的，按丢失发票的份数进行处罚。丢失15份空白发票的，对直接责任人处以200元罚款，对部门负责人处以100元罚款；丢失5份以上空白发票的，对直接责任人处以500元罚款，对部门负责人处以300元罚款，并要求相关人员在发现发票丢失后的24小时内书面报告税务机关，登报声明作废。丢失已开具发票的，若能取得开票方有效证明的，对直接责任人处以100元罚款；若无法取得开票方有效证明，导致税务风险和经济损失的，对直接责任人处以300元罚款，对部门负责人处以200元罚款，并要求相关人员承担相应的损失。擅自损毁发票1.擅自损毁少量发票（13份）对直接责任人处以300元罚款，对部门负责人处以200元罚款，并要求相关人员承担因损毁发票可能产生的税务风险和经济损失。2.擅自损毁大量发票（3份以上）对直接责任人给予开除处分，移交司法机关处理；对部门负责人给予撤职处分。监督与申诉监督机制公司（组织）设立专门的发票管理监督小组，定期对发票管理工作进行检查和监督。监督小组由财务部门、审计部门和法务部门的人员组成，负责对发票管理的各个环节进行检查，发现问题及时提出整改意见和处罚建议。申诉程序1.被处罚人对处罚决定有异议的，可以在收到处罚通知之日起5个工作日内，向公司（组织）的申诉处理委员会提出书面申诉。2