国企财务租赁管理办法

国企财务租赁管理办法一、总则（一）目的与依据1.目的：为加强[公司名称]（以下简称“公司”）财务租赁管理，规范租赁业务流程，防范租赁业务风险，提高公司资产运营效率和经济效益，特制定本办法。2.依据：本办法依据《中华人民共和国民法典》《企业会计准则第21号——租赁》等国家相关法律法规，以及国有企业财务管理、资产管理等相关行业标准和规定，并结合公司实际情况制定。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各级全资、控股子企业（以下统称“各单位”）开展的各类财务租赁业务，包括但不限于融资租赁和经营租赁。（三）管理原则1.合法性原则：租赁业务必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保业务活动合法合规。2.效益性原则：以提高公司经济效益为核心，合理评估租赁业务的成本与收益，优化资源配置，实现资产的保值增值。3.风险可控原则：建立健全租赁业务风险防范机制，对租赁业务全过程进行风险识别、评估和监控，确保风险可控。4.集中管理与分级负责相结合原则：公司对租赁业务实行集中管理，统一制定租赁业务政策和管理制度；各单位按照公司授权，分级负责本单位租赁业务的具体实施和日常管理。二、管理职责（一）公司总部相关部门职责1.财务部门负责制定和完善公司财务租赁管理制度，并组织实施和监督检查。参与租赁项目的可行性研究和经济评价，对租赁业务涉及的财务事项进行审核和决策。负责租赁业务的会计核算和财务报告工作，定期分析租赁业务财务状况。协调解决租赁业务中的财务问题，指导各单位开展租赁业务财务管理工作。2.资产管理部门负责建立健全公司租赁资产管理制度，对租赁资产进行统一登记、清查和统计。参与租赁项目的论证和决策，对租赁资产的购置、使用、处置等环节进行监督管理。负责租赁资产的维护、保养和保险等工作，确保租赁资产的安全完整。定期对租赁资产的使用效益进行评估和分析，提出改进建议。3.法律合规部门负责对租赁业务合同及相关法律文件进行合法性审查，防范法律风险。为租赁业务提供法律咨询和法律支持，处理租赁业务中的法律纠纷。跟踪研究国家法律法规和政策变化，及时调整公司租赁业务管理制度和操作流程，确保合法合规。4.审计部门负责对租赁业务开展专项审计和定期审计，监督检查租赁业务管理制度的执行情况和租赁业务流程的合规性。对租赁业务的经济效益和风险状况进行审计评价，提出审计意见和建议。督促各单位对审计发现的问题进行整改，规范租赁业务管理。（二）各单位职责1.负责本单位租赁业务的需求调研、项目策划和可行性研究，并按照公司规定的审批程序上报审批。2.根据公司批准的租赁项目，负责与租赁供应商进行谈判、签订租赁合同，并组织合同的履行。3.负责本单位租赁资产的日常管理，包括资产的验收、使用、维护、保养、清查等工作，确保租赁资产的安全、完整和有效使用。4.按照公司财务管理制度的要求，做好租赁业务的会计核算和财务报告工作，定期向公司总部报送租赁业务相关财务信息。5.负责本单位租赁业务风险的识别、评估和防控工作，及时发现和解决租赁业务中出现的问题，并按照规定向公司总部报告重大事项。三、融资租赁管理（一）项目立项1.各单位根据自身生产经营需要，提出融资租赁项目需求，进行项目初步调研和可行性分析，形成可行性研究报告。可行性研究报告应包括项目背景、租赁设备或资产的基本情况、租赁需求分析、租赁方案设计、经济效益分析、风险评估及应对措施等内容。2.各单位将可行性研究报告报送公司总部相关部门审核。财务部门重点审核项目的经济效益和财务可行性；资产管理部门重点审核租赁资产的技术可行性和使用必要性；法律合规部门重点审核项目的法律合规性。3.经公司总部相关部门审核通过后，由各单位将融资租赁项目提交公司总经理办公会或董事会审议决策。决策应充分考虑项目的必要性、可行性、经济效益和风险状况，确保项目符合公司战略发展规划和整体利益。（二）供应商选择与合同签订1.融资租赁项目经公司决策批准后，各单位应按照公司采购管理相关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式选择具有良好信誉和资质的融资租赁供应商。2.在与融资租赁供应商谈判过程中，各单位应就租赁条款、租金支付方式、租赁期限、租赁资产所有权归属、违约责任等关键事项进行充分协商，确保合同条款清晰、明确，符合公司利益。3.合同文本应采用国家有关部门推荐的示范文本或经公司法律合规部门审核通过的标准文本。合同签订前，必须经公司法律合规部门进行合法性审查，并由公司授权代表签署。重大融资租赁项目合同应报公司总部备案。（三）租金支付与会计核算1.各单位应按照租赁合同约定的租金支付方式和时间，按时足额支付租金。在支付租金前，应认真核对租金计算的准确性，如有异议，应及时与融资租赁供应商沟通解决。2.财务部门应按照《企业会计准则第21号——租赁》的规定，对融资租赁业务进行正确的会计核算。在租赁期开始日，将租赁资产确认为固定资产，并按照租赁付款额的现值确认租赁负债；在租赁期间，按照实际利率法对租赁负债进行摊销，并计提租赁资产折旧。（四）租赁资产使用与管理1.各单位应加强对融资租赁资产的使用管理，制定完善的资产使用操作规程和维护保养制度，确保资产的正常运行和使用寿命。2.资产管理部门应定期对融资租赁资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态和使用情况，确保账实相符。如发现资产存在损坏、丢失等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.在租赁期间，未经融资租赁供应商书面同意，各单位不得擅自对租赁资产进行抵押、质押、转让、转租等处置行为。（五）租赁期满处理1.融资租赁期满，各单位应按照租赁合同约定的方式处理租赁资产。如选择留购租赁资产，应按照合同约定的留购价格支付款项，并办理资产所有权转移手续；如选择续租，应在租赁期满前与融资租赁供应商重新签订租赁合同；如选择退租，应按照合同要求对租赁资产进行清理、保养，并交付给融资租赁供应商。2.财务部门应根据租赁期满资产的处理方式，及时进行相应的会计处理，调整资产和负债账面价值。四、经营租赁管理（一）项目审批1.各单位因临时性生产经营需要或其他合理原因，拟开展经营租赁业务的，应提出经营租赁项目申请，详细说明租赁资产的名称、规格、数量、租赁期限、租赁用途、租金预算等内容，并提交相关证明材料。2.经营租赁项目申请由各单位内部相关部门进行审核，重点审核租赁项目的必要性、合理性和经济性。审核通过后，按照公司规定的审批权限报公司总部或本单位负责人审批。（二）租赁合同签订1.经营租赁项目经审批同意后，各单位应与租赁供应商进行谈判，确定租赁条款和合同内容。合同应明确租赁双方的权利义务、租赁资产的交付与验收、租金及支付方式、租赁期限、资产维修保养责任、违约责任等事项。2.合同签订前，同样需经公司法律合规部门进行合法性审查，并由公司授权代表签署。对于金额较大或租赁期限较长的经营租赁合同，应报公司总部备案。（三）租金支付与会计核算1.各单位应按照经营租赁合同约定的租金支付方式和时间支付租金。财务部门应按照《企业会计准则第21号——租赁》的规定，对经营租赁业务进行会计核算，将租金在租赁期内各个期间按照直线法或其他合理方法计入相关资产成本或当期损益。2.如果经营租赁存在免租期或租金递增等特殊情况，财务部门应按照会计准则的规定进行正确的会计处理，合理分摊租金费用。（四）租赁资产使用与维护1.各单位在租赁期间应合理使用租赁资产，按照合同约定的用途和使用方法进行操作，不得擅自改变资产用途或超负荷使用。2.对于租赁资产的维修保养责任，应按照合同约定执行。如合同约定由承租方负责维修保养，各单位应建立健全维修保养制度，定期对租赁资产进行检查和维护，确保资产的正常使用；如合同约定由出租方负责维修保养，各单位应及时将资产故障或损坏情况通知出租方，并配合出租方进行维修保养工作。（五）租赁期满处理1.经营租赁期满，各单位应按照合同约定及时返还租赁资产。在返还资产前，应对资产进行清理和检查，确保资产符合合同约定的返还条件。如资产存在损坏或缺失，应按照合同约定进行赔偿。2.财务部门应在租赁期满后，及时终止与该经营租赁业务相关的会计核算，并清理相关账目。五、风险防控（一）信用风险防控1.在选择融资租赁供应商或经营租赁出租方时，各单位应通过多种渠道对其信用状况进行调查评估，包括查询信用评级报告、了解其过往业务合作记录、向相关机构核实信用信息等。对于信用状况不佳或存在不良记录的供应商或出租方，应谨慎选择或避免合作。2.在租赁合同履行过程中，各单位应密切关注对方的经营状况和财务状况变化，如发现对方出现经营困难、财务恶化等可能影响合同履行的情况，应及时采取风险预警措施，如要求对方提供担保、提前收回租赁资产等。（二）市场风险防控1.对于融资租赁项目，在项目立项阶段，应充分考虑租赁资产所涉及行业的市场发展趋势、技术更新换代速度、市场竞争状况等因素，合理评估租赁资产的市场价值和未来收益能力。对于市场波动较大或技术更新较快的行业，应谨慎开展融资租赁业务。2.在租赁期间，各单位应定期对租赁资产的市场价值进行跟踪评估，如发现资产市场价值大幅下降，可能影响租金回收或租赁期满资产处置收益的，应及时采取相应措施，如调整租金、提前处置资产等。（三）法律风险防控1.法律合规部门应加强对租赁业务合同及相关法律文件的审核把关，确保合同条款符合法律法规规定，明确双方权利义务，防范法律漏洞和风险。2.各单位应加强对租赁业务相关法律法规的学习和培训，提高业务人员的法律意识和风险防范能力。在租赁业务开展过程中，如遇法律问题或纠纷，应及时咨询法律合规部门，并按照法律规定和公司要求妥善处理。（四）操作风险防控1.公司应建立健全租赁业务操作流程和管理制度，明确各部门和岗位在租赁业务中的职责和权限，规范业务操作流程，确保租赁业务有序开展。2.加强对租赁业务人员的培训和管理，提高业务人员的专业素质和业务能力。定期对租赁业务流程进行检查和评估，及时发现和纠正操作过程中的不规范行为，防范操作风险。六、监督与检查（一）内部监督1.公司总部相关部门应定期对各单位租赁业务开展情况进行监督检查，检查内容包括租赁业务管理制度的执行情况、租赁项目的审批程序、合同签订与履行情况、租赁资产的使用与管理情况、租金支付与会计核算情况等。2.各单位应建立健全内部监督机制，定期对本单位租赁业务进行自查自纠，及时发现和整改存在的问题。对于自查发现的重大问题，应及时向公司总部报告。（二）审计监督1.审计部门应按照公司审计工作计划，定期对租赁业务开展专项审计或结合其他审计项目对租赁业务进行审计监督。审计内容包括租赁业务的合规性、真实性、效益性以及风险防控情况等。2.对审计发现的问题，审计部门应及时出具审计报告