华为费用预算管理办法

华为费用预算管理办法总则目的为了加强华为公司费用预算管理，合理控制费用支出，提高资金使用效率，确保公司经营目标的实现，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。适用范围本办法适用于华为公司及其下属各部门、分支机构、子公司（以下统称“各单位”）的费用预算管理工作。管理原则1.战略导向原则：费用预算应紧密围绕公司战略目标进行编制，确保资源向战略重点领域倾斜。2.全面性原则：费用预算应涵盖公司所有业务活动和管理活动所涉及的各项费用，实现全方位、全过程的预算管理。3.合理性原则：费用预算的编制应基于合理的业务需求和成本效益分析，确保预算的科学性和可行性。4.刚性与柔性相结合原则：费用预算一经批准，各单位必须严格执行，具有刚性约束；同时，在预算执行过程中，应根据实际情况进行适当调整，保持一定的柔性。5.权责对等原则：明确各单位在费用预算管理中的职责和权限，做到权责清晰、责任落实。管理体制与职责分工预算管理委员会公司设立预算管理委员会，作为公司费用预算管理的决策机构。预算管理委员会由公司高层管理人员组成，主任由公司董事长担任。其主要职责包括：1.审议批准公司费用预算管理制度和政策。2.审议批准公司年度费用预算方案。3.审议批准公司费用预算调整方案。4.协调解决费用预算管理中的重大问题。5.监督检查公司费用预算的执行情况。财务管理部门财务管理部门是公司费用预算管理的职能部门，负责组织、指导、协调和监督各单位的费用预算管理工作。其主要职责包括：1.拟订公司费用预算管理制度和政策，报预算管理委员会审议批准后组织实施。2.组织编制公司年度费用预算草案，报预算管理委员会审议批准。3.分解下达公司年度费用预算指标，明确各单位的预算控制目标。4.监控公司费用预算的执行情况，定期进行预算分析和预警，及时发现问题并提出改进措施。5.审核各单位的费用预算调整申请，提出审核意见，报预算管理委员会审议批准。6.组织开展公司费用预算的考核评价工作，提出考核意见和奖惩建议。各单位各单位是费用预算的执行主体，负责本单位费用预算的编制、执行、控制和分析等工作。其主要职责包括：1.按照公司统一要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度费用预算草案，报财务管理部门审核。2.严格执行本单位费用预算，确保预算目标的实现。3.建立健全本单位费用预算管理制度和内部控制制度，加强费用支出的审核和审批，严格控制费用开支。4.定期对本单位费用预算的执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。5.提出本单位费用预算调整申请，报财务管理部门审核。6.配合财务管理部门开展费用预算的考核评价工作。费用预算的编制编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.公司上年度费用预算执行情况和实际费用支出水平。3.公司业务发展计划和工作安排。4.市场价格变动情况和成本费用预测。5.国家相关法律法规和政策要求。编制方法1.零基预算法：对于一些费用项目，如研发费用、市场推广费用等，应采用零基预算法进行编制，即不考虑以往年度的费用水平，以零为起点，根据实际业务需求和成本效益分析，重新确定费用预算。2.增量预算法：对于一些相对稳定的费用项目，如办公费用、差旅费等，可以采用增量预算法进行编制，即在以往年度费用水平的基础上，根据业务增长情况和成本变动因素，适当调整预算额度。3.滚动预算法：对于一些长期项目或跨年度的费用预算，可以采用滚动预算法进行编制，即根据项目进度和实际情况，定期对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各单位下达年度费用预算编制通知，明确预算编制的原则、要求、方法、时间节点等。2.各单位编制预算草案：各单位接到预算编制通知后，应组织相关人员对本单位的业务活动和费用支出进行全面梳理和分析，按照规定的编制方法和要求，编制本单位年度费用预算草案，并于[具体时间]前报财务管理部门审核。3.财务管理部门审核：财务管理部门收到各单位的费用预算草案后，应组织人员进行审核，重点审核预算编制的依据是否充分、方法是否合理、数据是否准确、内容是否完整等。对于不符合要求的预算草案，应及时返回各单位进行修改完善。4.综合平衡与调整：财务管理部门在审核各单位费用预算草案的基础上，应进行综合平衡和调整，统筹考虑公司整体利益和资源配置，确保公司年度费用预算目标的实现。对于需要进行重大调整的项目，应与相关单位进行沟通协商，达成一致意见。5.提交预算管理委员会审议：财务管理部门将综合平衡和调整后的公司年度费用预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会应组织召开专门会议，对预算草案进行审议，提出审议意见和修改建议。6.批准与下达：公司年度费用预算草案经预算管理委员会审议通过后，报公司董事会批准。经董事会批准后的年度费用预算方案，由财务管理部门分解下达至各单位执行。费用预算的执行与控制预算执行1.各单位应严格按照批准的费用预算组织开展各项业务活动，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，应建立健全费用支出的审核和审批制度，严格控制费用开支。2.各单位应将费用预算指标分解落实到具体的部门、岗位和个人，明确责任主体，加强对预算执行情况的监督和考核。3.各单位应定期对本单位费用预算的执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时向财务管理部门和预算管理委员会报告。预算控制1.授权审批控制：各单位应建立健全费用支出的授权审批制度，明确不同级别、不同金额的费用支出的审批权限和审批程序。未经授权审批的费用支出，一律不得报销。2.预算额度控制：各单位应严格按照批准的费用预算额度控制费用支出，不得突破预算额度。对于超预算的费用支出，应按照规定的程序进行审批和调整。3.费用标准控制：各单位应制定明确的费用开支标准，如差旅费标准、业务招待费标准等，并严格按照标准执行。对于超过标准的费用支出，应说明原因并经相关领导批准后方可报销。4.内部控制控制：各单位应建立健全费用预算管理的内部控制制度，加强对费用支出的审核、审批、核算、监督等环节的控制，防止出现舞弊和浪费现象。费用预算的调整调整条件在预算执行过程中，如遇下列情况之一，各单位可以申请调整费用预算：1.公司战略规划和经营目标发生重大调整。2.市场环境、政策法规等外部因素发生重大变化，对公司业务活动和费用支出产生重大影响。3.公司内部组织结构、业务流程等发生重大调整，导致费用预算需要相应调整。4.其他不可预见的特殊情况，需要调整费用预算。调整程序1.提出申请：各单位如需要调整费用预算，应向财务管理部门提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额、调整前后的预算情况等，并附相关的证明材料。2.审核与评估：财务管理部门收到各单位的费用预算调整申请后，应组织人员进行审核和评估，重点审核调整的必要性、合理性、可行性等。对于不符合要求的调整申请，应及时返回各单位进行修改完善。3.提交预算管理委员会审议：财务管理部门将审核和评估后的费用预算调整方案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会应组织召开专门会议，对调整方案进行审议，提出审议意见和修改建议。4.批准与下达：公司费用预算调整方案经预算管理委员会审议通过后，报公司董事会批准。经董事会批准后的费用预算调整方案，由财务管理部门分解下达至各单位执行。费用预算的分析与考核预算分析1.各单位应定期对本单位费用预算的执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、预算完成率、费用结构变化、预算差异原因等。分析报告应及时报送财务管理部门。2.财务管理部门应定期对公司费用预算的执行情况进行综合分析，撰写预算分析报告，报预算管理委员会和公司领导。预算分析报告应包括公司整体预算执行情况、各单位预算执行情况对比分析、预算执行中存在的问题及改进措施等。3.预算分析应采用科学的方法和指标体系，如对比分析法、趋势分析法、因素分析法等，深入挖掘预算执行中存在的问题，提出针对性的改进措施和建议。预算考核1.公司建立健全费用预算考核评价制度，将费用预算执行情况纳入各单位和相关人员的绩效考核体系，作为绩效考核的重要指标之一。2.预算考核的主要内容包括预算目标完成情况、预算执行的合