建材公司坏账准备金计提流程制度

建材公司坏账准备金计提流程制度

一、总则1.目的本制度旨在规范本建材公司坏账准备金的计提流程，确保公司财务数据的准确性和可靠性，有效防范财务风险，保障公司运营效益。同时，遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的坏账损失，真实反映公司的财务状况和经营成果。2.适用范围本制度适用于本建材公司全体涉及财务核算与应收账款管理的部门及员工。包括但不限于销售部门、财务部门、信用管理部门等。对于公司与客户发生的各类赊销业务形成的应收账款，均按照本制度规定计提坏账准备金。3.制定依据本制度依据《企业会计准则》《会计法》等相关法律法规，结合本建材公司的实际经营情况、企业文化及经营理念制定。公司秉持“诚信经营、质量至上、高效服务、稳健发展”的经营理念，在坏账准备金计提过程中，既要保证财务数据客观真实，又要符合公司稳健运营的要求。二、组织架构与职责划分1.销售部门-职责：负责与客户签订销售合同，明确信用条款，及时准确记录客户的基本信息、交易记录和应收账款情况。定期与客户进行对账，跟踪应收账款的回收情况，对于可能存在坏账风险的客户及时向信用管理部门和财务部门反馈。-企业文化体现：销售部门作为公司与客户直接接触的前沿部门，要以“诚信经营、高效服务”的企业文化为指引，在与客户沟通合作过程中，既要积极拓展业务，又要注重客户信用信息的收集与反馈，为坏账风险防范奠定基础。2.信用管理部门-职责：负责建立和维护客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和分析，制定合理的信用额度和信用期限。定期对客户信用状况进行动态跟踪和更新，根据客户经营状况、付款记录等因素调整信用额度。当发现客户存在信用风险时，及时发出预警，并协同销售部门和财务部门制定相应的风险应对措施。-企业文化体现：信用管理部门要以公司“稳健发展”的经营理念为导向，通过科学严谨的信用评估体系，为公司筛选优质客户，合理控制信用风险，保障公司运营的稳定性。3.财务部门-职责：负责制定坏账准备金计提政策和具体的计提方法，按照会计准则和公司制度要求，定期对应收账款进行账龄分析和坏账风险评估。根据信用管理部门和销售部门提供的信息，准确计提坏账准备金，并进行相应的账务处理。同时，负责与其他部门沟通协调，提供财务数据支持，参与坏账核销等相关工作。-企业文化体现：财务部门作为公司财务管理的核心部门，要以“准确、规范、严谨”的态度执行坏账准备金计提工作，确保公司财务数据真实可靠，符合公司“质量至上”的文化要求，为公司管理层决策提供有力的财务依据。4.管理层-职责：负责审批坏账准备金计提政策和重大坏账核销事项。对坏账准备金计提情况进行监督和指导，确保公司财务风险管理符合公司整体战略和运营效益要求。在公司面临重大信用风险时，做出决策并协调各部门资源进行应对。-企业文化体现：管理层以公司“稳健发展”为目标，在坏账准备金计提等财务风险管理方面，通过科学决策和有效协调，平衡公司业务发展与风险控制的关系，引领公司实现可持续发展。三、管理流程1.客户信用评估流程-初步评估：销售部门在与新客户开展业务前，应收集客户基本信息，包括营业执照、财务报表、银行资信证明等，提交给信用管理部门。信用管理部门根据收集的信息，运用内部信用评估模型对客户进行初步信用评估，确定初始信用额度和信用期限，并形成《客户信用评估报告（初稿）》。-深入调查与审批：对于信用评估结果存在一定风险或拟给予较高信用额度的客户，信用管理部门应进行深入调查，如实地考察客户经营场所、与相关合作方沟通等。根据深入调查结果，信用管理部门完善《客户信用评估报告》，提交管理层审批。经管理层审批通过的信用额度和信用期限，由信用管理部门正式通知销售部门执行。-定期评估与调整：信用管理部门应定期（每季度至少一次）对客户信用状况进行重新评估，根据客户的经营状况变化、付款记录等因素，调整客户信用额度和信用期限。对于出现重大信用风险的客户，应立即暂停其信用额度的使用，并通知销售部门和财务部门采取相应措施。2.应收账款账龄分析流程-数据收集：财务部门每月末从销售系统和财务核算系统中提取应收账款明细数据，包括客户名称、应收账款金额、发生日期、收款记录等信息。-账龄划分：财务部门根据应收账款的发生日期和收款记录，按照公司规定的账龄划分标准（如1-30天、31-60天、61-90天、90天以上等），对每一笔应收账款进行账龄划分，并编制《应收账款账龄分析表》。-风险评估：财务部门结合账龄分析结果和客户信用状况，对不同账龄段的应收账款进行坏账风险评估。对于账龄较长、客户信用状况不佳或出现经营异常的应收账款，标记为高风险应收账款，并重点关注。3.坏账准备金计提流程-确定计提方法：财务部门根据公司制定的坏账准备金计提政策，结合应收账款账龄分析和坏账风险评估结果，确定采用的坏账准备金计提方法，如账龄分析法、余额百分比法等。-计算计提金额：按照选定的计提方法，财务部门计算各账龄段或各类应收账款应计提的坏账准备金金额。计算公式为：某账龄段（或某类）应收账款应计提坏账准备金=该账龄段（或某类）应收账款余额×计提比例。计提比例根据公司历史坏账损失情况、行业平均水平以及当前市场环境等因素确定，并报管理层审批后执行。-账务处理：财务部门根据计算结果，编制记账凭证，进行坏账准备金的账务处理。借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。在月度财务报表中，准确列示坏账准备金的计提情况和应收账款的账面价值。4.坏账核销流程-提出核销申请：对于确实无法收回的应收账款，销售部门或信用管理部门应提交详细的《坏账核销申请报告》，说明坏账形成的原因、客户情况、催收过程以及核销的理由等。同时，提供相关证明材料，如法院判决书、客户破产清算报告、工商注销证明等。-审核与审批：《坏账核销申请报告》及证明材料首先由财务部门进行审核，核实相关数据和资料的真实性、完整性。审核通过后，提交管理层审批。重大坏账核销事项（核销金额超过一定标准）需经公司董事会审议通过。-账务处理与后续管理：经审批同意核销的坏账，财务部门进行相应的账务处理，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。同时，建立已核销坏账的备查账簿，对已核销坏账的客户信息、核销金额、核销时间等进行详细记录。销售部门和信用管理部门应继续关注已核销坏账客户的情况，如发现客户经营状况好转或有还款可能，及时与财务部门沟通，采取相应措施。四、权利与义务1.员工权利-信息知情权：员工有权了解公司坏账准备金计提流程制度的相关内容，包括政策、方法、流程等。财务部门和信用管理部门应定期组织培训和宣贯活动，向员工提供必要的信息和解释。-建议权：员工在工作过程中，如发现坏账准备金计提流程存在问题或有改进建议，有权向本部门负责人或上级领导提出。公司应建立相应的反馈机制，对员工的合理建议进行认真研究和采纳，并给予适当奖励。-保护自身权益：员工在执行坏账准备金计提相关工作时，如因客观原因导致工作失误，在不存在故意或重大过失的情况下，有权按照公司相关规定，获得合理的解释和处理，保护自身合法权益。2.员工义务-遵守制度：全体员工应严格遵守本坏账准备金计提流程制度，按照规定的职责和流程开展工作。不得擅自违反制度规定，导致公司财务数据失真或财务风险增加。-及时反馈信息：销售部门、信用管理部门和其他相关部门员工应及时、准确地向财务部门提供与应收账款和客户信用状况有关的信息。对于发现的客户异常情况或潜在坏账风险，应立即报告，不得隐瞒或拖延。-保守公司机密：员工在工作中接触到的客户信用信息、财务数据等属于公司机密，应严格保密，不得泄露给公司以外的任何单位或个人。违反保密规定的员工，将按照公司相关规定进行严肃处理。3.客户权利-了解信用政策：客户有权向公司销售部门或信用管理部门了解公司的信用政策，包括信用额度、信用期限、付款方式等内容。公司应向客户提供清晰、准确的解释和说明。-合理申诉：客户如对公司的信用评估结果或应收账款处理有异议，有权向公司提出申诉。公司应建立相应的客户申诉处理机制，及时、公正地处理客户的申诉。4.客户义务-提供真实信息：客户在与公司建立业务关系和开展交易过程中，应向公司提供真实、准确的基本信息和财务信息。如有信息变更，应及时通知公司。-按时履行付款义务：客户应按照销售合同约定的付款方式和期限，按时足额支付应收账款。如因特殊原因无法按时付款，应提前与公司沟通，并协商解决方案。五、监督与奖惩机制1.监督机制-内部审计监督：公司内部审计部门定期对坏账准备金计提流程进行审计监督，检查制度执行情况、财务数据准确性、审批流程合规性等。内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。-管理层监督：公司管理层对坏账准备金计提工作进行日常监督，定期听取财务部门、信用管理部门和销售部门的工作汇报，及时了解坏账准备金计提情况和应收账款管理状况。对于重大问题，管理层应及时决策并协调解决。-员工监督：鼓励员工对坏账准备金计提流程中的违规行为进行监督和举报。公司设立专门的举报渠道，对举报属实的员工给予适当奖励，并严格保护举报人的权益。2.奖励机制-绩效奖励：对于在坏账准备金计提和应收账款管理工作中表现突出的部门和个人，公司将在绩效考核中给予加分或其他奖励。例如，成功降低坏账损失、有效控制信用风险、提出合理化建议并取得显著成效等情况，均可作为绩效奖励的依据。-专项奖励：对于在应对重大信用风险、挽回公司重大损失等方面做出突出贡献的员工，公司将给予专项奖励，包括奖金、荣誉证书等，以激励员工积极履行职责，为公司发展做出更大贡献。3.惩罚机制-绩效惩罚：对于在坏账准备金计提和应收账款管理工作中存在失误或违规行为的部门和个人，公司将在绩效考核中给予扣分或其他惩罚措施。如未能及时提供准确信息、未按规定流程操作等情况，将根据情节轻重影响绩效考核结果。-纪律处分：对于严重违反本制度规定，导致公司财务数据严重失真、财务风险大幅增加或造成重大经济损失的员工，公司将视情节轻重给予警告、罚款、降职、辞退等纪律处分。构成违法