银行财务成本管理办法

银行财务成本管理办法一、总则（一）制定目的为加强银行财务成本管理，提高经济效益，优化资源配置，增强市场竞争力，依据国家有关法律法规、金融行业监管要求以及本银行实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于银行各分支机构、各部门及附属机构的财务成本管理活动。（三）管理原则1.成本效益原则：在成本管理过程中，要确保成本支出能够带来相应的经济效益，以最小的成本投入获取最大的收益。2.全面管理原则：对银行经营活动中的所有成本进行全面管理，涵盖业务经营、行政管理、资金运营等各个方面。3.分级管理原则：实行总行、分行、支行分级管理，明确各级机构在成本管理中的职责和权限，确保成本管理工作的有效实施。4.责权利相结合原则：将成本管理责任落实到具体部门和个人，同时赋予相应的权力，并将成本管理绩效与个人利益挂钩。二、成本管理组织架构及职责（一）成本管理委员会1.组成：由银行高级管理人员、财务部门负责人、各业务部门负责人等组成。2.职责-制定银行成本管理战略和总体目标。-审议和批准重大成本管理政策和措施。-协调解决成本管理中的重大问题。-对成本管理工作进行监督和考核。（二）财务部门1.成本核算：按照国家财务会计制度和银行内部规定，准确核算各项成本费用，及时提供成本信息。2.成本预算编制：负责编制银行年度成本预算，分解成本指标，下达各部门和分支机构执行。3.成本控制：对成本预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.成本分析：定期对银行成本结构、成本变动趋势等进行分析，为管理层决策提供依据。（三）业务部门1.业务成本管理：负责本部门业务活动中的成本管理，制定具体的成本控制措施，降低业务成本。2.成本预算执行：严格执行本部门成本预算，合理安排业务活动，确保成本不超支。3.成本信息反馈：及时向财务部门反馈本部门成本管理中存在的问题和建议。（四）分支机构1.本地成本管理：负责本分支机构的成本管理工作，落实总行和分行下达的成本指标。2.成本核算与分析：准确核算本分支机构的成本费用，定期进行成本分析，向分行报送成本报表和分析报告。3.成本控制措施实施：结合本地实际情况，采取有效的成本控制措施，提高分支机构的经济效益。三、成本分类与核算（一）成本分类1.资金成本：包括存款利息支出、借款利息支出、金融债券利息支出等。2.运营成本-人员成本：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。-办公费用：包括办公用品、水电费、差旅费、会议费等。-设备购置与维护费用：包括计算机设备、办公家具、电子设备等的购置和维护费用。-场地租赁费用：包括营业场所、办公场所的租赁费用。3.风险成本：包括贷款损失准备金、资产减值准备等。4.营销成本：包括广告宣传费用、促销活动费用、客户维护费用等。（二）成本核算方法1.直接成本核算：对于能够直接归属于某一业务或产品的成本，采用直接计入的方法进行核算。2.间接成本分配：对于不能直接归属于某一业务或产品的间接成本，采用合理的分配方法进行分配，如按照业务量、收入、资产规模等比例进行分配。3.成本核算周期：成本核算以月为周期进行，每月末进行成本结账，编制成本报表。四、成本预算管理（一）预算编制原则1.以战略为导向：成本预算要与银行的战略目标和业务规划相适应，为实现战略目标提供支持。2.实事求是原则：预算编制要根据银行实际经营情况和市场环境，合理预测各项成本支出。3.先进性与可行性相结合原则：预算目标既要具有一定的先进性，激励各部门和分支机构努力降低成本，又要切实可行，确保能够实现。4.灵活性原则：预算编制要考虑到市场变化和业务发展的不确定性，预留一定的弹性空间。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门和分支机构下达下一年度成本预算编制通知，明确预算编制的要求和时间节点。2.各部门和分支机构编制预算草案：各部门和分支机构根据本部门业务规划和成本管理目标，编制本部门和分支机构的成本预算草案，于[具体时间]前报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门和分支机构报送的预算草案进行审核，提出修改意见，汇总编制银行年度成本预算草案。4.成本管理委员会审议：财务部门将年度成本预算草案提交成本管理委员会审议，根据审议意见进行修改完善。5.董事会批准：经成本管理委员会审议通过的成本预算草案，报董事会批准后下达执行。（三）预算执行与控制1.预算分解与下达：财务部门将批准后的年度成本预算分解为月度、季度预算指标，下达各部门和分支机构执行。2.预算监控：各部门和分支机构要定期对本部门和分支机构的预算执行情况进行监控，财务部门要对全行预算执行情况进行总体监控。3.预算调整：如因市场环境变化、业务发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门或分支机构提出申请，经财务部门审核，成本管理委员会审议，董事会批准后进行调整。（四）预算考核1.建立考核指标体系：制定科学合理的成本预算考核指标体系，包括成本预算执行率、成本降低率等指标。2.定期考核：每季度对各部门和分支机构的成本预算执行情况进行考核，年终进行全面考核。3.考核结果应用：将成本预算考核结果与部门和个人的绩效挂钩，对完成预算目标的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。五、成本控制措施（一）资金成本控制1.优化存款结构：合理调整存款期限和利率结构，降低存款成本。2.加强资金运营管理：提高资金使用效率，降低资金闲置成本。3.合理安排融资渠道：根据市场情况和银行资金需求，选择合适的融资渠道和融资方式，降低融资成本。（二）运营成本控制1.人员成本控制-合理配置人力资源：根据业务发展需要，合理确定人员编制，避免人员冗余。-优化薪酬体系：建立科学合理的薪酬体系，将薪酬与绩效挂钩，激励员工提高工作效率。2.办公费用控制-加强办公用品管理：建立办公用品采购、领用制度，降低办公用品消耗。-节约水电等能源消耗：加强对营业场所和办公场所的水电管理，采取节能措施，降低能源成本。3.设备购置与维护费用控制-合理规划设备购置：根据业务需求和技术发展趋势，合理规划设备购置，避免盲目购置和重复购置。-加强设备维护管理：建立设备维护制度，定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。4.场地租赁费用控制：合理规划营业场所和办公场所的使用面积，优化场地布局，降低场地租赁成本。（三）风险成本控制1.加强风险管理：建立健全风险管理体系，加强对信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的识别、评估和控制，降低风险损失。2.合理计提风险准备金：按照国家有关规定和银行内部政策，合理计提贷款损失准备金、资产减值准备等风险准备金，确保风险成本得到有效覆盖。（四）营销成本控制1.制定科学的营销计划：根据市场需求和银行战略目标，制定科学合理的营销计划，提高营销活动的针对性和有效性。2.优化营销渠道：选择成本效益高的营销渠道，降低营销成本。3.加强营销活动成本管理：对营销活动的成本进行严格控制，确保营销活动的投入产出比达到预期目标。六、成本分析与评价（一）成本分析内容1.成本结构分析：分析各项成本在总成本中所占的比重，了解成本结构的合理性。2.成本变动趋势分析：分析成本在不同时期的变动情况，找出成本变动的原因和趋势。3.成本效益分析：分析成本投入与经济效益之间的关系，评估成本管理的效益。4.成本对标分析：与同行业先进水平进行对比分析，找出本银行在成本管理方面存在的差距和不足。（二）成本分析方法1.比较分析法：将本期成本与上期成本、预算成本、同行业成本等进行比较，找出差异。2.比率分析法：计算各项成本指标与相关指标的比率，如成本收入比、人均成本等，分析成本的相对水平。3.因素分析法：分析影响成本变动的各种因素，确定各因素对成本变动的影响程度。（三）成本评价指标1.成本收入比：反映银行成本支出与营业收入之间的比例关系，该指标越低，说明银行成本管理水平越高。2.成本利润率：反映银行成本投入所带来的利润水平，该指标越高，说明银行成本效益越好。3.人均成本：反映银行人均成本支出水平，该指标越低，说明银行人力资源利用效率越高。（四）成本分析报告1.定期报告：财务部门每月、每季度、每年编制成本分析报告，向管理层汇报成本管理情况。2.专题报告：针对成本管理中的重大问题或热点问题，及时编制专题成本分析报告，为管理层决策提供参考。七、成本信息管理（一）成本信息系统建设1.建立完善的成本信息系统，实现成本数据的自动化采集、处理和分析。2.确保成本信息系统与银行其他业务系统的集成，实现数据共享。（二）成本信息质量控制1.建立成本信息质量管理制度，规范成本信息的采集、录入、审核等环节，确保成本信息的准确性和及时性。2.定期对成本信息进行审计和检查，发现问题及时整改。（三）成本信息保密1.加强成本信息保密管理，制定严格的保密制度，防止成本信息泄露。2.对涉及成本信息的人员进行保密教育，提高保密意识。八、监督与检查（一）内部审计监督1.内部审计部门定期对银行成本管理情况进行审计，检查成本核算的准确性、成本预算的执行情况、成本控制措施的有效性等。