税务检举案接待管理办法

税务检举案接待管理办法一、引言在当今复杂的经济环境下，税收作为国家财政收入的重要来源，对于保障国家经济稳定运行和社会发展起着至关重要的作用。税务检举作为发现税收违法行为的重要途径之一，不仅有助于维护税收秩序、保障国家税收利益，也为社会公众参与税收监督提供了有效渠道。为了规范税务检举案的接待管理工作，确保检举案件得到及时、准确、公正的处理，保护检举人合法权益，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税收违法行为检举管理办法》等相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，特制定本管理办法。本办法适用于本单位对税务检举案的接待、受理、处理等全过程管理。本单位全体员工应严格遵守本办法规定，确保税务检举案接待管理工作的规范化、制度化和科学化。二、接待管理的基本原则（一）依法依规原则严格按照国家法律法规和税收政策的规定，处理税务检举案件。确保每一个环节都有法可依、有章可循，保证处理结果的合法性和公正性。（二）保密原则对检举人、被检举人的相关信息以及检举内容严格保密。采取必要的措施，防止信息泄露，保护检举人、被检举人的合法权益，避免因信息泄露给相关人员带来不必要的风险和损失。（三）及时高效原则建立快速响应机制，对税务检举案及时受理、及时处理。提高工作效率，缩短案件处理周期，确保税收违法行为能够得到及时纠正，国家税收利益得到有效保障。（四）实事求是原则以事实为依据，对检举内容进行客观、全面的调查核实。不偏袒、不歧视任何一方，确保处理结果真实、准确地反映实际情况。三、接待机构与人员职责（一）接待机构设置设立专门的税务检举案接待中心，作为统一接收税务检举案件的窗口。接待中心应配备必要的办公设施和设备，为检举人提供便利的接待环境。（二）人员职责分工1.接待人员负责接收检举人当面或通过电话、信函、网络等方式提出的检举事项。热情接待检举人，认真听取检举内容，做好记录工作。对检举材料进行初步审核，判断是否属于本单位受理范围。引导检举人填写相关表格，确保信息完整、准确。2.案件受理人员对接待人员移交的检举案件进行进一步审核，确定是否受理。对于符合受理条件的案件，及时进行登记、编号，并录入案件管理系统。对于不符合受理条件的案件，向检举人说明理由，并做好解释工作。3.调查人员负责对受理的税务检举案件进行调查核实。制定调查方案，收集相关证据，询问相关人员。对调查过程中发现的问题及时进行分析和处理，确保调查工作顺利进行。撰写调查报告，提出处理意见和建议。4.审核人员对调查人员提交的调查报告和处理意见进行审核。审查调查程序是否合法、证据是否充分、处理意见是否恰当。提出审核意见，报领导审批。5.领导审批人员对审核人员提交的审核意见进行最终审批。根据案件的性质、情节和影响程度，作出处理决定。对重大、复杂的案件，组织相关人员进行集体讨论，确保处理决定的科学性和公正性。四、检举案的接收与登记（一）接收方式1.当面检举检举人可以直接到税务检举案接待中心进行当面检举。接待人员应热情接待，安排专门的场所与检举人进行沟通交流。认真听取检举人陈述，做好记录，并要求检举人提供相关证据材料。2.电话检举设立专门的检举电话，并向社会公布。接待人员在接到电话检举时，应使用文明用语，准确记录检举内容和检举人信息。对于重要内容，应向检举人进行重复确认，确保信息准确无误。3.信函检举接收检举人通过邮政信件等方式邮寄的检举材料。对收到的信函进行及时拆封、登记，检查材料是否完整。如发现材料不完整，应及时与检举人取得联系，补充相关信息。4.网络检举开通网络检举平台，方便检举人通过互联网进行检举。接待人员应及时查看网络检举信息，按照规定程序进行处理。对检举人上传的电子证据材料进行下载、保存，确保证据的完整性和有效性。（二）登记内容1.检举人信息包括检举人姓名、性别、年龄、联系方式、工作单位等。如检举人要求匿名检举，应尊重其意愿，但要记录检举人提供的其他必要信息。2.被检举人信息包括被检举人姓名、单位名称、纳税人识别号、地址等。尽可能详细地记录被检举人信息，以便准确开展调查工作。3.检举事项详细记录检举的具体内容，包括税收违法行为的时间、地点、手段、金额等。对检举事项进行分类整理，以便后续处理。4.证据材料对检举人提供的证据材料进行登记，包括材料的名称、数量、来源等。对证据材料进行妥善保管，防止丢失、损坏。（三）登记流程1.接待人员在接收检举事项后，应立即进行登记。使用统一的《税务检举案件登记表》，按照要求填写相关内容。2.对登记的检举案件进行编号，编号应具有唯一性和规律性。将编号标注在检举材料和登记表上，方便查询和管理。3.将登记信息及时录入案件管理系统，确保信息的实时更新和共享。五、检举案的受理与不受理（一）受理条件1.检举事项属于本单位管辖范围。2.有明确的被检举人。3.有具体的税收违法行为线索。4.检举人提供了必要的证据材料或能够说明线索来源。（二）受理程序1.案件受理人员对登记的检举案件进行审核，判断是否符合受理条件。2.对于符合受理条件的案件，在《税务检举案件登记表》上签署受理意见，并注明受理日期。3.将受理的案件分配给相应的调查人员进行调查处理。（三）不受理情形1.检举事项不属于本单位管辖范围。2.没有明确的被检举人。3.没有具体的税收违法行为线索，仅进行笼统的举报。4.检举内容已经过处理，且检举人没有提供新的证据或线索。5.检举人提供的证据材料明显虚假或无法核实。（四）不受理处理程序1.对于不符合受理条件的案件，案件受理人员在《税务检举案件登记表》上签署不受理意见，并注明不受理理由。2.以书面或电话等方式通知检举人，向其说明不受理的原因，并做好解释工作。六、检举案的调查与处理（一）调查准备1.调查人员接到案件后，应认真研究检举材料，制定详细的调查方案。调查方案应包括调查目的、调查范围、调查方法、调查步骤等内容。2.收集与被检举人相关的税收征管资料、财务报表等信息，了解被检举人基本情况。3.组织调查人员进行培训，明确调查任务和要求，熟悉相关法律法规和政策规定。（二）调查实施1.证据收集通过查阅账簿、凭证、合同等资料，询问相关人员，实地检查等方式，收集与税收违法行为有关的证据。对收集的证据进行分类整理，注明证据来源和证明事项。2.询问证人对与案件有关的证人进行询问，制作询问笔录。询问笔录应经证人签字确认，确保其真实性和合法性。3.现场检查对被检举人生产经营场所、货物存放地点等进行实地检查。检查过程中应制作检查笔录，记录检查情况和发现的问题。（三）调查终结1.调查人员在完成调查工作后，应撰写调查报告。调查报告应包括调查基本情况、调查发现的问题、证据情况、处理意见和建议等内容。2.将调查报告和相关证据材料提交给审核人员进行审核。（四）处理决定1.审核人员对调查报告和处理意见进行审核后，报领导审批。2.领导根据审核意见和案件实际情况，作出处理决定。处理决定包括责令限期改正、补缴税款、加收滞纳金、罚款等。3.对于涉嫌犯罪的案件，依法移送司法机关处理。（五）处理结果反馈1.在处理决定作出后，及时将处理结果反馈给检举人。反馈方式可以采用书面、电话等形式。2.向检举人说明处理依据和处理过程，听取检举人意见和建议。七、检举人的权益保护（一）保密措施1.对检举人信息严格保密，禁止向任何无关人员泄露。在调查过程中，不得向被检举人透露检举人身份信息。2.对检举材料和相关调查资料进行加密存储，设置访问权限，防止信息泄露。3.接待人员、调查人员等接触检举人信息的人员应签订保密协议，明确保密责任。（二）奖励制度1.对于检举税收违法行为属实的检举人，按照国家有关规定给予奖励。奖励标准根据检举案件的性质、情节和影响程度确定。2.制定详细的奖励程序，确保奖励工作公平、公正、公开。及时向检举人发放奖励，保护检举人积极性。（三）安全保障1.对于可能受到打击报复的检举人，采取必要的安全保障措施。如为检举人提供临时庇护场所、加强对检举人居住和工作场所的安全防范等。2.对打击报复检举人行为依法进行严肃处理，维护检举人合法权益。八、档案管理（一）档案内容税务检举案档案包括检举材料、受理登记资料、调查证据、调查报告、处理决定等与案件有关的所有材料。（二）档案整理1.案件处理完毕后，调查人员应及时将案件相关材料进行整理，按照档案管理要求进行装订。2.对档案材料进行分类编号，建立档案索引，方便查询和管理。（三）档案保管1.将整理好的档案移交档案管理部门进行保管。档案管理部门应建立专门的税务检举案档案库，确保档案安全。2.按照国家有关档案保管期限的规定，对税务检举案档案进行妥善保管。保管期限届满后，按照规定程序进行销毁。（四）档案查询1.本单位内部因工作需要查询税务检举案档案的，应填写查询申请表，经领导批准后，方可查询。2.外部单位因司法调查等原因需要查询税务检举案档案的，应持相关法律文书和介绍信，经本单位领导批准后，方可查询。九、监督与考核（一）监督机制1.建立内部监督制度，定期对税务检举案接待管理工作进行检查和评估。检查内容包括接待程序是否规范、调查处理是否及时、保密措施是否到位等。2.接受外部监督，如上级税务机关的检查、社会公众的监督等。