江苏绩效审计管理办法

江苏绩效审计管理办法尊敬的各位同事：在当今经济环境下，企业面临着越来越复杂的挑战和激烈的竞争。为了确保我们公司能够稳健发展，合理利用资源，提高运营效率，实现预定的目标，一套完善且有效的绩效审计管理制度尤为重要。接下来，我们就一起来详细了解我们公司基于《江苏绩效审计管理办法》制定的相关内容。一、总则1.目的绩效审计旨在评估公司各项业务活动、项目及决策的经济性、效率性和效果性。通过系统的审查和评价，揭示运营中的问题与风险，提出改进建议，促进公司资源的优化配置，提升管理水平，增加公司价值，保障公司战略目标的实现。咱们都知道，每一份资源都来之不易，每一项决策都影响深远，做好绩效审计，就是为公司的长久发展保驾护航。希望大家都能认识到其重要性，积极配合相关工作。2.适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构开展的所有业务活动、项目及相关经济事项的绩效审计工作。从日常的部门运营，到大型项目的推进，都在绩效审计的关注范围内。无论大家身处哪个岗位，都有可能涉及到绩效审计工作，这也要求我们全体员工都要对此有所了解，以便更好地协作。3.基本原则独立性原则：审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，以确保审计结果的客观、公正。就好比裁判要和运动员保持距离，才能公正地评判比赛一样，审计人员也需要保持独立，这样得出的审计结论才可信。客观性原则：审计证据应真实可靠，审计评价应基于事实，以充分、适当的审计证据为依据，不得主观臆断。我们鼓励大家在审计过程中，用事实说话，用数据支撑观点，这样才能让审计结果经得起推敲。全面性原则：绩效审计应涵盖公司运营的各个方面，包括但不限于财务收支、业务流程、内部控制、风险管理等。只有全面审视，才能发现潜在的问题，为公司的发展提供全方位的保障。重要性原则：在审计过程中，应关注重要事项和关键环节，对重大问题进行深入分析和评价，合理分配审计资源，提高审计效率。这就要求我们能够抓住重点，优先解决对公司发展影响较大的问题。二、审计机构与人员1.审计机构公司设立专门的审计部门，负责组织实施绩效审计工作。审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，保持一定的独立性和权威性。审计部门就如同公司的“健康卫士”，守护着公司的运营状况。希望审计部门的同事们能够认真履行职责，为公司的发展提供有力支持。同时，各部门也要积极与审计部门沟通协作，共同推动公司良好发展。2.审计人员任职资格：审计人员应具备审计、财务、经济、管理等相关专业知识，熟悉公司业务和内部控制制度，具有较强的分析判断能力和沟通协调能力，并取得相关专业资格证书。只有具备扎实的专业基础，才能更好地开展绩效审计工作。我们鼓励其他部门有兴趣的同事积极提升自己，向审计专业领域发展，为公司的审计工作注入新的活力。职业道德：审计人员应遵守职业道德规范，保持应有的职业谨慎和专业胜任能力，保守公司商业秘密。这不仅是对审计人员自身的要求，也是维护公司利益的关键。希望审计人员始终牢记职业道德，坚守底线，树立良好的职业形象。培训与发展：公司应定期组织审计人员参加专业培训，不断更新知识结构，提高业务水平。同时，鼓励审计人员参与行业交流活动，学习先进的审计理念和方法。通过持续的培训与发展，让审计人员能够跟上时代的步伐，为公司提供更优质的审计服务。三、审计计划1.年度审计计划制定依据：审计部门应根据公司战略规划、年度经营目标、风险评估结果以及以往审计发现的问题等，制定年度绩效审计计划。这就像是绘制一张地图，我们要根据公司的发展方向、面临的风险等因素，确定绩效审计的路线和重点。计划内容：年度绩效审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。详细且合理的计划，有助于提高审计工作的效率和质量。希望审计部门在制定计划时，能够充分考虑各方面因素，确保计划的科学性和可行性。审批程序：年度绩效审计计划经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。只有经过严格的审批程序，才能确保计划符合公司整体利益。在审批过程中，公司管理层也会结合公司实际情况，提出宝贵的意见和建议，进一步完善计划。2.项目审计方案制定时间：审计项目负责人应在实施审计前，根据年度审计计划和被审计对象的具体情况，制定项目审计方案。就好比在出发前要制定详细的行程规划一样，审计人员要在开展具体审计工作前，明确审计的步骤和方法。方案内容：项目审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。具体且针对性强的审计方案，是实现审计目标的重要保障。希望审计人员在制定方案时，能够充分了解被审计对象的特点，做到有的放矢。审批程序：项目审计方案经审计部门负责人审批后实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计方案的，应报审计部门负责人批准。这样既保证了方案的严肃性，又能根据实际情况灵活调整，确保审计工作顺利进行。四、审计实施1.审计准备审前调查：审计人员在实施审计前，应通过查阅资料、询问相关人员、实地观察等方式，对被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制制度等进行审前调查，了解被审计对象的整体状况，确定审计重点和难点。就像打仗前要进行侦察一样，审计人员要做好充分的准备工作，才能在审计过程中找准方向。收集资料：审计人员应要求被审计对象提供与审计项目相关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、业务记录、统计数据等。被审计对象应积极配合，及时、准确地提供所需资料，确保审计工作的顺利开展。希望大家都能明白，提供真实、完整的资料，是对公司负责，也是对自己工作的支持。编制审计工作底稿：审计人员应根据审前调查和收集的资料，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。审计工作底稿就像是审计人员的“工作日记”，详细记录了审计的每一个步骤和发现，为后续的审计报告编制提供有力支撑。希望审计人员能够认真、规范地编制工作底稿，确保其完整性和准确性。2.审计方法检查：审计人员应通过检查相关文件、记录、合同等资料，核实业务活动的真实性、合法性和合规性。这是审计工作中最基本的方法，就像我们检查作业一样，通过仔细查看资料，发现其中可能存在的问题。观察：审计人员应实地观察被审计对象的业务操作过程、资产状况等，了解实际情况与书面资料是否相符。有时候，亲眼所见能发现一些书面资料中无法体现的问题，这就要求审计人员要深入现场，多观察、多了解。询问：审计人员应通过与被审计对象的相关人员进行面谈、问卷调查等方式，了解业务活动的开展情况、内部控制的执行情况等。通过与人员的沟通交流，能够获取更多的信息和线索，帮助我们更好地开展审计工作。希望被审计对象的相关人员能够积极配合，如实回答问题。分析：审计人员应运用分析性复核方法，对相关数据进行对比分析、趋势分析、比率分析等，找出异常变动和潜在问题。就像医生通过分析病人的各项指标来诊断病情一样，审计人员通过数据分析，发现公司运营中可能存在的问题。这需要审计人员具备较强的数据分析能力，善于从数据中发现规律和问题。重新计算：审计人员应对涉及金额计算的业务活动进行重新计算，核实数据的准确性。在财务审计中，这是确保数据准确的重要方法，一丝一毫的差错都可能影响审计结果的准确性。3.审计证据证据要求：审计证据应具有相关性、可靠性和充分性。审计证据要与审计目标紧密相关，能够真实可靠地反映被审计事项，且数量要足够支持审计结论。这就好比盖房子需要足够的、坚实的材料一样，审计结论也需要充分、可靠的证据来支撑。希望审计人员在收集证据时，能够严格把关，确保证据的质量。证据收集：审计人员应通过合法、合规的方式收集审计证据，确保证据的来源真实可靠。在收集证据过程中，要注意保护公司和相关人员的合法权益。同时，被审计对象也有义务配合审计人员收集证据，不得拒绝或阻碍。证据记录：审计人员应将收集到的审计证据进行整理、编号，并在审计工作底稿中详细记录证据的来源、内容、获取时间等信息。这样便于后续对证据的管理和使用，也能保证审计工作的可追溯性。五、审计报告1.报告编制编制时间：审计项目结束后，审计人员应在规定的时间内编制审计报告，及时向公司管理层汇报审计结果。审计报告就像一份“成绩单”，能够直观地反映被审计对象的绩效情况，因此要及时编制，以便管理层能够及时了解情况，做出决策。报告内容：审计报告应包括审计概况、审计依据、审计目标、审计范围、审计发现、审计评价、审计建议等内容。审计概况要简要介绍审计项目的背景、目的和基本情况；审计依据要说明审计工作遵循的法律法规、行业标准和公司制度等；审计目标和范围要明确审计的具体方向和涉及的领域；审计发现要详细列举审计过程中发现的问题；审计评价要对被审计对象的绩效情况进行客观、公正的评价；审计建议要针对审计发现的问题，提出切实可行的改进措施。希望审计人员能够认真撰写审计报告，确保内容全面、准确、清晰。2.报告审核内部审核：审计报告初稿完成后，应先由审计项目组内部进行审核，审核内容包括审计证据是否充分、审计结论是否准确、审计建议是否可行等。通过内部审核，能够及时发现报告中存在的问题，进行修改完善，提高报告质量。希望审计项目组的成员能够认真负责地进行内部审核，发挥团队的力量，打造高质量的审计报告。部门审核：审计项目组内部审核通过后，将审计报告提交审计部门负责人进行审核。审计部门负责人应从整体上对审计报告的质量进行把关，确保审计报告符合公司的要求和审计准则的规定。这是对审计报告质量的进一步保障，希望审计部门负责人能够严格审核，提出宝贵的意见和建议。管理层审批：审计报告经审计部门负责人审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层将从公司战略和整体运营的角度对审计报告进行审查，做出决策。希望公司管理层能够认真审阅审计报告，充分利用审计结果，推动公司的发展。3.报告发送审计报告经公司管理层审批后，发送至被审计对象及相关部门，并抄送公司领导和其他相关人员。被审计对象及相关部门应认真阅读审计报告，针对审计发现的问题制定整改措施，并及时反馈整改情况。希望大家能够重视审计报告，积极行动起来，共同解决公司运营中存在的问题。六、审计整改1.整改责任被审计对象是审计整改的责任主体，负责制定并实施整改方案，确保审计发现的问题得到有效解决。每个部门、每个人都要对自己在工作中出现的问题负责，积极主动地进行整改。我们鼓励被审计对象以开放的心态接受审计结果，正视问题，勇于整改，这不仅是对公司负责，也是提升自身工作能力和部门管理水平的机会。2.整改方案制定要求：被审计对象应根据审计报告提出的问题和建议，结合自身实际情况，制定切实可行的整改方案。整改方案应明确整改目标、整改措施、整改责任人、整改期限等内容。就像我们为解决一道难题制定详细的解题步骤一样，整改方案要清晰明确，具有可操作性。审核备案：整改方案应报审计部门审核备案。审计部门将对整改方案的合理性和可行性进行审核，提出意见和建议，确保整改方案能够有效解决问题。希望被审计对象能够积极与审计部门沟通，共同完善整改方案。3.整改跟踪跟踪主体：审计部门负责对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作的进展情况。审计部门要像“监督员”一样，持续关注整改工作的推进，确保整改工作不流于形式。跟踪方式：审计部门可通过听取汇报、查阅资料、实地检查等方式对整改情况进行跟踪。对于整改不力的部门或个人，审计部门应及时督促提醒，并向公司管理层报告。希望审计部门能够认真履行跟踪检查的职责，确保整改工作落到实处。4.整改结果结果反馈：被审计对象应在整改期限结束后，向审计部门报送整改结果。整改结果应包括整改措施的执行情况、问题的整改情况、整改效果的评估等内容。希望被审计对象能够如实反馈整改结果，让公司全面了解整改工作的成效。结果运用：审计部门应对整改结果进行审核和评价，将整改情况纳入公司绩效考核体系。对于整改落实到位、效果显著的部门或个人，公司应给予适当的奖励；对于整改不力、敷衍了事的部门或个人，公司应进行严肃处理。通过将整改结果与绩效考核挂钩，激励大家积极做好整改工作，共同提升公司的整体绩效。七、审计档案管理1.档案内容审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、整改方案、整改结果等与审计项目相关的资料。这些资料记录了审计工作的全过程，是公司宝贵的信息资源。希望审计人员能够认真收集、整理审计档案资料，确保档案的完整性。2.档案整理审计人员应在审计项目结束后，按照档案管理的要求，对审计资料进行整理、分类、编号，编制档案目录，装订成册。规范的档案整理，便于后续的查阅和使用。希望审计人员能够养成良好的档案整理习惯，提高档案管理的水平。3.档案保管审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的设施设备，确保审计档案的安全保管。同时，要建立健全档案管理制度，明确档案的保管期限、借阅手续等。审计档案的保管就像守护公司的“宝藏”，希望大家能够重视档案保管工作，防