南沙区预算绩效管理办法

南沙区预算绩效管理办法一、总则（一）目的与背景在如今竞争激烈且不断变化的经济环境中，南沙区各组织和企业面临着日益复杂的运营挑战。合理规划和有效管理预算，不仅关乎资源的优化配置，更是实现战略目标、提升运营效益的关键所在。为确保南沙区内各类主体能够科学、规范、高效地开展预算绩效管理工作，依据国家相关法律法规以及行业通行标准，结合南沙区的实际情况，特制定本《南沙区预算绩效管理办法》。（二）适用范围本办法适用于南沙区内所有使用财政资金或涉及预算管理的企事业单位、社会组织以及政府部门。无论是大型国有企业，还是初创的小型企业；无论是开展公共服务的社会组织，还是执行各类项目的政府机关，只要存在预算编制、执行和监督等相关活动，均应遵循本办法的规定。（三）基本原则1.目标导向原则：预算绩效目标应与组织的战略规划、业务目标紧密结合，确保每一笔预算资金的投入都明确指向特定的预期产出和效果，为达成组织的长期发展目标提供有力支撑。2.绩效优先原则：在预算分配和管理过程中，优先考量项目和活动的预期绩效，将有限的资源向绩效良好、效益显著的领域倾斜，以实现资源的最优配置和最大化利用。3.全程管理原则：预算绩效管理应贯穿于预算编制、执行、监控和评价的全过程，实现各个环节的无缝衔接和有机统一，确保预算资金在每一个阶段都能受到有效的监管和控制。4.公开透明原则：除涉及国家机密、商业秘密和个人隐私等特殊情况外，预算绩效信息应保持公开透明，接受社会公众的监督，增强预算管理的公信力和透明度。5.责权一致原则：明确各预算管理主体在预算绩效管理中的权利和责任，做到谁使用资金、谁负责绩效，确保预算管理责任落实到位，形成有效的激励约束机制。二、预算绩效目标管理（一）绩效目标的设定1.设定要求各预算单位应根据自身职能职责、年度工作计划和项目特点，科学合理地设定预算绩效目标。绩效目标应具有明确性、可衡量性、相关性、可行性和时限性（SMART原则）。明确性：绩效目标应清晰、准确地描述预期的产出和效果，避免模糊不清或产生歧义。例如，不能简单表述为“提高服务质量”，而应具体为“将客户满意度提升至90%以上”。可衡量性：目标应能够通过定量或定性的指标进行衡量，以便于对目标的完成情况进行准确评估。比如，对于工程项目，可以设定“工程质量验收合格率达到100%”等量化指标。相关性：绩效目标应与预算资金的使用方向、组织的战略目标以及相关政策要求紧密相关，确保资金使用的针对性和有效性。可行性：目标的设定要充分考虑实际情况和资源条件，具有现实可行性，既不能过高导致无法实现，也不能过低失去目标的引领作用。时限性：应明确绩效目标的实现期限，如年度目标、项目周期内目标等，以便于进行阶段性监控和评价。2.设定流程项目申报阶段：预算单位在申报项目预算时，应同步填报《预算绩效目标申报表》，详细阐述项目的绩效目标、绩效指标以及指标值等内容。绩效目标应与项目申报书的内容相互呼应，确保项目实施的方向和预期效果清晰明确。审核阶段：财政部门或主管部门应对预算单位报送的绩效目标进行审核。审核内容包括目标的完整性、合规性、合理性等方面。对于不符合要求的绩效目标，应及时反馈给预算单位进行修改完善。只有通过审核的绩效目标，才能进入预算安排流程。（二）绩效目标的调整1.调整情形在预算执行过程中，如遇政策变化、不可抗力因素、项目内容调整等特殊情况，导致原绩效目标无法实现或需进行重大调整的，预算单位应及时提出绩效目标调整申请。2.调整程序预算单位申请：预算单位应填写《预算绩效目标调整申请表》，详细说明调整的原因、调整的内容以及调整后对项目实施和预算执行的影响等情况，并附上相关证明材料。部门审核：主管部门对预算单位提交的调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过后，报财政部门审批。财政部门审批：财政部门对主管部门报送的绩效目标调整申请进行最终审批。经审批同意后，预算单位方可按照调整后的绩效目标组织项目实施。三、预算绩效运行监控（一）监控主体与职责1.预算单位：负责对本单位预算项目的绩效运行情况进行日常监控，及时掌握项目进展、资金使用、绩效目标完成等情况，发现问题及时采取措施进行整改。2.主管部门：对所属预算单位的预算绩效运行监控工作进行指导和监督，汇总分析本部门预算绩效运行情况，向财政部门报送监控报告，并对监控中发现的重大问题提出处理建议。3.财政部门：负责制定预算绩效运行监控管理制度和工作流程，组织开展全区预算绩效运行监控工作，对主管部门报送的监控报告进行审核和分析，对发现的共性问题和重大问题进行研究处理，并将监控结果作为预算调整和后续预算安排的重要依据。（二）监控内容与方式1.监控内容资金使用情况：主要监控预算执行进度是否符合计划安排，有无截留、挪用、超支等情况；资金使用是否合规，是否符合相关财经制度和项目规定用途。项目进展情况：包括项目是否按计划推进，项目实施过程中的组织管理是否规范，是否存在影响项目实施的重大问题等。绩效目标完成情况：重点监控绩效指标的完成进度，是否达到预期目标值；若未达到，分析原因并评估对最终绩效目标实现的影响程度。2.监控方式定期采集数据：预算单位应按规定的时间节点，如每月、每季度，收集整理项目实施和资金使用相关数据，形成绩效运行监控报表，如实反映项目绩效运行情况。实地核查：主管部门和财政部门可根据需要，对部分重点项目开展实地核查工作。通过实地查看项目现场、查阅相关资料、与项目负责人和实施人员沟通交流等方式，全面了解项目绩效运行的真实情况。数据分析与预警：利用信息化手段，建立预算绩效运行监控数据分析平台，对采集的数据进行汇总、分析和比对。通过设置预警指标和阈值，对偏离预期绩效目标的项目及时发出预警信号，以便及时采取措施进行干预。（三）监控结果处理1.问题整改：对于监控中发现的问题，预算单位应及时制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。主管部门应加强对整改情况的跟踪督促，确保问题得到有效解决。2.预算调整：对于因绩效目标不合理、项目实施条件发生重大变化等原因导致预算执行进度缓慢或无法执行的项目，财政部门应根据监控结果，按照规定程序对预算进行调整，收回闲置或低效的资金，统筹安排用于其他急需项目。3.情况通报：财政部门和主管部门应定期对预算绩效运行监控情况进行总结和通报，对绩效运行良好的项目和单位进行表扬，对存在问题较多的项目和单位进行批评，并将监控情况作为预算单位绩效评价和考核的重要参考依据。四、预算绩效评价（一）评价主体与方式1.评价主体预算单位自评：预算单位负责对本单位的预算项目和部门整体支出进行自我评价。自评工作应在预算年度结束后或项目完成后及时开展，按照规定的评价指标和方法，对预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。主管部门评价：主管部门在预算单位自评的基础上，选取部分重点项目或所属单位进行绩效评价。评价工作可由主管部门自行组织实施，也可委托第三方机构开展。财政部门评价：财政部门根据年度工作计划和管理需要，对全区具有较大影响、社会关注度高的重点项目以及部分部门整体支出进行绩效评价。财政部门评价可采取直接组织评价、委托第三方机构评价或联合主管部门共同评价等方式。2.评价方式现场评价：评价人员深入项目实施现场，通过实地勘查、问卷调查、访谈、查阅资料等方式，获取项目实施和资金使用的第一手资料，对项目绩效进行全面、直观的评价。非现场评价：利用信息化手段，通过收集、分析项目单位报送的绩效评价资料、财务数据、统计报表等相关信息，对项目绩效进行评价。非现场评价可与现场评价相结合，相互补充和验证，提高评价结果的准确性和可靠性。（二）评价指标与标准1.评价指标共性指标：由财政部门统一制定，适用于所有预算项目和部门整体支出评价。共性指标主要包括预算编制情况、预算执行情况、产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标反映项目的预期产出数量、质量、时效等情况；效益指标体现项目实施所带来的经济效益、社会效益、生态效益以及可持续影响等；满意度指标用于衡量服务对象或社会公众对项目实施效果的满意程度。个性指标：各预算单位和主管部门可根据项目特点和评价需求，在共性指标的基础上，自行设定个性化的评价指标。个性指标应突出项目的独特性和针对性，能够准确反映项目的核心绩效目标和关键产出成果。2.评价标准计划标准：以预先制定的绩效目标、计划任务、预算安排等作为评价标准，衡量项目实际完成情况与计划目标的符合程度。行业标准：参照国家或行业公认的技术标准、经济指标、管理规范等作为评价依据，评价项目在同行业中的绩效水平。历史标准：以本部门或本单位同类项目的历史数据为基础，结合项目实施的实际情况，确定合理的评价标准，对比分析项目绩效的改进情况。其他标准：如经验标准、标杆标准等，可根据具体情况选用，确保评价标准的科学性和合理性。（三）评价流程与报告1.评价流程准备阶段：评价主体制定绩效评价工作方案，明确评价目的、评价对象、评价指标、评价方法、时间安排等内容；组建评价工作组，开展评价人员培训；收集与评价项目相关的政策文件、预算申报资料、项目实施记录、财务报表等基础资料。实施阶段：评价人员按照评价工作方案，运用规定的评价方法和指标体系，对项目绩效进行客观、公正的评价。通过审查资料、实地调研、数据分析、问卷调查、专家评议等方式，全面了解项目的实施过程、资金使用效益和存在的问题，并形成评价工作底稿。报告阶段：评价工作组根据评价工作底稿，撰写绩效评价报告。绩效评价报告应包括项目基本情况、评价依据和方法、评价指标体系、评价结果、存在问题及建议等内容。评价报告应语言简洁、内容完整、数据准确、分析客观、建议可行，能够真实反映项目的绩效状况。评价报告初稿形成后，应征求被评价单位的意见，被评价单位应在规定时间内反馈意见。评价工作组根据反馈意见对报告进行修改完善，形成正式的绩效评价报告。2.评价报告公开：除涉及国家机密、商业秘密和个人隐私等特殊情况外，绩效评价报告应按照政府信息公开的有关规定，在一定范围内进行公开，接受社会公众的监督。公开内容应包括评价项目名称、评价对象、评价结果、存在问题及整改措施等，增强预算绩效管理的透明度和公信力。五、评价结果应用（一）与预算安排挂钩1.增量预算安排：财政部门在编制年度预算时，应将预算绩效评价结果作为增量预算安排的重要依据。对于绩效评价结果为优的项目，在安排下一年度预算时，可适当给予倾斜，增加预算额度，支持项目进一步拓展和提升效益；对于绩效评价结果为良的项目，维持现有预算水平或根据实际情况适度调整预算；对于绩效评价结果为中及以下的项目，原则上应调减预算或取消该项目预算安排。2.项目库管理：建立项目预算绩效评价结果与项目库管理相结合的机制。将绩效评价结果作为项目入库、出库以及项目滚动管理的重要参考因素。对于绩效不佳的项目，应限制其进入项目库或从项目库中清理出去，确保项目库中的项目具有良好的绩效预期和实施可行性。（二）与政策调整和项目管理改进1.政策调整：对于因政策不合理、不完善导致项目绩效不佳的情况，主管部门和财政部门应根据绩效评价结果，及时对相关政策进行调整和完善。通过优化政策设计、明确政策目标、调整政策手段等方式，提高政策的科学性和有效性，确保政策实施能够达到预期的绩效目标。2.项目管理改进：预算单位应根据绩效评价中发现的问题，深入分析原因，制定针对性的改进措施，加强项目管理，提高项目实施的质量和效率。主管部门应加强对预算单位项目管理改进情况的跟踪督促，定期检查整改措施的落实情况，推动项目管理水平不断提升。（三）与考核和问责1.考核机制：建立预算绩效评价结果与单位和个人考核挂钩的机制。将预算绩效评价结果纳入部门和单位年度绩效考核体系，作为对部门和单位领导班子及领导干部考核评价的重要内容。对于绩效评价结果优秀的单位和个人，给予表彰和奖励；对于绩效评价结果较差的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，并取消当年评优评先资格。2.问责机制：对在预算绩效管理工作中存在严重失职、渎职行为，导致预算资金浪费、损失或产生重大不良影响的单位和个人，依据相关法律法规和党纪政纪规定，严肃追究责任。通过建立健全问责机制，增强各预算管理主体的责任意识，确保预算绩效管理工作落到实处。六、信息化管理与监督保障（一）信息化管理1.建立预算绩效管理信息系统：财政部门应牵头建立全区统一的预算绩效管理信息系统，实现预算编制、执行、监控、评价等全过程的信息化管理。该系统应具备绩效目标设定与审核、绩效运行监控数据采集与分析、绩效评价指标库管理、评价报告生成与存储等功能，为预算绩效管理工作提供高效便捷的技术支撑。2.数据共享与应用：预算绩效管理信息系统应与财政预算管理一体化系统、部门财务管理系统等相关信息系统实现互联互通和数据共享。通过整合各类数据资源，提高数据的准确性和及时性，为预算绩效管理决策提供全面、可靠的数据支持。同时，充分利用信息化手段，加强对预算绩效信息的分析和挖掘，为优化预算管理、提高资金使用效益提供科学依据。（二）监督保障1.内部监督：各预算单位应建立健全内部预算绩效管理制度和监督机制，加强对本单位预算绩效管理工作的自我监督和检查。内部审计部门应定期对预算绩效目标设定、运行监控、