天津市资金使用管理办法

天津市资金使用管理办法一、总则（一）目的与依据为加强天津市各类资金的使用管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，确保资金安全，根据国家相关法律法规以及天津市实际情况，制定本办法。本办法适用于天津市行政区域内涉及财政性资金、国有企事业单位资金、专项资金等各类资金的使用管理活动。（二）基本原则1.合法性原则：资金使用必须严格遵守国家法律法规和天津市的相关规定，确保资金使用合法合规。2.效益性原则：注重资金使用效益，充分发挥资金的经济和社会效益，实现资源的优化配置。3.规范性原则：建立健全规范的资金使用管理制度和流程，确保资金使用过程规范有序。4.公开透明原则：除涉及国家机密等特殊情况外，资金使用情况应依法依规公开，接受社会监督。（三）适用范围本办法适用于天津市各级政府部门、国有企事业单位、社会团体以及其他使用财政性资金、国有资金等的组织和单位。二、资金预算管理（一）预算编制1.编制要求：各资金使用单位应按照天津市财政部门的统一部署，结合本单位的工作任务、事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制资金预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的真实性、准确性和完整性。2.编制内容：资金预算应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据各类资金的来源渠道，如财政拨款、事业收入、经营收入等，进行详细预测和编制。支出预算应按照资金的用途和性质，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据人员经费和公用经费的标准进行编制；项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目资金预算等。（二）预算审批1.内部审批：各资金使用单位编制的资金预算应经本单位内部审核批准。审核内容包括预算的合理性、合规性、可行性等。内部审批流程应明确各环节的责任人和审批权限，确保预算审批严格规范。2.财政审批：各单位的资金预算经内部审批后，应报天津市财政部门审批。财政部门应根据全市财政收支状况、经济社会发展需求等因素，对各单位的预算进行综合审核。对于不符合要求的预算，财政部门应提出修改意见，要求单位重新编制或调整预算。（三）预算执行与调整1.预算执行：各资金使用单位应严格按照批准的资金预算执行，确保预算的严肃性。在预算执行过程中，应建立健全预算执行监控机制，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。预算调整应报原审批部门审批，未经批准不得擅自调整预算。预算调整应说明调整的原因、调整的项目和金额等情况。三、资金使用审批（一）审批流程1.申请：资金使用部门或项目负责人应根据资金使用计划和实际需要，填写资金使用申请表。申请表应详细说明资金使用的用途、金额、支付方式等内容，并提供相关的证明材料。2.审核：资金使用申请表应经本单位相关部门审核。审核内容包括资金使用的合理性、合规性、必要性等。审核部门应签署审核意见，并加盖公章。3.审批：资金使用申请表经审核后，应报本单位负责人审批。单位负责人应根据审核意见，对资金使用申请进行审批。对于重大资金使用事项，应提交单位领导班子集体研究决定。4.支付：资金使用申请经审批通过后，财务部门应按照规定的支付方式和程序进行资金支付。支付凭证应附资金使用申请表、审核意见、审批文件等相关资料，确保资金支付的准确性和合规性。（二）审批权限1.一般资金使用：对于金额较小的一般资金使用事项，由本单位相关部门负责人审核，单位分管领导审批。2.重大资金使用：对于金额较大、涉及重要项目或重大决策的资金使用事项，应提交单位领导班子集体研究决定。单位领导班子应根据项目的可行性、必要性、资金来源等因素进行综合评估，做出决策。（三）审批责任1.申请人责任：资金使用申请人应对资金使用申请的真实性、准确性和合规性负责。如提供虚假材料或隐瞒真实情况，导致资金使用出现问题的，申请人应承担相应的法律责任。2.审核人责任：审核人应对审核意见的真实性、准确性和合规性负责。如审核不严，导致资金使用出现问题的，审核人应承担相应的责任。3.审批人责任：审批人应对审批决定的正确性和合规性负责。如审批失误，导致资金使用出现问题的，审批人应承担相应的责任。四、资金支付管理（一）支付方式1.财政直接支付：对于纳入财政直接支付范围的资金，由财政部门通过国库单一账户体系，直接将资金支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。2.财政授权支付：对于未纳入财政直接支付范围的资金，由财政部门授权预算单位自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付适用于小额零星支出、差旅费、劳务费等。3.其他支付方式：除财政直接支付和财政授权支付外，资金支付还可采用银行转账、支票、现金等其他支付方式。具体支付方式应根据资金使用的实际情况和相关规定确定。（二）支付流程1.支付申请：资金使用部门或项目负责人应根据资金使用计划和实际需要，填写资金支付申请表。申请表应详细说明资金支付的用途、金额、支付方式等内容，并提供相关的证明材料。2.审核：资金支付申请表应经本单位相关部门审核。审核内容包括资金支付的合理性、合规性、必要性等。审核部门应签署审核意见，并加盖公章。3.审批：资金支付申请表经审核后，应报本单位负责人审批。单位负责人应根据审核意见，对资金支付申请进行审批。对于重大资金支付事项，应提交单位领导班子集体研究决定。4.支付：资金支付申请经审批通过后，财务部门应按照规定的支付方式和程序进行资金支付。支付凭证应附资金支付申请表、审核意见、审批文件等相关资料，确保资金支付的准确性和合规性。（三）支付监控1.内部监控：各资金使用单位应建立健全资金支付内部监控机制，加强对资金支付过程的监督和管理。财务部门应定期对资金支付情况进行核对和检查，发现问题及时采取措施加以解决。2.财政监控：天津市财政部门应加强对资金支付的监控，建立资金支付动态监控系统，实时掌握资金支付情况。对于发现的违规支付行为，财政部门应及时进行纠正，并依法依规追究相关单位和人员的责任。五、资金核算与监督（一）资金核算1.核算要求：各资金使用单位应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对资金进行准确、完整的核算。资金核算应设置专门的会计科目，记录资金的收入、支出、结余等情况。2.核算方法：资金核算应采用权责发生制或收付实现制，具体核算方法应根据资金的性质和管理要求确定。对于财政性资金，应按照财政部门的相关规定进行核算。3.财务报告：各资金使用单位应定期编制财务报告，如实反映资金的使用情况和财务状况。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应经本单位内部审计机构审计后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）资金监督1.内部监督：各资金使用单位应建立健全内部监督机制，加强对资金使用过程的监督和管理。内部监督应包括对资金预算编制、审批、执行、支付等环节的监督，以及对资金使用效益的评价等。2.审计监督：天津市审计部门应加强对资金使用单位的审计监督，定期对资金使用情况进行审计。审计内容包括资金的使用合规性、效益性等。对于审计发现的问题，审计部门应依法依规提出审计意见和建议，要求相关单位进行整改。3.社会监督：除内部监督和审计监督外，应鼓励社会公众对资金使用情况进行监督。对于社会公众的举报和投诉，相关部门应及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。六、资金绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：资金绩效评价应建立科学合理的评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观公正。2.全面性原则：资金绩效评价应涵盖资金使用的全过程，包括预算编制、执行、监督等环节，以及资金使用的经济效益、社会效益、环境效益等方面。3.实用性原则：资金绩效评价应注重评价结果的实用性，为资金管理决策提供参考依据。评价结果应与预算安排、资金分配等挂钩，促进资金使用效益的提高。（二）评价指标体系1.预算执行率：反映资金预算执行情况，计算公式为：预算执行率=实际支出金额/预算批复金额×100%。2.资金使用效益：包括经济效益、社会效益、环境效益等方面的评价指标。如经济效益指标可包括投资回报率、成本费用率等；社会效益指标可包括就业带动率、社会满意度等；环境效益指标可包括节能减排指标等。3.资金使用合规性：反映资金使用是否符合国家法律法规和相关规定，评价指标可包括资金使用审批程序合规性、资金支付合规性等。（三）评价方法1.定量评价：采用数学模型和统计方法，对资金使用的相关指标进行量化分析，得出评价结果。2.定性评价：通过专家评估、问卷调查、实地考察等方式，对资金使用的相关情况进行定性分析，得出评价结果。3.综合评价：将定量评价和定性评价结果进行综合分析，得出资金绩效评价的最终结果。（四）评价结果应用1.反馈与整改：资金绩效评价结果应及时反馈给资金使用单位，要求单位针对评价中发现的问题进行整改。整改情况应报上级主管部门和财政部门备案。2.预算调整：资金绩效评价结果可作为预算调整的重要依据。对于资金使用效益低下、存在严重问题的项目，财政部门可相应减少或取消该项目的预算安排。3.责任追究：对于因资金使用管理不善导致资金绩效低下的单位和个人，应依法依规追究责任。七、资金风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：各资金使用单位应建立健全资金风险识别机制，对资金使用过程中可能面临的风险进行全面识别。风险识别应包括政策风险、市场风险、信用风险、操作风险等方面。2.风险评估：在风险识别的基础上，各单位应采用科学合理的方法，对识别出的风险进行评估。风险评估应包括风险发生的可能性、影响程度等方面的评估。（二）风险应对措施1.风险规避：对于风险发生可能性较大、影响程度较严重的风险，应采取风险规避措施，如停止相关项目或业务。2.风险降低：对于风险发生可能性较小、影响程度较轻的风险，可采取风险降低措施，如加强内部控制、完善管理制度等。3.风险转移：对于一些无法通过自身力量控制的风险，可采取风险转移措施，如购买保险、签订合同等。4.风险接受：对于一些风险发生可能性较小、影响程度较轻，且采取其他措施成本较高的风险，可采取风险接受措施，如预留一定的风险准备金等。（三）风险监控与预