增值税发票规定管理办法

增值税发票规定管理办法一、总则（一）目的为加强公司增值税发票管理，规范发票开具、取得、使用及保管行为，防范税务风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《增值税专用发票使用规定》等相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及增值税发票的相关业务。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规及发票管理规定，确保增值税发票业务的开展合法合规。2.准确规范原则：发票开具、取得、使用及保管等环节应准确无误，符合相关规定和要求，保证发票信息的真实性、完整性和准确性。3.风险防控原则：加强对增值税发票业务的风险识别、评估和控制，防范因发票问题导致的税务风险和其他经营风险。二、发票的领购与开具（一）发票领购1.公司指定专人负责增值税发票的领购工作。领购人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉发票管理规定。2.领购发票时，领购人员应持税务机关核发的发票领购簿、IC卡（或金税盘、税控盘）以及购票人员身份证明，按照税务机关规定的领购方式和数量，到主管税务机关办理发票领购手续。3.领购发票后，领购人员应及时将发票交予发票保管人员，并办理交接手续。交接内容包括发票种类、数量、起止号码等信息。（二）发票开具1.公司应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.开具增值税专用发票时，应确保购买方信息准确无误，包括名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。同时，货物或应税劳务、服务名称应与实际交易相符，规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息应准确填写。4.对于汇总开具增值税专用发票的，应同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。清单应详细注明所售货物或应税劳务、服务的名称、规格型号、数量、单价、金额等信息。5.公司取得的增值税应税收入，应当按照规定向购买方开具发票。如购买方为增值税一般纳税人，应开具增值税专用发票；如购买方为小规模纳税人或其他个人，应开具增值税普通发票。6.公司应根据实际经营业务情况，合理选择发票开具方式。可以通过防伪税控系统自行开具发票，也可以申请税务机关代开发票。对于符合条件的小规模纳税人，可自行开具增值税专用发票。7.开具发票过程中如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字发票的，应按照国家税务总局的相关规定进行操作。开具红字增值税专用发票时，应取得税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》，并据此开具红字发票。三、发票的取得与审核（一）发票取得1.公司在购买货物、接受劳务或服务时，应向销售方索取合法有效的发票。取得的发票应符合国家税收法律法规及发票管理规定的要求。2.取得增值税专用发票时，应仔细核对发票票面信息，确保发票内容真实、完整、准确。包括发票代码、号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。3.取得发票时，应检查发票的印章是否齐全、清晰。发票专用章应加盖在发票右下角的“销售方（章）”处，印章名称应与销售方名称一致。4.对于不符合规定的发票，公司有权拒收，并要求销售方重新开具。（二）发票审核1.公司应建立发票审核制度，对取得的发票进行严格审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性和准确性。2.财务部门应指定专人负责发票审核工作。审核人员应具备丰富的财务知识和税务经验，熟悉发票管理规定。3.审核发票时，应通过国家税务总局发票查验平台等渠道，对发票的真伪进行查验。同时，核对发票内容与实际交易是否相符，发票开具是否符合规定。4.对于审核中发现的问题发票，应及时与销售方沟通，要求其更正或重新开具。如问题发票涉及税务风险，应及时向公司管理层报告，并采取相应的措施进行处理。5.公司应定期对发票审核情况进行统计分析，总结存在的问题，提出改进措施，不断完善发票审核制度。四、发票的保管与缴销（一）发票保管1.公司应设立专门的发票保管场所，配备必要的安全设施，确保发票的安全存放。发票保管场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等条件。2.发票保管人员应负责发票的日常保管工作。发票应按照种类、号码顺序存放，不得擅自损毁。3.已开具的发票存根联和发票登记簿，应按照税务机关规定的保管期限进行保管。保管期限一般为5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。4.保管发票期间，如发现发票丢失、被盗等情况，应立即向税务机关报告，并采取相应的补救措施。同时，对造成发票丢失、被盗的责任人进行追究。（二）发票缴销1.公司发生注销、变更税务登记等情形时，应按照税务机关的要求，及时办理发票缴销手续。2.缴销发票时，应填写《发票缴销登记表》，注明缴销发票的种类、号码、份数等信息，并提交税务机关审核。3.经税务机关审核无误后，公司应将未使用的空白发票、已开具的发票存根联及发票登记簿等相关资料交予税务机关进行销毁或保存。五、税务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应定期对增值税发票业务进行风险识别和评估，分析可能存在的税务风险点。风险识别应涵盖发票领购、开具、取得、使用及保管等各个环节。2.结合公司实际经营情况和税务管理要求，对识别出的风险点进行评估，确定风险等级。风险等级可分为高、中、低三个级别。（二）风险应对措施1.针对不同等级的税务风险，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应立即采取措施进行整改，避免税务风险的发生；对于中等风险事项，应加强监控和管理，及时发现并解决问题；对于低风险事项，应定期进行检查和评估，确保风险处于可控状态。2.加强对员工的税务风险管理培训，提高员工的税务风险意识和业务水平。使员工熟悉增值税发票管理规定，掌握税务风险防范方法，避免因员工操作失误导致税务风险。3.建立税务风险管理的内部监督机制，定期对增值税发票业务进行内部审计和检查。及时发现和纠正存在的问题，确保税务风险管理措施的有效执行。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对增值税发票管理情况进行审计监督。审计内容包括发票领购、开具、取得、使用及保管等环节的合规性，发票审核制度的执行情况，税务风险管理措施的落实情况等。2.内部审计部门应根据审计结果，出具审计报告，提出改进建议和意见。对于发现的问题，应督促相关部门及时整改，并对整改情况进行跟踪检查。（二）外部检查1.公司应积极配合税务机关等外部部门的检查工作。按照要求提供相关资料，如实反映增值税发票业务情况。2.对于外部检查中发现的问