国资委财务管理暂行办法

国资委财务管理暂行办法一、总则（一）目的与依据为了加强国资委对所监管企业的财务管理，规范企业财务行为，确保国有资产的安全与完整，提高国有资产运营效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及国家有关法律法规，结合国资委监管工作实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于国资委履行出资人职责的国有及国有控股企业（以下简称企业）。（三）基本原则1.依法管理原则：企业财务管理应当遵守国家法律法规，严格执行国家财务政策和财务制度。2.出资人职责原则：国资委作为出资人，依法对企业财务进行监督管理，维护出资人的合法权益。3.规范运作原则：企业应当建立健全内部财务管理制度，规范财务决策、执行和监督等行为，确保财务管理工作有序进行。4.风险控制原则：企业应当强化财务风险管理，有效识别、评估和控制财务风险，保障企业稳健运营。二、财务管理职责（一）国资委职责1.制定企业财务管理制度和政策，指导企业建立健全内部财务管理制度。2.监督企业财务制度的执行情况，检查企业财务会计信息质量。3.审核企业重大财务决策事项，包括重大投资、融资、担保、利润分配等。4.考核企业经营业绩，制定业绩考核指标和奖惩办法，对企业负责人进行业绩考核和奖惩。5.监督企业国有资产保值增值情况，对企业国有资产进行统计、分析和评价。（二）企业职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，以及国资委制定的财务管理制度。2.建立健全内部财务管理制度，明确各部门财务管理职责，加强财务内部控制。3.组织编制企业年度财务预算、决算报告，如实反映企业财务状况和经营成果。4.按照规定进行财务决策，确保决策的科学性和合规性，防范财务风险。5.加强成本费用管理，严格控制各项费用支出，提高企业经济效益。6.定期向国资委报送财务会计报告和有关财务信息，接受国资委的监督检查。三、财务预算管理（一）预算编制1.企业应当按照国家有关规定，结合自身发展战略和年度经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑企业内外部环境因素，提高预算的科学性和准确性。3.企业应当在预算编制过程中，对重大投资、融资、成本费用等项目进行重点分析和预测，确保预算涵盖企业主要财务活动。（二）预算执行1.企业应当严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。2.加强预算执行过程的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报国资委批准。（三）预算考核1.国资委建立健全企业财务预算考核制度，对企业预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应当包括预算完成率、资产负债率、成本费用利润率等，考核结果与企业负责人业绩考核挂钩。3.企业应当建立内部预算考核机制，对各部门和所属企业预算执行情况进行考核，确保预算的有效执行。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应当根据自身经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构。2.筹集资金应当符合国家法律法规和政策规定，不得非法集资。3.企业应当对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.企业应当建立健全资金授权、审批、支付等制度，严格控制资金支出。2.资金使用应当符合企业预算和财务制度规定，用于企业生产经营活动和发展战略。3.加强对资金使用的风险管理，防范资金挪用、贪污等违法违规行为。（三）资金结算1.企业应当加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.建立健全资金结算内部控制制度，加强对银行账户、票据、印章等的管理。3.积极推进资金集中管理，提高资金使用效率，降低资金成本。五、资产管理（一）流动资产1.企业应当加强货币资金、应收款项、存货等流动资产的管理，确保资产安全完整。2.定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符；加强应收款项的催收和管理，减少坏账损失；合理控制存货库存水平，提高存货周转率。（二）固定资产1.企业应当建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。2.按照规定进行固定资产折旧计提和减值准备计提，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。（三）无形资产1.企业应当加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.按照规定进行无形资产的计价、摊销和减值准备计提，确保无形资产价值的准确核算。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。（四）对外投资1.企业对外投资应当符合国家产业政策和企业发展战略，严格履行投资决策程序。2.加强对外投资项目的可行性研究和风险评估，合理确定投资规模和投资方式。3.建立健全对外投资管理制度，加强对投资项目的跟踪和监督，及时掌握投资收益情况，防范投资风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应当按照国家统一的会计制度和财务制度规定，正确核算成本费用，确保成本费用数据真实、准确。2.明确成本费用核算对象和核算方法，合理归集和分配成本费用。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的全过程控制。2.严格控制各项费用支出，压缩不必要的开支，降低企业运营成本。3.加强成本费用分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业利润分配应当遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家有关规定和企业章程，合理确定利润分配比例和方式。（二）利润分配程序1.企业应当按照规定计算可供分配的利润，在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后，向投资者分配利润。2.利润分配方案应当经企业董事会审议通过，并报国资委备案。八、财务监督（一）内部监督1.企业应当建立健全内部财务监督制度，加强内部审计、纪检监察等部门的协同监督，形成监督合力。2.定期对企业财务状况、经营成果和内部控制进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。（二）国资委监督1.国资委依法对企业财务进行监督检查，定期或不定期对企业财务会计信息质量、财务制度执行情况等进行检查。2.对企业存在的财务违法违规行为，依法进行严肃处理，并追究相关人员的责任。九、财务信息管理（一）财务报告1.企业应当按照国家统一的会计制度和财务制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，不