总商会财务管理暂行办法

总商会财务管理暂行办法总则目的本办法旨在规范总商会的财务管理，加强财务监督，保障商会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护商会及会员的合法权益。适用范围本办法适用于总商会及其所属各分支机构、代表机构和实体企业。基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现商会可持续发展。财务管理体制财务机构设置总商会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责商会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部牵制制度。财务人员职责1.财务负责人：全面负责商会的财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算和监督，参与重大财务决策。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，负责财务档案管理等工作。3.出纳人员：办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券等。预算管理预算编制1.每年年底，总商会应根据下一年度工作计划和目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖商会各项收入和支出。2.预算编制内容包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据历年收入情况和下一年度业务发展预测进行编制；支出预算应按照费用性质和项目进行分类，明确各项支出的金额和用途。3.各分支机构、代表机构和实体企业应根据总商会的预算编制要求，结合自身实际情况，编制本单位的预算草案，报总商会财务部门审核汇总。预算审批年度财务预算经总商会会长办公会审议通过后，报理事会批准执行。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。预算执行与监控1.财务部门应按照预算安排组织收入和控制支出，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各分支机构、代表机构和实体企业应严格执行总商会批准的预算，确保预算目标的实现。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报总商会审批。收入管理收入范围总商会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、服务收入、政府资助收入、其他收入等。会费管理1.会费标准由总商会理事会根据商会发展需要和会员承受能力制定，并报会员大会或会员代表大会审议通过。2.会费应按照规定的时间和方式收取，会员应按时足额缴纳会费。财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会费收缴情况。3.会费收入应纳入商会预算管理，专款专用，主要用于商会的日常运营、服务会员、开展活动等支出。捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.财务部门应及时对捐赠收入进行确认和核算，开具合法有效的捐赠票据。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。3.对于重大捐赠事项，应及时向理事会报告，并按照规定进行信息公开，接受会员和社会监督。服务收入管理1.总商会开展各类有偿服务活动取得的收入，应按照国家有关规定依法纳税，并纳入商会财务统一核算。2.服务收入应根据服务项目的成本和市场行情合理定价，确保收入与成本相匹配。财务部门应加强对服务收入的管理，及时足额收取服务费用。政府资助收入管理1.政府资助收入应按照相关政府部门的要求和规定使用，专款专用。2.财务部门应建立政府资助收入台账，记录资助项目、金额、用途等信息，并按照规定及时向政府部门报送相关财务资料。其他收入管理其他收入包括利息收入、资产处置收入等，应按照相关规定进行核算和管理，纳入商会财务统一核算。支出管理支出范围总商会的支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置与修缮费用、税费支出等。费用报销制度1.建立健全费用报销审批制度，明确报销流程和审批权限。报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.费用报销应按照规定的标准和范围执行，严格控制各项费用支出。对于超标准、超范围的支出，必须经过特殊审批程序。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求补充或更正。人员费用管理1.人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。工资、奖金等应按照国家有关规定和商会薪酬制度执行。2.财务部门应按照规定及时足额发放人员工资和福利，代扣代缴个人所得税和社会保险费等。办公费用管理1.办公费用包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。办公用品应实行集中采购、统一管理，严格控制采购数量和价格。2.水电费、通讯费等应按照实际发生额进行核算和支付。差旅费、会议费应按照相关规定执行标准，严格控制出差人数、天数和会议规模。业务活动费用管理1.业务活动费用是指商会为开展各项业务活动所发生的费用，包括活动策划费、场地租赁费、设备租赁费、宣传费、招待费等。2.业务活动应按照预算安排进行，严格控制活动成本。活动策划应注重实效，合理安排活动内容和形式。场地租赁、设备租赁等应通过公开招标、询价等方式选择供应商，降低费用支出。3.宣传费应按照宣传计划和预算进行支出，注重宣传效果和投入产出比。招待费应严格控制标准，不得超支。固定资产购置与修缮费用管理1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。3.固定资产修缮费用应根据实际需要进行安排，修缮项目应进行预算控制和审批，确保修缮质量和资金使用效益。税费支出管理财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费，不得偷税、漏税、逃税。资产管理流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。现金应严格按照现金管理规定进行保管和使用，确保现金安全。银行存款应定期进行对账，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。2.应收账款应加强管理，及时催收，建立应收账款台账，定期进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行清理。存货应进行定期盘点，确保存货数量和质量真实可靠。固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、办公设备、交通工具等。2.固定资产应按照规定进行分类核算和折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理。3.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，处置固定资产取得的收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。无形资产无形资产是指商会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。无形资产应按照相关规定进行核算和管理，定期进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。财务报告与财务分析财务报告1.总商会应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果。2.年度财务报告应经会计师事务所审计，并在规定的时间内报送理事会、会员大会或会员代表大会审议。财务分析1.财务部门应定期对商会的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为商会领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进商会财务管理水平的提高。财务监督与审计内部监督1.总商会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.商会理事会、监事会应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作报告，对重大财