银保监局资金管理办法

银保监局资金管理办法一、总则（一）目的与依据为加强银保监局资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障银保监局各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和监管要求，结合银保监局实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于银保监局机关及所属事业单位的资金管理活动，包括预算资金、专项资金、其他资金等各类资金的收支管理。（三）基本原则1.依法合规原则：资金管理活动必须严格遵守国家法律法规和监管规定，确保资金使用合法合规。2.预算控制原则：坚持先有预算、后有支出，严格执行预算，强化预算约束，确保资金支出与预算安排相符。3.专款专用原则：专项资金应按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。4.安全高效原则：保障资金安全，防范资金风险，提高资金使用效率，确保资金发挥最大效益。二、资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和工作任务，按照财政部门和上级主管部门的要求，编制本部门年度资金预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应充分考虑各项收入来源的合理性和稳定性，支出预算应按照轻重缓急、合理安排，确保重点工作和项目的资金需求。3.预算编制应遵循真实、准确、完整、合理的原则，不得虚报、瞒报、漏报预算收支项目。（二）预算审批1.各部门编制的预算草案经部门负责人审核后，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制全局年度资金预算草案，报局领导审批。3.年度资金预算草案经局领导审批后，报财政部门审核批复。（三）预算执行1.各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，应严格控制各项费用支出，确保支出符合预算安排和财经纪律要求。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，严格控制调整范围和幅度。2.因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报局领导审批。经财政部门审核批复后，方可进行预算调整。（五）预算决算1.年度终了，各部门应按照财务部门的要求，编制本部门年度决算报表，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门负责编制全局年度决算报表，经局领导审核后报财政部门审批。3.决算报表应真实、准确、完整地反映年度资金收支情况和预算执行结果，接受财政部门和审计部门的监督检查。三、资金收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指财政部门拨入的各类资金，包括基本支出拨款、项目支出拨款等。2.上级补助收入：指上级主管部门拨入的补助资金。3.事业收入：指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括手续费收入、咨询费收入等。4.经营收入：指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指附属单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支、挪用。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应纳入财务部门统一核算，不得私设小金库。3.加强对事业收入、经营收入等非税收入的管理，按照国家有关规定依法征收，确保收入合法合规。4.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理，确保收入数据准确无误。四、资金支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括专项业务费、基本建设支出等。3.经营支出：指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出：指对附属单位的补助支出。5.上缴上级支出：指按照规定上缴上级主管部门的支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，严格执行审批制度。2.基本支出中的人员经费支出，按照国家有关规定和标准执行，由财务部门审核后报局领导审批。3.基本支出中的公用经费支出，按照预算安排和相关规定执行，由部门负责人审核后报财务部门审批。4.项目支出应按照项目管理要求，由项目负责人提出申请，经业务部门审核、财务部门审核、局领导审批后执行。5.重大项目支出应实行集体决策制度，经局党组会议或局长办公会议研究决定后执行。（三）支出标准1.严格执行国家有关财务制度规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.差旅费、会议费、培训费等支出，应按照财政部门制定的标准执行，严格控制支出规模。3.办公用品、设备购置等支出，应按照政府采购相关规定执行，确保采购过程公开、公平、公正。（四）支出核算1.各项支出应按照权责发生制原则进行核算，确保支出核算准确、及时。2.财务部门应按照规定的会计科目进行账务处理，对支出进行分类核算，便于统计和分析。3.加强对支出凭证的审核和管理，确保支出凭证真实、合法、有效，符合财务制度规定。（五）支出监督1.建立健全支出监督机制，加强对各项支出的日常监督和定期检查。2.财务部门应定期对支出情况进行分析和通报，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。3.审计部门应定期对资金支出情况进行审计监督，对发现的违规违纪问题依法依规进行处理。五、专项资金管理（一）专项资金设立1.专项资金应根据国家政策、监管要求和工作需要设立，明确专项资金的设立依据、使用范围、管理方式等。2.专项资金设立应经过充分论证，确保专项资金的必要性、可行性和合理性。3.专项资金设立后，应按照规定报财政部门备案。（二）专项资金分配1.专项资金应按照公平、公正、公开的原则进行分配，根据工作任务和项目需求，合理确定分配方案。2.专项资金分配应建立健全项目申报、评审、公示等管理制度，确保分配过程透明、规范。3.专项资金分配结果应及时向社会公开，接受社会监督。（三）专项资金使用1.专项资金应严格按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。2.专项资金使用单位应按照项目管理要求，制定项目实施方案，明确项目实施计划、资金使用计划、预期目标等。3.专项资金使用过程中，应严格控制资金支出，确保资金使用合规、合理、有效。（四）专项资金管理1.建立专项资金管理制度，明确专项资金管理职责、管理流程、监督检查等要求。2.加强对专项资金使用单位的监督管理，定期对专项资金使用情况进行检查和评估，确保专项资金使用效益。3.专项资金使用单位应定期向财务部门报送专项资金使用情况报告，接受财务部门的监督检查。（五）专项资金验收1.专项资金项目完成后，应按照规定进行验收。验收内容包括项目实施情况、资金使用情况、项目效益情况等。2.专项资金验收应成立验收小组，按照验收程序进行验收，确保验收结果真实、准确、客观。3.专项资金验收合格后，应按照规定办理资金结算手续，结余资金应按照规定上缴财政部门。六、资金内部控制（一）内部控制目标1.确保资金安全，防止资金被盗用、挪用、贪污等违法违纪行为。2.规范资金管理流程，提高资金使用效率，确保资金使用合法合规。3.加强对资金管理活动的监督检查，及时发现和纠正存在的问题，防范资金风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖资金管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、专项资金管理等。2.制衡性原则：建立健全资金管理岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.适应性原则：内部控制应根据国家法律法规、监管要求和单位实际情况，不断完善和优化，确保内部控制的有效性。4.成本效益原则：内部控制应在保证控制效果的前提下，合理控制控制成本，提高控制效率。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工：合理设置资金管理岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程、审批权限和审批责任，确保资金支出经过授权审批。3.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，确保资金支出与预算安排相符。4.财产保护控制：加强对资金、资产的管理，采取必要的安全防护措施，确保资金、资产安全。5.会计系统控制：建立健全会计核算制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。6.内部审计监督：加强内部审计监督，定期对资金管理活动进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。七、资金监督检查（一）监督检查主体1.财务部门负责对全局资金管理活动进行日常监督检查，定期对资金收支情况进行核对和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门负责对全局资金管理活动进行审计监督，定期对资金使用情况进行审计检查，对发现的违规违纪问题依法依规进行处理。3.纪检监察部门负责对全局资金管理活动中的违法违纪行为进行监督检查，严肃查处违规违纪问题。（二）监督检查内容1.预算编制、执行、调整情况。2.资金收入、支出管理情况，包括收入是否足额入账、支出是否合规等。3.专项资金管理情况，包括专项资金设立、分配、使用、管理、验收等情况。4.资金内部控制制度执行情况，包括岗位设置、职责分工、授权审批、预算控制、财产保护、会计系统控制、内部审计监督等情况。（三）监督检查方式1.定期检查：财务部门、审计部门定期对资金管理活动进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.专项检查：根据工作需要，对特定资金管理事项进行专项检查，深入了解资金管理情况。3.不定期抽查：纪检监察部门不定期对资金管理活动进行抽查，对发现的问题及时进行调查处理。（