高校财务挪用管理办法

高校财务挪用管理办法一、总则（一）目的为了加强高校财务管理，规范财务行为，防止财务挪用现象的发生，保障高校资金安全，维护高校正常的教学、科研和管理秩序，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本校各级各类财务活动，包括但不限于预算编制、资金收付、账务处理、资产管理等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.安全性原则：强化财务风险防控，保障资金安全，防止挪用、侵占等行为。3.规范性原则：规范财务操作流程，明确岗位职责，做到财务工作有章可循、有序进行。4.透明性原则：增强财务信息透明度，接受内部监督和外部审计，确保财务活动公开公正。二、财务岗位设置与职责（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责高校财务管理工作，制定财务管理制度，组织编制财务预算，监督财务执行情况等。2.会计岗位：负责账务核算、报表编制、财务数据统计分析等工作。3.出纳岗位：办理资金收付、现金管理、银行结算等业务。4.预算管理岗位：负责预算编制、执行监控、调整优化等工作。5.资产管理岗位：负责资产登记、清查、处置等工作，确保资产安全完整。（二）岗位职责1.财务负责人贯彻执行国家财经法律法规和学校财务规章制度，组织制定本校财务管理制度和实施细则，并监督执行。组织编制学校年度财务预算，审核各项财务收支计划，确保预算的科学性和合理性。定期分析学校财务状况，提出财务管理建议，为学校决策提供依据。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计岗位按照国家统一的会计制度进行账务核算，确保会计信息真实、准确、完整。负责编制各类财务报表，定期进行财务分析，为学校财务管理提供数据支持。审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位严格按照国家现金管理和银行结算制度办理资金收付业务。负责现金、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。4.预算管理岗位负责收集、整理预算编制基础资料，分析历史数据，预测未来收支情况。组织编制学校年度预算草案，经审核后报学校批准执行。对预算执行情况进行监控，及时发现问题并提出调整建议。定期对预算执行情况进行分析评价，为预算编制的改进提供参考。5.资产管理岗位负责学校资产的登记入账、清查盘点工作，建立资产台账。制定资产管理制度和处置办法，规范资产处置行为。参与资产购置、验收等环节的工作，确保资产质量。对资产使用情况进行监督检查，提高资产使用效益。三、财务审批流程（一）预算内支出审批1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上合法有效的原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核通过后由财务负责人签字审批。出纳根据审批后的报销单办理资金支付手续。2.专项经费支出项目负责人根据项目预算和实际工作需要，填写专项经费支出申请表，详细说明支出内容、金额、预算执行情况等。项目归口管理部门审核签字，对项目支出的合理性和合规性进行把关。财务部门审核经费预算执行情况和票据合规性，审核通过后由财务负责人签字审批。学校分管领导根据项目情况进行审批，重大项目需经校长办公会或党委会审议通过。出纳根据审批后的申请表办理资金支付手续。（二）预算外支出审批1.临时性预算外支出由相关部门提出申请，说明支出原因、金额、资金来源等，经学校分管领导同意后提交校长办公会或党委会审议。审议通过后，财务部门按照预算内支出审批流程进行审核和支付。2.重大预算外支出相关部门提前编制详细的支出方案，包括项目背景、目标、内容、预算安排等。经学校分管领导审核后，提交校长办公会或党委会审议，必要时需经过教代会等民主程序。审议通过后，财务部门按照规定办理预算调整和支出审批手续，确保资金及时足额到位。（三）财务审批权限1.财务负责人对学校财务收支的合法性、合规性和合理性进行全面审核，对重大财务事项有最终审批权。2.学校分管领导根据职责分工，对分管部门的财务支出进行审核把关，涉及重大项目的支出需报校长审批。3.校长对学校整体财务工作负总责，对重大财务决策和重要财务事项进行审批。四、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对学校财务收支情况进行自查，检查财务制度执行情况、会计核算准确性、资金使用合规性等。2.设立内部审计机构，对学校财务活动进行定期审计和专项审计，重点关注财务收支的真实性、合法性和效益性，以及内部控制制度的有效性。3.加强财务人员之间的相互监督，建立岗位制衡机制，防止财务人员违规操作和挪用资金行为。（二）外部监督1.主动接受财政、税务、审计等部门的监督检查，及时整改发现的问题。2.定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的民主监督，听取意见和建议。（三）检查内容与方式1.检查内容财务制度执行情况，包括预算管理、收支管理、资产管理、内部控制等制度的落实情况。会计核算准确性，检查会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整、合规。资金使用合规性，审查各项资金的收支是否符合规定用途，有无挪用、挤占、截留等问题。资产管理情况，检查资产登记、清查、处置等环节是否规范，资产是否安全完整、账实相符。2.检查方式查阅财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、预算文件、合同协议等。实地查看，对资产实物进行盘点清查，核实资产状况。访谈相关人员，了解财务工作情况和资金使用情况。数据分析，运用财务软件和相关工具对财务数据进行分析，发现异常情况。（四）问题整改1.对于检查中发现的问题，财务部门要及时制定整改措施，明确整改责任人，限期整改到位。2.整改完成后，要提交整改报告，说明问题原因、整改情况和整改效果。3.建立问题整改长效机制，对发现的共性问题和薄弱环节，要完善制度，加强管理，防止问题再次发生。五、财务风险防控（一）风险识别与评估1.定期对学校财务风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如政策风险、市场风险、信用风险、流动性风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.政策风险应对密切关注国家财经政策变化，及时调整学校财务管理制度和工作流程，确保政策合规。加强与财政、税务等部门的沟通协调，争取政策支持，降低政策风险对学校财务的影响。2.市场风险应对合理编制财务预算，充分考虑市场因素的不确定性，预留一定的弹性空间。优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效益，增强学校应对市场风险的能力。3.信用风险应对建立健全信用管理制度，加强对合作单位和个人的信用评估和管理。严格合同管理，明确双方权利义务，防范信用风险带来的经济损失。4.流动性风险应对加强资金流动性管理，合理安排资金收支，确保资金链不断裂。建立资金预警机制，及时掌握资金动态，当资金出现紧张情况时，采取有效的应对措施，如调整预算安排、申请短期融资等。（三）内部控制与风险管理1.完善内部控制制度，明确各部门和岗位在风险管理中的职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。2.加强财务风险管理信息化建设，利用财务软件和风险管理工具，实时监控财务风险状况，及时发出风险预警。3.定期开展财务风险培训和教育活动，提高财务人员和全体教职工的风险意识和防范能力。六、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享，提高财务工作效率和信息化水平。2.确保财务信息系统的安全性和稳定性，采取必要的技术措施，防止数据泄露、丢失和被篡改。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和学校规定，定期公开财务信息，包括财务预算、决算、财务报表、收费标准等，接受社会监督。2.加强财务信息分析和解读，为学校决策提供准确、及时的财务信息支持，同时向教职工和社会公众做好财务信息的宣传和解释工作。（三）财务信息保密1.建立财务信息保密制度，明确财务人员的保密职责，对涉及学校财务机密的信息严格保密。2.限制财务信息的访问权限，只有经过授权的人员才能查询和使用相关财务信息。3.加强对财务信息存储介质的管理，防止信息丢失或泄露。七、违规处理与责任追究（一）违规行为界定1.未经批准擅自挪用、挤占、截留学校资金。2.违反财务审批流程，擅自支付资金。3.伪造、变造会计凭证、账簿、报表等财务资料。4.隐匿、故意销毁依法应当保存的财务资料。5.其他违反财务规章制度的行为。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，责令立即整改，追回挪用、挤占、截留的资金。2.视情节轻重，对相关责任人给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。3.涉及