预算授权管理暂行办法

预算授权管理暂行办法一、总则（一）目的为加强公司预算管理，规范预算授权行为，提高预算执行效率，保障公司战略目标的实现，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构的预算授权管理活动。（三）基本原则1.合法性原则预算授权管理活动必须严格遵守国家法律法规及相关政策要求，确保公司预算管理工作合法合规。2.明确授权原则明确各级预算管理主体的职责和权限，避免权力过度集中或分散，保证预算管理工作有序进行。3.分级管理原则按照公司组织架构和管理层次，实行分级预算授权管理，充分发挥各级预算管理主体的积极性和主动性。4.风险可控原则在预算授权过程中，要充分考虑风险因素，建立健全风险防控机制，确保预算目标的实现和公司财务安全。二、预算授权管理体系（一）预算管理组织架构公司建立由董事会、预算管理委员会、财务管理部门、各业务部门及分支机构组成的预算管理组织架构。1.董事会董事会是公司预算管理的最高决策机构，负责审批公司年度预算方案、预算调整方案等重大预算事项。2.预算管理委员会预算管理委员会是公司预算管理的决策支持机构，由公司高级管理人员、各相关部门负责人组成。其主要职责包括：审议预算管理制度和流程；组织编制公司年度预算草案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；审核预算调整方案等。3.财务管理部门财务管理部门是公司预算管理的日常工作机构，负责具体组织预算编制、执行、监控和分析等工作。其主要职责包括：制定预算管理制度和流程；收集、汇总和分析预算基础数据；编制公司年度预算草案；跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行偏差；提出预算调整建议等。4.各业务部门及分支机构各业务部门及分支机构是公司预算执行的主体，负责本部门及分支机构预算的编制、执行和控制等工作。其主要职责包括：根据公司预算目标，编制本部门及分支机构的预算草案；组织实施本部门及分支机构的预算执行工作；及时反馈预算执行情况，提出预算调整申请等。（二）预算授权层级1.董事会授权董事会对预算管理委员会进行授权，明确其在预算管理工作中的职责和权限。预算管理委员会在董事会授权范围内，负责组织和指导公司预算管理工作。2.预算管理委员会授权预算管理委员会对财务管理部门进行授权，明确其在预算编制、执行、监控和分析等方面的具体职责和权限。财务管理部门在预算管理委员会授权范围内，负责公司预算管理的日常工作。3.财务管理部门授权财务管理部门对各业务部门及分支机构进行授权，明确其在预算编制、执行和控制等方面的具体职责和权限。各业务部门及分支机构在财务管理部门授权范围内，负责本部门及分支机构的预算管理工作。（三）预算授权内容1.预算编制授权各预算执行主体在规定的时间内，按照公司预算编制要求和流程，编制本部门及分支机构的预算草案，并提交给财务管理部门。财务管理部门对各预算执行主体提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制公司年度预算草案，报预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报董事会审批。2.预算执行授权各预算执行主体按照公司批准的预算方案，组织实施本部门及分支机构的预算执行工作。在预算执行过程中，各预算执行主体有权根据实际情况，在授权范围内进行预算调整，但必须按照规定的程序进行审批。3.预算监控授权财务管理部门负责对公司预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并向预算管理委员会报告。预算管理委员会根据财务管理部门的报告，组织相关部门对预算执行偏差进行分析和研究，提出改进措施和建议。各预算执行主体必须配合财务管理部门的预算监控工作，及时提供相关数据和资料。4.预算调整授权在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各预算执行主体应及时提出预算调整申请，并说明调整原因和调整金额。财务管理部门对预算调整申请进行审核后，报预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报董事会审批。未经董事会批准，任何部门和个人不得擅自调整预算。三、预算编制授权（一）预算编制依据1.公司战略规划预算编制应以公司战略规划为导向，确保预算目标与公司战略目标相一致。2.历史数据参考公司过去的财务数据、业务数据等，分析历史发展趋势，为预算编制提供参考依据。3.市场预测结合市场调研和行业分析，对市场需求、市场价格、市场竞争等因素进行预测，为预算编制提供市场信息支持。4.政策法规关注国家宏观经济政策、产业政策、税收政策等法规政策的变化，确保预算编制符合政策法规要求。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知财务管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等，并下达给各业务部门及分支机构。2.编制预算草案各业务部门及分支机构根据预算编制通知要求，结合本部门及分支机构的实际情况，编制本部门及分支机构的预算草案。在编制过程中，应充分考虑各项业务活动的合理性和必要性，确保预算草案的准确性和可靠性。3.审核预算草案财务管理部门对各业务部门及分支机构提交的预算草案进行审核。审核内容包括预算数据的准确性、完整性、合理性，预算编制方法的合规性，预算指标与公司战略目标和年度经营目标的一致性等。对审核中发现的问题，及时与各业务部门及分支机构沟通，要求其进行修改和完善。4.汇总平衡预算草案财务管理部门将审核后的各业务部门及分支机构的预算草案进行汇总和平衡，编制公司年度预算草案。在汇总平衡过程中，要充分考虑公司整体资源状况和各部门之间的协调配合，确保公司年度预算草案的科学性和可行性。5.审议预算草案预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议。审议内容包括预算编制的依据是否充分、预算目标是否合理、预算指标是否平衡、预算措施是否可行等。预算管理委员会根据审议结果，提出修改意见和建议，财务管理部门根据预算管理委员会的意见和建议，对公司年度预算草案进行修改和完善。6.审批预算草案公司年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，报董事会审批。董事会根据公司战略规划和年度经营目标，对公司年度预算草案进行审批。经董事会批准后的公司年度预算草案，作为公司年度预算执行的依据。（三）预算编制方法1.固定预算法固定预算法是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的企业或部门。2.弹性预算法弹性预算法是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法滚动预算法是在上期预算完成情况的基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨度。适用于企业长期战略规划和短期经营决策相结合的预算管理。4.零基预算法零基预算法是不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算编制和成本控制等方面。四、预算执行授权（一）预算执行责任主体各业务部门及分支机构是预算执行的责任主体，负责本部门及分支机构预算的具体执行工作。各部门负责人是本部门预算执行的第一责任人，对本部门预算执行情况负责。（二）预算执行流程1.分解预算指标财务管理部门将公司年度预算指标分解到各业务部门及分支机构，并明确各部门及分支机构的预算执行责任和目标。各业务部门及分支机构根据分解后的预算指标，进一步细化和分解到各岗位和个人，确保预算指标落实到具体责任人。2.制定执行计划各业务部门及分支机构根据分解后的预算指标，制定本部门及分支机构的预算执行计划。预算执行计划应明确预算执行的步骤、时间节点、责任人等，确保预算执行工作有序进行。3.组织实施预算执行各业务部门及分支机构按照预算执行计划，组织实施本部门及分支机构的预算执行工作。在预算执行过程中，要严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与预算指标相符。同时，要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.反馈预算执行情况各业务部门及分支机构应定期向财务管理部门反馈预算执行情况。反馈内容包括预算执行进度、预算执行偏差、预算执行中存在的问题及改进措施等。财务管理部门对各业务部门及分支机构反馈的预算执行情况进行汇总和分析，及时掌握公司预算执行整体情况。（三）预算执行控制措施1.建立预算执行台账各业务部门及分支机构应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况。预算执行台账应包括预算指标、实际执行情况、预算执行偏差等内容，以便及时跟踪和分析预算执行情况。2.加强费用控制严格执行公司费用管理制度，控制各项费用支出。对预算内费用支出，要按照规定的审批程序进行审批；对超预算费用支出，要严格按照规定的程序进行审批，并说明原因和资金来源。3.强化资金管理加强资金预算管理，合理安排资金使用，确保资金安全。严格执行资金审批制度，对资金支出进行严格审核，防止资金浪费和挪用。4.定期进行预算执行分析财务管理部门应定期对公司预算执行情况进行分析，及时发现预算执行偏差，并提出改进措施和建议。预算执行分析应包括预算执行进度分析、预算执行偏差分析、预算执行效果分析等内容。五、预算监控授权（一）预算监控主体财务管理部门是公司预算监控的主体，负责对公司预算执行情况进行全面监控和分析。同时，各业务部门及分支机构应配合财务管理部门的预算监控工作，及时提供相关数据和资料。（二）预算监控内容1.预算执行进度监控各业务部门及分支机构预算执行进度是否与预算指标相符，是否存在预算执行滞后或提前完成的情况。2.预算执行偏差分析各业务部门及分支机构预算执行偏差的原因，包括预算编制不准确、市场环境变化、内部管理不善等因素，及时发现预算执行过程中存在的问题。3.预算执行效果评估各业务部门及分支机构预算执行效果，包括预算执行对公司经营业绩、财务状况、战略目标实现等方面的影响，为预算调整和改进提供依据。（三）预算监控方式1.定期报告各业务部门及分支机构应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，报告内容包括预算执行进度、预算执行偏差、预算执行中存在的问题及改进措施等。财务管理部门对各业务部门及分支机构报送的预算执行情况报告进行汇总和分析，及时掌握公司预算执行整体情况。2.专项检查财务管理部门定期或不定期对各业务部门及分支机构的预算执行情况进行专项检查。专项检查内容包括预算执行制度执行情况、预算指标完成情况、费用支出情况、资金使用情况等。通过专项检查，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出整改意见和建议。3.数据分析财务管理部门利用财务信息系统和相关数据分析工具，对公司预算执行情况进行实时监控和分析。通过数据分析，及时发现预算执行偏差和异常情况，并采取相应的措施进行处理。（四）预算监控结果处理1.预警提示财务管理部门对预算执行偏差较大或存在潜在风险的业务部门及分支机构，及时发出预警提示，要求其采取措施加以改进。2.整改通知对预算执行过程中存在严重问题的业务部门及分支机构，财务管理部门下达整改通知，要求其限期整改。整改通知应明确整改内容、整改期限、整改责任人等。3.绩效挂钩将预算执行情况与各业务部门及分支机构的绩效考核挂钩，对预算执行情况较好的部门和个人给予奖励，对预算执行情况较差的部门和个人进行处罚。六、预算调整授权（一）预算调整条件1.国家政策法规发生重大变化，对公司经营活动产生重大影响。2.市场环境发生重大变化，如市场需求、市场价格、市场竞争等因素发生重大变化，导致公司预算目标无法实现。3.公司战略规划进行重大调整，影响公司预算编制基础。4.公司内部经营管理发生重大变化，如组织结构调整、业务流程优化、重大投资项目实施等，导致公司预算执行情况与预算目标出现较大偏差。（二）预算调整流程1.提出调整申请各业务部门及分支机构在符合预算调整条件的情况下，应及时向财务管理部门提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额、调整对公司预算目标的影响等内容。2.审核调整申请财务管理部门对各业务部门及分支机构提交的预算调整申请进行审核。审核内容包括调整原因是否充分、调整内容是否合理、调整金额是否准确、调整对公司预算目标的影响是否可控等。对审核中发现的问题，及时与各业务部门及分支机构沟通，要求其进行修改和完善。3.审议调整申请财务管理部门将审核后的预算调整申请报预算管理委员会审议。预算管理委员会根据公司战略目标、预算执行情况、市场环境变化等因素，对预算调整申请进行审议。审议通过后，报董事会审批。4.审批调整申请董事会根据预算管理委员会的审议结果，对预算调整申请进行审批。经董事会批准后的预算调整申请，作为公司预算调整的依据