银行应收款管理暂行办法

银行应收款管理暂行办法一、总则（一）目的为加强银行应收款的管理，规范应收款的核算与回收流程，保障银行资金安全，提高资金使用效率，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本行在各项业务活动中形成的应收款项，包括但不限于贷款本金及利息、信用卡透支款项、各类垫款、应收手续费及佣金等。（三）基本原则1.依法合规原则应收款的管理必须严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保各项操作合法合规。2.风险控制原则强化对应收款风险的识别、评估和控制，采取有效措施防范和化解风险，保障银行资产质量。3.责任明确原则明确各部门及岗位在应收款管理中的职责，确保责任落实到人，避免出现管理真空和推诿现象。4.效益优先原则在有效控制风险的前提下，优化应收款管理流程，提高资金回收效率，降低管理成本，实现银行效益最大化。二、职责分工（一）信贷管理部门1.负责贷款业务的调查、评估、审批和发放，确保贷款合同的合法性、完整性和有效性。2.定期跟踪贷款企业的经营状况和财务状况，及时发现风险隐患，并采取相应的风险防控措施。3.负责制定贷款回收计划，督促客户经理按时足额收回贷款本金和利息。（二）风险管理部门1.建立应收款风险监测预警机制，对应收款的风险状况进行实时监控和分析，及时发出风险预警信号。2.参与应收款风险评估工作，为风险控制措施的制定提供专业意见和建议。3.负责对重大应收款风险事件进行调查和处置，提出风险化解方案，并监督方案的执行情况。（三）财务会计部门1.负责应收款的核算工作，按照国家统一的会计准则和本行财务制度，准确记录应收款的发生、收回、核销等情况。2.定期编制应收款财务报表，为管理层提供应收款财务信息，协助进行财务分析和决策。3.负责应收款坏账准备的计提和管理，确保银行资产减值准备的充足计提。（四）客户经理1.负责具体客户的营销和维护工作，拓展业务渠道，增加应收款业务规模。2.按照贷款合同约定，及时向客户发放贷款，并监督客户资金使用情况，确保贷款资金专款专用。3.负责应收款的日常催收工作，定期与客户沟通，了解客户还款能力和还款意愿，督促客户按时足额还款。4.发现客户出现风险迹象时，及时向所在部门报告，并配合采取风险防控措施。（五）法务部门1.参与应收款合同的起草、审核和修订工作，确保合同条款符合法律法规要求，维护银行合法权益。2.对应收款催收过程中涉及的法律问题提供专业咨询和支持，协助制定法律解决方案。3.负责应收款诉讼案件的处理，包括起诉、应诉、执行等工作，通过法律手段维护银行债权。三、应收款的核算与管理（一）核算要求1.应收款应按照实际发生额入账，准确记录应收款项的种类、金额、期限、债务人等信息。2.财务会计部门应建立健全应收款明细账，逐笔登记应收款的发生、收回、核销等情况，确保账目清晰、准确。3.应收款的核算应遵循权责发生制原则，按照贷款合同约定的利率和计息方式计提应收利息，及时确认收入。（二）账龄分析1.财务会计部门应定期对应收款进行账龄分析，将应收款按照账龄长短进行分类统计，分析不同账龄段应收款的占比和分布情况。2.通过账龄分析，及时发现应收款的逾期情况和潜在风险，为制定催收策略和风险防控措施提供依据。3.对于账龄较长的应收款，应重点关注，加大催收力度，采取有效措施尽快收回款项。（三）坏账准备计提1.本行应按照国家统一的会计准则和金融监管要求，对应收款计提坏账准备。2.坏账准备的计提应根据应收款的风险状况、账龄长短、债务人信用等级等因素进行综合评估，合理确定计提比例。3.财务会计部门应定期对应收款坏账准备进行复核和调整，确保坏账准备的计提充分、合理，能够有效覆盖应收款可能发生的损失。（四）核销管理1.应收款符合下列条件之一的，可按规定程序予以核销：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.应收款核销应严格按照规定的程序进行，由经办行提出核销申请，经信贷管理部门、风险管理部门、财务会计部门、法务部门等相关部门审核后，报本行管理层审批。3.核销后的应收款应实行账销案存管理，继续保留追索权，定期跟踪债务人情况，一旦发现债务人有还款能力，应及时恢复诉讼时效，继续追偿。四、应收款的催收管理（一）催收流程1.客户经理应在应收款到期前[X]天，通过电话、短信、邮件等方式提醒客户按时还款，告知客户逾期还款的后果和应承担的责任。2.应收款逾期后，客户经理应及时与客户取得联系，了解逾期原因，制定催收方案，并采取以下催收措施：发送催款函：向客户发送书面催款函，明确告知客户逾期欠款金额、还款期限和逾期利息等信息，要求客户尽快还款。上门催收：对于逾期金额较大、风险较高的客户，客户经理可会同法务人员上门催收，与客户面对面沟通，了解客户还款意愿和还款能力，督促客户还款。法律催收：对于经多次催收仍拒不还款的客户，本行应及时启动法律程序，通过诉讼、仲裁等方式维护银行债权。3.在催收过程中，客户经理应做好催收记录，详细记录催收时间、方式、内容、客户反馈等信息，确保催收工作有据可查。（二）催收策略1.根据应收款的风险状况和客户特点，制定差异化的催收策略。对于风险较低、还款意愿较强的客户，可采取温和的催收方式，如电话提醒、发送催款函等；对于风险较高、还款意愿较差的客户，应加大催收力度，采取上门催收、法律催收等强硬措施。2.针对不同行业、不同规模的客户，制定个性化的催收方案。例如，对于制造业客户，可关注其生产经营状况和现金流情况，通过协商延长还款期限、调整还款方式等方式，帮助客户缓解还款压力，同时确保银行债权得到有效保障；对于房地产客户，可关注其项目销售进度和资金回笼情况，通过与客户协商以房抵债等方式，加快应收款回收。3.建立催收效果评估机制，定期对催收工作进行总结和评估，分析催收措施的有效性和存在的问题，及时调整催收策略和方法，提高催收工作效率和效果。（三）不良资产处置1.对于经催收仍无法收回的不良应收款，本行应及时进行分类管理，按照不良资产处置相关规定，采取转让、重组、核销等方式进行处置。2.在不良资产处置过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，确保处置过程合法合规，避免国有资产流失。3.加强与资产管理公司、金融资产交易平台等第三方机构的合作，拓宽不良资产处置渠道，提高不良资产处置效率和回收率。五、监督与检查（一）内部审计1.本行内部审计部门应定期对应收款管理情况进行审计，检查应收款管理制度的执行情况、核算的准确性、催收工作的有效性等。2.审计部门应根据审计结果出具审计报告，针对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况，确保应收款管理工作规范、有效。（二）风险管理部门监督1.风险管理部门应加强对应收款风险状况的监测和分析，定期对应收款管理部门的工作进行检查和评估，及时发现潜在风险隐患，并督促相关部门采取措施加以防范和化解。2.风险管理部门应建立应收款风险监测台账，实时记录应收款的风险状况变化情况，为管理层决策提供依据。（三）绩效考核1.建立应收款管理绩效考核制度，将应收款回收率、逾期率、坏账率等指标纳入绩效考核体系，对相关部门和人员的工作业绩进行考核评价。2.根据绩效考核结果，对表现优秀的部门和个人给予奖励，对工作不力、导致应收款管理出现问题的部门和个人进行问责，确保应收款管理工作得到有效落实。六、信息管理与保密（一）信息收集与整理1.各部门应按照职责分工，及时收集、整理与应收款管理相关的信息，包括客户基本信息、贷款合同信息、还款记录、催收记录等。2.财务会计部门应负责对应收款信息进行汇总和分析，定期编制应收款管理报表，为管理层提供决策支持。（二）信息系统建设1.本行应建立完善的应收款管理信息系统，实现应收款信息的集中管理和共享，提高应收款管理工作的信息化水平和工作效率。2.应收款管理信息系统应具备应收款核算、账龄分析、催收管理、风险预警等功能，能够实时反映应收款的动态情况，为应收款管理提供有力