银监会相关管理办法呆账

银监会相关管理办法呆账一、总则（一）目的为规范银行业金融机构呆账核销管理，加强呆账核销工作的审慎性，有效防范经营风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的银行业金融机构，包括政策性银行、商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行等。（三）呆账定义本办法所称呆账，是指银行业金融机构经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《金融企业呆账核销管理办法》规定的认定标准，确实无法收回的债权或股权。（四）基本原则1.真实性原则：呆账核销应依据确凿证据，符合法律法规和本办法规定，真实、准确、完整地反映资产损失情况。2.及时性原则：银行业金融机构应及时核销呆账，不得隐瞒不报、长期挂账或掩盖不良资产。3.审慎性原则：呆账核销应严格遵循规定的条件和程序，审慎认定呆账，充分估计可能的损失，确保风险可控。4.独立性原则：呆账核销工作应独立于业务经营和风险管理部门，由专门的核销管理部门负责组织实施。二、呆账认定（一）认定标准1.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。2.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。3.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。5.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。6.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。7.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权。8.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。9.由于上述1至8项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。10.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述1至9项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。11.按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权。12.金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。（二）认定程序1.申报：银行业金融机构分支机构对符合呆账认定标准的债权或股权，应逐户、逐级上报呆账核销申请材料，包括呆账核销申报书、借款合同、担保合同、法院判决书、财产清偿证明等相关证明材料。2.初审：上级管理部门收到下级申报材料后，应组织相关人员进行初审，核实申报材料的真实性、完整性和合规性，对呆账认定的证据和理由进行审查。3.审核：初审通过后，报经本级行风险管理部门审核。风险管理部门应从风险管理角度对呆账核销申请进行审核，评估呆账对银行资产质量和经营状况的影响，提出审核意见。4.审批：经风险管理部门审核同意后，报经本级行董事会或类似决策机构审批。董事会或类似决策机构应根据风险管理部门的审核意见，对呆账核销申请进行审批，做出是否核销呆账的决定。（三）认定责任1.银行业金融机构应建立健全呆账认定责任追究制度，对在呆账认定过程中存在违规行为的单位和个人，依法依规追究责任。2.参与呆账认定工作的人员应严格遵守法律法规和本办法规定，认真履行职责，确保呆账认定工作的真实性、准确性和公正性。对因故意或重大过失导致呆账认定错误的人员，应给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。三、呆账核销（一）核销条件1.符合本办法规定的呆账认定标准。2.已采取必要的追偿措施，包括但不限于诉讼、仲裁、执行、资产处置等，且追偿无果。3.已按规定计提贷款损失准备。（二）核销程序1.申请：银行业金融机构分支机构应向本级行提出呆账核销申请，提交呆账核销申报书及相关证明材料。2.审核：本级行风险管理部门对呆账核销申请进行审核，提出审核意见。3.审批：经风险管理部门审核同意后，报经本级行董事会或类似决策机构审批。董事会或类似决策机构应根据风险管理部门的审核意见，对呆账核销申请进行审批，做出是否核销呆账的决定。4.账务处理：经审批同意核销的呆账，银行业金融机构应按照国家有关财务会计制度的规定，及时进行账务处理，冲减已计提的贷款损失准备，核销相应的债权或股权。5.档案管理：银行业金融机构应建立健全呆账核销档案管理制度，对呆账核销过程中形成的各类文件、资料进行整理、归档，妥善保管。呆账核销档案应包括呆账核销申报书、借款合同、担保合同、法院判决书、财产清偿证明、追偿记录、核销审批文件等相关材料。（三）核销后管理1.继续追偿：银行业金融机构核销呆账后，应继续对债务人、担保人进行追偿，收回的款项应及时入账，冲减已核销的呆账。2.债权保全：银行业金融机构应加强对已核销呆账的债权保全工作，对债务人、担保人的财产状况进行跟踪监控，防止债务人、担保人恶意逃废债务。3.责任追究：银行业金融机构应建立健全呆账核销后责任追究制度，对在呆账核销过程中存在违规行为的单位和个人，依法依规追究责任。对已核销呆账又收回的，应按照规定进行账务处理，并追究相关人员的责任。四、监督管理（一）监督检查1.银行业金融机构应定期对呆账核销工作进行自查，确保呆账核销工作符合法律法规和本办法规定。2.银行业监督管理机构应加强对银行业金融机构呆账核销工作的监督检查，对发现的问题及时提出整改意见，并依法依规进行处理。3.银行业监督管理机构可根据监管需要，要求银行业金融机构报送呆账核销情况报告、统计报表等相关资料，银行业金融机构应如实提供。（二）信息披露1.银行业金融机构应按照国家有关法律法规和监管要求，定期披露呆账核销情况，包括呆账核销金额、核销原因、核销对象等相关信息。2.银行业金融机构应在年度报告中对呆账核销情况进行专项说明，向社会公众