公司外汇结算管理办法

公司外汇结算管理办法一、总则（一）目的为加强公司外汇结算管理，规范外汇结算行为，防范外汇风险，确保公司外汇资金的安全、高效运作，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司涉及外汇结算的各项业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家外汇管理法律法规及相关政策规定，依法办理外汇结算业务。2.安全性原则：确保外汇资金的安全，防范各类外汇风险，保障公司资产不受损失。3.准确性原则：外汇结算业务操作必须准确、及时，保证各类数据和信息的真实、完整。4.效益性原则：在确保外汇资金安全的前提下，合理安排外汇资金，提高资金使用效益。二、外汇结算管理职责分工（一）财务部门1.负责制定和完善公司外汇结算管理制度、流程，并组织实施。2.负责外汇资金的日常核算、账务处理及财务报表编制，确保外汇财务数据的准确、合规。3.负责外汇资金的收支管理，审核外汇结算业务相关单据，办理外汇资金的收付手续。4.负责外汇风险管理，定期对外汇市场进行分析和预测，制定外汇风险管理策略，控制外汇风险敞口。5.配合公司其他部门做好外汇结算相关工作，提供财务支持和专业意见。（二）业务部门1.负责本部门外汇业务的拓展与执行，按照公司外汇结算管理规定，及时、准确地提交外汇结算业务申请及相关资料。2.负责与客户、供应商等进行外汇业务沟通与协调，确保外汇交易的顺利进行。3.协助财务部门做好外汇风险管理工作，及时反馈业务过程中的外汇风险信息。（三）风险管理部门1.负责对外汇结算业务的风险进行识别、评估和监测，制定风险预警指标和应急预案。2.定期对公司外汇风险管理状况进行检查和评估，提出改进建议和措施，确保公司外汇风险管理体系的有效运行。（四）审计部门1.负责对外汇结算业务进行内部审计监督，检查外汇结算管理制度的执行情况，发现问题及时督促整改。2.对重大外汇结算业务进行专项审计，确保外汇资金使用的合规性和效益性。三、外汇账户管理（一）外汇账户的开立1.公司因业务需要开立外汇账户时，由业务部门提出申请，经财务部门审核、风险管理部门评估、公司管理层审批后，按照国家外汇管理规定向外汇指定银行办理开户手续。2.申请开立外汇账户时，应提供真实、完整、有效的开户资料，包括但不限于营业执照副本、组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证明、授权委托书等。（二）外汇账户的使用1.外汇账户必须严格按照国家外汇管理规定的用途使用，不得出租、出借、转让外汇账户。2.外汇账户的收支范围应与公司经营范围和外汇业务需求相匹配，严禁超出规定范围收支外汇资金。3.财务部门应建立外汇账户台账，详细记录外汇账户的收支情况，定期与银行对账单进行核对，确保账实相符。（三）外汇账户的变更与撤销1.外汇账户如需变更账户信息（如账户名称、账号、开户行等），由业务部门提出申请，经财务部门审核、风险管理部门评估、公司管理层审批后，向外汇指定银行办理变更手续。2.外汇账户不再使用时，由业务部门提出撤销申请，经财务部门核对账户余额及收支情况、风险管理部门确认无风险事项、公司管理层审批后，向外汇指定银行办理撤销手续。四、外汇结算业务流程（一）外汇收入结算1.业务部门在与境外客户签订销售合同或协议时，应明确外汇结算方式、币种、金额、付款期限等条款，并及时将合同副本提交财务部门。2.财务部门根据合同约定，跟踪外汇资金到账情况。境外客户付款后，银行通知公司收汇时，业务部门应及时将收汇相关信息（如收汇日期、金额、币种等）传递给财务部门。3.财务部门收到收汇通知后，核对收汇信息与合同约定是否一致。如一致，办理入账手续，并按照国家外汇管理规定进行申报；如不一致，及时与业务部门、银行沟通，查明原因并进行处理。（二）外汇支出结算1.业务部门根据业务需要，填写外汇付款申请单，详细注明付款事由、付款金额、付款币种、收款方信息、付款方式等内容，并附上相关合同、发票等证明文件，提交财务部门审核。2.财务部门对付款申请单及相关证明文件进行审核，重点审核付款事项的真实性、合规性、金额准确性等。审核无误后，报风险管理部门评估风险。3.风险管理部门根据公司外汇风险管理政策和相关业务情况，对付款申请进行风险评估。如风险可控，提交公司管理层审批；如风险较大，提出风险防控措施建议，经公司管理层决策后再行处理。4.公司管理层审批通过后，财务部门按照审批意见办理外汇付款手续。付款时，应确保付款信息准确无误，选择合适的付款方式，确保外汇资金及时、安全地支付给收款方。（三）外汇结算单据管理1.业务部门和财务部门应妥善保管外汇结算业务相关单据，包括合同、发票、报关单、提单、收汇通知、付汇申请单等。2.外汇结算单据应按照业务发生时间顺序进行整理、归档，保存期限按照国家法律法规和公司档案管理制度执行。3.财务部门应定期对归档的外汇结算单据进行清查盘点，确保单据的完整性和安全性。五、外汇风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门、风险管理部门应定期对公司外汇业务进行风险识别，分析可能面临的外汇风险类型，如汇率波动风险、利率风险、信用风险、国家风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的外汇风险进行评估，确定风险等级和风险敞口大小。3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施。（二）汇率风险管理1.密切关注国际外汇市场动态，分析汇率走势，为公司外汇决策提供参考依据。2.合理选择外汇结算方式，如远期外汇交易、外汇期权、外汇掉期等金融衍生工具，锁定汇率风险，降低汇率波动对公司收益的影响。3.根据公司外汇收支情况，合理安排外汇资金，保持适当的外汇头寸，避免过度持有外汇资产或负债。（三）信用风险管理1.加强对境外客户和供应商的信用管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况。2.在签订外汇业务合同前，对交易对手的信用风险进行充分评估，谨慎选择交易对象，避免与信用状况不佳的客户进行交易。3.对于信用风险较高的客户或交易，采取相应的风险防控措施，如要求提供担保、增加预付款比例、缩短付款期限等。（四）国家风险管理1.关注国际政治经济形势和国家政策变化，评估可能对公司外汇业务产生影响的国家风险因素。2.对于涉及高风险国家或地区的外汇业务，加强风险监测和管控，制定相应的应对预案，降低国家风险对公司的不利影响。（五）风险监控与预警1.建立外汇风险监控指标体系，定期对外汇风险状况进行监测和分析，及时发现风险变化情况。2.设定风险预警阈值，当外汇风险指标超过预警阈值时，及时发出风险预警信号，通知相关部门采取措施进行风险处置。3.定期召开外汇风险管理会议，汇报外汇风险状况，讨论风险应对措施，确保公司外汇风险管理工作的有效开展。六、外汇结算信息披露与报告（一）信息披露1.公司应按照国家法律法规和监管要求，定期对外汇结算业务相关信息进行披露，确保信息的真实、准确、完整。2.外汇结算信息披露内容包括但不限于外汇账户情况、外汇收支情况、外汇风险管理情况等。3.信息披露方式可采用公司年度报告、中期报告、临时公告等形式，通过公司官网、证券交易所指定媒体等渠道向社会公众发布。（二）报告制度1.财务部门应定期编制外汇结算业务报告，向公司管理层汇报外汇资金收支情况、外汇风险管理状况等。2.业务部门应及时向财务部门反馈外汇业务进展情况及风险信息，协助财务部门做好外汇结算业务报告工作。3.风险管理部门应定期提交外汇风险评估报告，分析公司外汇风险状况，提出风险防控建议和措施。4.公司应按照国家外汇管理规定，定期向外汇管理部门报送外汇收支统计报表等相关资料。七、监督与检查（一）内部监督1.审计部门应定期对外汇结算业务进行内部审计监督，检查外汇结算管理制度的执行情况、外汇资金的收支合规性、外汇风险管理的有效性等。2.内部审计人员应通过查阅资料、实地检查、访谈等方式，对公司外汇结算业务进行全面审查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部检查1.积极配合外汇管理部门、税务部门等相关外部机构的监督检查工作，如实提供外汇结算业务相关资料和信息。