公司税务自查管理办法

公司税务自查管理办法一、总则（一）目的为加强公司税务管理，规范税务自查工作，防范税务风险，确保公司依法纳税，根据国家税收法律法规及相关政策规定，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.依法合规原则税务自查工作必须严格遵守国家税收法律法规和政策规定，确保自查行为合法、合规。2.全面覆盖原则涵盖公司所有涉税业务和税务事项，进行全面、系统的自查。3.重点突出原则在全面自查的基础上，重点关注重大涉税事项、高风险业务环节以及税务管理的薄弱环节。4.及时整改原则对自查发现的问题，要及时分析原因，制定切实可行的整改措施，限期整改到位，杜绝类似问题再次发生。二、税务自查组织与职责（一）税务自查工作领导小组成立公司税务自查工作领导小组（以下简称“领导小组”），由公司总经理担任组长，财务负责人担任副组长，成员包括各相关部门负责人。领导小组负责统筹领导公司税务自查工作，审议税务自查计划、自查报告及整改方案，协调解决自查工作中出现的重大问题。（二）税务自查工作小组领导小组下设税务自查工作小组（以下简称“工作小组”），由财务部门牵头，各相关部门业务骨干组成。工作小组负责具体实施税务自查工作，制定自查计划和工作方案，组织开展自查工作，收集、整理自查资料，撰写自查报告，跟踪整改落实情况。（三）各部门职责1.财务部门负责牵头组织税务自查工作，制定自查计划和工作方案，指导各部门开展自查工作。收集、整理、分析公司涉税资料，对公司整体税务情况进行梳理和自查。负责与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化，解答税务自查工作中的疑问。撰写自查报告，提出整改建议和措施，跟踪整改落实情况。2.业务部门负责本部门涉税业务的自查工作，提供相关业务资料和数据。配合财务部门开展税务自查工作，对自查发现的问题进行分析和整改。协助财务部门做好税务风险管理工作，及时反馈业务过程中发现的税务风险点。3.审计部门负责对税务自查工作进行监督和审计，检查自查工作的开展情况和自查结果的真实性、准确性。对自查发现的重大问题进行深入调查，提出审计意见和建议。4.法务部门负责对税务自查工作提供法律支持，审查自查工作中涉及的税务法律问题，确保自查工作合法合规。协助处理税务自查过程中与税务机关的沟通协调及可能出现的税务争议事项。三、税务自查范围与内容（一）税务登记1.检查公司税务登记信息的真实性、完整性，包括纳税人识别号、名称、地址、法定代表人、经营范围等。2.核实是否按照规定及时办理税务登记变更、注销等手续。（二）纳税申报1.审查各税种纳税申报的及时性、准确性，包括申报期限、申报数据、申报资料等。2.检查是否存在未申报、少申报、漏申报等情况，以及申报数据与财务数据、业务数据的一致性。（三）税款缴纳1.核对各项税款的计算、缴纳是否正确，是否按照规定的税率、计税依据足额缴纳税款。2.检查是否存在欠税、滞纳金、罚款等情况，以及税款缴纳的及时性和合规性。（四）发票管理1.检查发票的领购、开具、取得、保管等环节是否符合规定，是否存在虚开发票、非法取得发票等违法行为。2.核实发票开具的内容是否真实、完整，与实际业务是否相符，是否按照规定的时限、顺序、栏目开具发票。（五）税收优惠政策执行1.审查公司是否符合税收优惠政策的条件，是否按照规定程序申请、备案税收优惠。2.检查税收优惠政策的享受情况是否真实、准确，是否存在骗取税收优惠等行为。（六）其他涉税事项1.检查公司关联交易是否符合独立交易原则，是否按照规定进行纳税调整。2.核实公司资产损失的申报、扣除是否符合规定，是否留存相关证据资料。3.审查公司境外投资、经营等涉税事项的税务处理是否正确。四、税务自查工作程序（一）自查准备阶段1.工作小组制定税务自查计划和工作方案，明确自查的范围、内容、方法、步骤和时间安排等。2.收集、整理公司涉税资料，包括财务报表、账簿、凭证、发票、纳税申报表、税务审批文件等。3.组织自查人员培训，学习税收法律法规和政策规定，熟悉自查工作流程和方法。（二）自查实施阶段1.各部门按照自查计划和工作方案，对本部门涉税业务进行全面自查，填写自查工作底稿，详细记录自查发现的问题及相关证据资料。2.工作小组对各部门自查情况进行汇总、分析，对发现的问题进行深入调查和核实，确保问题准确无误。（三）自查报告撰写阶段1.工作小组根据自查情况撰写自查报告，报告内容应包括自查工作基本情况、自查发现的问题、问题产生的原因分析、整改措施及建议等。2.自查报告应数据准确、内容详实、分析透彻、建议可行，经工作小组组长审核后报领导小组审议。（四）整改落实阶段1.领导小组对自查报告进行审议，提出整改意见和要求，明确整改责任部门和整改期限。2.各整改责任部门按照整改意见和要求，制定具体的整改措施，认真组织整改落实，并及时将整改情况反馈给工作小组。3.工作小组对整改落实情况进行跟踪检查，确保整改工作按时完成，问题得到彻底解决。五、税务自查工作要求（一）提高认识，加强领导各单位要充分认识税务自查工作的重要性，切实加强组织领导，确保自查工作顺利开展。各部门负责人要亲自抓，明确专人负责，确保自查工作落实到实处。（二）认真自查，如实报告各部门要按照本办法的要求，认真开展自查工作，如实反映自查情况，不得隐瞒问题、虚报数据。对自查发现的问题，要深入分析原因，制定切实可行的整改措施，确保自查工作取得实效。（三）严格保密，确保安全在税务自查工作中，涉及的公司商业秘密、财务数据等信息要严格保密，防止信息泄露。同时，要确保自查工作资料的安全，防止丢失、损毁等情况发生。（四）加强沟通，积极协调在自查过程中，如遇到政策理解不清、业务处理存在疑问等问题，要及时与税务机关沟通协调，主动寻求税务机关的指导和帮助。同时，各部门之间要加强协作配合，形成工作合力，共同做好税务自查工作。六、税务自查结果应用（一）完善税务管理制度根据税务自查结果，分析公司税务管理中存在的薄弱环节和风险点，及时修订和完善公司税务管理制度，堵塞管理漏洞，防范税务风险。（二）加强税务风险管理将税务自查发现的问题纳入公司税务风险监控体系，持续跟踪风险状况，采取有效的风险应对措施，降低税务风险发生的可能性和影响程度。（三）考核评价与奖惩1.将税