公司货币资金管理办法

公司货币资金管理办法一、总则（一）目的为加强公司货币资金管理，规范货币资金运作，保证货币资金安全，提高货币资金使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各分公司、子公司的货币资金管理。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金的管理和使用必须符合国家法律法规的规定。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用等情况发生。3.效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.预算控制原则：货币资金的收支应纳入公司预算管理，严格按照预算执行。二、货币资金管理的岗位设置与职责分工（一）岗位设置公司应设置货币资金业务的不相容岗位，包括：1.货币资金支付的审批与执行；2.货币资金的保管与盘点清查；3.货币资金的会计记录与审计监督。（二）职责分工1.财务部负责货币资金的日常管理和核算工作。编制货币资金预算，监控预算执行情况。办理货币资金的收付业务，登记相关账簿。定期进行货币资金的盘点清查，编制盘点报告。2.审批部门按照公司授权制度，对货币资金支付业务进行审批。审核支付申请的真实性、合理性和合法性。3.审计部门对货币资金管理情况进行审计监督。检查货币资金内部控制制度的执行情况，提出审计意见和建议。三、货币资金的收入管理（一）收入范围公司货币资金收入主要包括：1.销售商品、提供劳务收到的现金；2.收到的税费返还；3.收到的其他与经营活动有关的现金；4.投资收益；5.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；6.取得借款收到的现金；7.收到的其他与筹资活动有关的现金。（二）收款流程1.业务部门负责与客户签订销售合同或协议，明确收款方式、时间等条款。按照合同约定及时组织发货或提供劳务，并向客户开具发票。将销售发票副本、发货单等相关资料传递给财务部。2.财务部审核业务部门传递的资料，确认收入的真实性和准确性。根据合同约定和客户付款情况，及时催收到期款项。收到客户款项后，开具收款收据或发票，并进行账务处理。（三）收款控制1.建立健全客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定信用额度和收款政策。2.加强销售合同管理，明确收款责任和期限，确保合同的有效执行。3.设置专门的收款岗位，负责款项的收取和记录，严禁由销售业务人员直接收取现金。4.及时核对银行对账单，发现不符及时查明原因并进行处理。四、货币资金的支出管理（一）支出范围公司货币资金支出主要包括：1.购买商品、接受劳务支付的现金；2.支付给职工以及为职工支付的现金；3.支付的各项税费；4.支付的其他与经营活动有关的现金；5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；6.投资支付的现金；7.偿还债务支付的现金；8.分配股利、利润或偿付利息支付的现金；9.支付的其他与筹资活动有关的现金。（二）支出审批1.支付申请各部门根据业务需要，填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息。附上相关的合同、发票、审批文件等资料。2.审批流程付款申请单先由部门负责人审核，确认业务的真实性和合理性。然后提交财务部门审核，财务部门审核资金的支付能力和合规性。最后按照公司授权制度，由相应的审批人进行审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。（三）支付流程1.财务部审核通过的付款申请单，由财务人员根据审批意见办理付款手续。对于金额较大的款项，应采用银行转账方式支付；对于金额较小的款项，可以采用现金支付，但应严格按照现金管理规定执行。支付款项后，及时登记相关账簿，并将付款凭证传递给会计人员进行账务处理。2.结算部门涉及银行结算业务的，结算人员应按照银行结算制度的规定，准确填写结算凭证，办理款项的收付。定期与银行核对账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）支出控制1.严格执行预算控制，各项支出应在预算范围内进行，严禁超预算支出。2.加强对支出凭证的审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。3.建立大额资金支付集体决策和审批制度，对于重大资金支出，应经过集体讨论和审批。4.定期对货币资金支出情况进行分析和检查，发现问题及时采取措施进行整改。五、货币资金的库存现金管理（一）库存现金限额公司应根据日常现金开支需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照35天的日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。（二）现金收付1.现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（三）现金保管1.公司应配备专用的保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全可靠的地方，并设置必要的防护设施。2.库存现金应实行双人保管制度，即由出纳人员和财务负责人共同保管保险柜钥匙和密码。3.定期对库存现金进行盘点清查，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或审计人员监盘，盘点结果应编制盘点报告，如有差异应及时查明原因并进行处理。六、货币资金的银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经公司财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，检查银行账户的使用情况，严禁出租、出借银行账户。3.对于不再使用的银行账户，应及时办理销户手续，确保银行账户的安全。（二）银行存款收付1.办理银行存款收付业务，应严格按照银行结算制度的规定进行操作。出纳人员应根据审核无误的收付款凭证，及时办理款项的收付，并登记银行存款日记账。2.每月末，出纳人员应将银行存款日记账与银行对账单进行核对，如有差异应编制银行存款余额调节表，调节相符。对于未达账项，应及时查明原因，并采取措施进行处理。3.加强对银行对账单的管理，银行对账单应由专人负责领取、核对和保管，防止银行对账单丢失或被篡改。（三）银行存款安全1.妥善保管银行预留印鉴，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.定期更换银行账户密码，确保银行账户的安全。3.关注银行账户的资金动态，发现异常情况及时报告公司领导，并采取措施进行处理。七、货币资金的票据及印章管理（一）票据管理1.公司应建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责和程序。2.购买票据时，应向票据管理部门提出申请，经批准后由专人负责办理。票据管理部门应建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况等信息。3.票据应妥善保管，存放于保险柜等安全场所，并设置专人负责保管。严禁将空白票据交给其他单位或个人使用。4.票据领用应进行登记，领用人应在票据登记簿上签字确认。使用后的票据存根应及时交回票据管理部门，由票据管理部门进行审核和注销。5.加强对票据背书转让的管理，背书转让应符合法律法规的规定，确保票据的真实性和有效性。（二）印章管理1.公司应建立印章管理制度，明确印章的种类、使用范围、审批程序和保管责任。2.印章应指定专人保管，财务专用章应由财务负责人或其授权人员保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.印章的使用应严格履行审批手续，使用人应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、收款单位等信息，经审批人批准后，方可使用印章。4.印章保管人员应在印章使用登记簿上记录印章的使用情况，包括使用日期、使用人、使用事由、金额等信息。5.定期对印章进行检查，确保印章的安全和正常使用。如发现印章损坏或遗失，应及时报告公司领导，并采取措施进行处理。八、货币资金的监督检查（一）内部审计监督1.公司审计部门应定期对货币资金管理情况进行审计监督，检查货币资金内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议。2.审计人员应通过查阅凭证、账簿、报表，核对银行对账单，盘点库存现金等方式，对货币资金的收支、保管等情况进行全面审计。3.对于审计发现的问题，审计部门应及时下达审计整改通知书，要求相关部门限期整改。整改完成后，审计部门应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（二）财务检查1.公司财务部门应定期对货币资金管理情况进行自查，检查货币资金的收支是否符合规定，账簿记录是否准确，库存现金和银行存款是否账实相符等。2.财务人员应认真履行职责，对发现的问题及时进行处理。对于重大问题，应及时报告公司领导，并采取措施进行整改。（三）外部监督1.公司应接受国家有关部门的监督检查，如财政