制定闲置资产管理办法

制定闲置资产管理办法一、总则（一）目的为加强公司闲置资产的管理，提高资产使用效率，防止资产闲置浪费，确保公司资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的闲置资产的管理。（三）定义1.闲置资产：指公司不再使用或不需用的固定资产、流动资产等各类资产，包括但不限于房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备、库存物资等。2.固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。3.流动资产：指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。（四）管理原则1.统一管理原则：公司闲置资产的管理实行统一领导、分级负责的原则，由公司资产管理部门负责统一管理和协调。2.合理配置原则：充分挖掘闲置资产的潜力，合理调配使用，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。3.规范处置原则：闲置资产的处置应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照规定的程序和方式进行，确保资产处置合法合规。二、闲置资产的认定与登记（一）闲置资产的认定1.使用部门定期清查：各使用部门应定期对本部门资产进行清查，根据资产的使用情况、技术状况、市场需求等因素，对不再使用或不需用的资产进行认定，并填写《闲置资产认定申请表》，详细说明资产名称、规格型号、购置时间、原值、净值、使用状况、闲置原因等信息。2.资产管理部门审核：资产管理部门收到《闲置资产认定申请表》后，应及时组织相关人员进行审核，核实资产的实际情况，并根据审核结果出具审核意见。3.公司领导审批：经资产管理部门审核通过的闲置资产认定申请，报公司领导审批。公司领导根据资产的实际情况和公司发展需要，做出是否认定为闲置资产的决定。（二）闲置资产的登记1.建立闲置资产台账：资产管理部门对认定为闲置资产的，应建立专门的闲置资产台账，详细记录闲置资产的名称、规格型号、购置时间、原值、净值、使用状况、闲置原因、存放地点等信息。2.资产标识：对闲置资产应进行明显标识，注明“闲置资产”字样，以便于识别和管理。3.动态管理：闲置资产台账应实行动态管理，及时记录闲置资产的增减变动情况，确保台账信息的准确性和完整性。三、闲置资产的保管与维护（一）保管责任1.使用部门负责：闲置资产在未处置前，由原使用部门负责保管。使用部门应指定专人负责闲置资产的日常管理，确保资产的安全与完整。2.定期检查：使用部门应定期对闲置资产进行检查，查看资产的存放状况、使用状况等，发现问题及时报告资产管理部门。3.防止损坏丢失：使用部门应采取必要的防护措施，防止闲置资产因保管不善而发生损坏、丢失等情况。（二）维护要求1.定期维护保养：对需要维护保养的闲置资产，使用部门应按照资产的维护保养要求，定期进行维护保养，确保资产处于良好的技术状态。2.保持清洁完好：闲置资产应保持清洁卫生，外观完好，零部件齐全，不得随意拆卸、改装或丢弃。3.安全防护措施：对于存在安全隐患的闲置资产，如危险化学品、易燃易爆物品等，使用部门应采取相应的安全防护措施，确保资产的安全存放和使用。四、闲置资产的调剂与出租出借（一）内部调剂1.调剂申请：公司内部各部门因工作需要，可向资产管理部门提出闲置资产调剂申请。申请时应填写《闲置资产调剂申请表》，注明调剂资产的名称、规格型号、数量、用途等信息。2.审批流程：资产管理部门收到调剂申请后，应进行审核，并征求资产原使用部门意见。经审核同意的，报公司领导审批。公司领导批准后，资产管理部门办理资产调剂手续。3.调剂手续：资产调剂双方应签订《闲置资产调剂协议》，明确资产的名称、规格型号、数量、价格、交付时间、使用期限、双方权利义务等内容。协议签订后，资产管理部门负责办理资产交接手续，并调整闲置资产台账。（二）出租出借1.出租出借申请：公司因业务需要出租出借闲置资产的，由资产管理部门统一负责办理相关手续。出租出借前，使用部门应填写《闲置资产出租出借申请表》，详细说明出租出借资产的名称、规格型号、数量、用途、出租出借期限、租金或使用费标准等信息。2.评估与审批：资产管理部门收到出租出借申请后，应组织相关人员对出租出借资产进行评估，评估内容包括资产的市场价值、使用状况、出租出借风险等。评估后，报公司领导审批。公司领导根据评估结果和公司利益，做出是否同意出租出借的决定。3.签订合同：经公司领导批准出租出借的闲置资产，由资产管理部门代表公司与承租方或借用方签订《闲置资产出租出借合同》。合同应明确双方的权利义务、租金或使用费标准、支付方式、租赁期限、资产交付与归还时间、资产维护保养责任、违约责任等内容。4.租金或使用费管理：出租闲置资产取得的租金收入，应按照公司财务管理制度的规定进行核算和管理，及时足额上缴公司财务部门。出借闲置资产原则上不得收取使用费，但因特殊情况需要收取的，应报公司领导批准，并按照公司财务管理制度的规定进行核算和管理。5.监督检查：资产管理部门应定期对出租出借闲置资产的使用情况进行监督检查，确保承租方或借用方按照合同约定使用资产，及时足额支付租金或使用费。如发现承租方或借用方违反合同约定的，应及时采取措施，要求其改正，并按照合同约定追究其违约责任。五、闲置资产的处置（一）处置方式1.出售：将闲置资产以有偿转让的方式出售给其他单位或个人。2.报废：对已达到规定使用年限、技术性能落后、损坏无法修复或维修成本过高的闲置资产，按照规定程序进行报废处理。3.捐赠：将闲置资产捐赠给社会公益事业或其他单位。4.其他方式：根据资产的实际情况和公司发展需要，采取其他合理的处置方式，如资产置换等。（二）处置审批1.处置申请：资产管理部门根据闲置资产的实际情况，提出处置意见，并填写《闲置资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、使用状况、处置原因、处置方式、处置价格等信息。2.评估与审批：资产管理部门收到处置申请后，应组织相关人员对处置资产进行评估，评估内容包括资产的市场价值、使用状况、处置风险等。评估后，报公司领导审批。公司领导根据评估结果和公司利益，做出是否同意处置的决定。3.重大资产处置：对于原值在[X]万元以上（含[X]万元）的闲置资产处置，或涉及公司重大利益的闲置资产处置，应按照公司相关规定，提交公司董事会或股东会审议批准。（三）处置程序1.出售程序制定出售方案：资产管理部门根据评估结果和市场行情，制定出售方案，明确出售资产的名称、规格型号、数量、价格、出售方式、交易对象等内容。发布出售信息：通过公司内部网站、外部媒体等渠道发布出售信息，广泛征集潜在交易对象。组织交易谈判：对征集到的潜在交易对象进行资格审查和交易谈判，确定最终交易对象和交易价格。签订出售合同：与最终交易对象签订《闲置资产出售合同》，明确双方的权利义务、交易价格、支付方式、资产交付时间等内容。办理资产交接手续：出售合同签订后，资产管理部门负责办理资产交接手续，确保资产顺利交付给购买方。款项回收管理：财务部门负责对出售资产的款项进行回收管理，确保款项及时足额到账。2.报废程序提出报废申请：使用部门或资产管理部门根据资产的实际情况，提出报废申请，并填写《闲置资产报废申请表》，详细说明报废资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、使用状况、报废原因等信息。技术鉴定：资产管理部门组织相关技术人员对报废资产进行技术鉴定，确认资产是否符合报废条件。审批：经技术鉴定符合报废条件的，报公司领导审批。公司领导批准后，资产管理部门办理报废手续。资产核销：财务部门根据公司领导批准的报废申请，对报废资产进行账务核销处理。报废资产处置：报废资产处置应按照国家相关法律法规和公司规定进行，可采取拍卖、变卖等方式进行处置，处置收入应及时上缴公司财务部门。3.捐赠程序确定捐赠对象：根据公司的捐赠意愿和社会公益事业的需求，确定捐赠对象。签订捐赠协议：与捐赠对象签订《闲置资产捐赠协议》，明确捐赠资产的名称、规格型号、数量、捐赠方式、双方权利义务等内容。办理资产交接手续：捐赠协议签订后，资产管理部门负责办理资产交接手续，确保资产顺利交付给捐赠对象。捐赠资产入账：财务部门根据捐赠协议和资产交接清单，对捐赠资产进行入账处理。（四）处置收入管理1.出售收入：闲置资产出售取得的收入，应按照公司财务管理制度的规定进行核算和管理，及时足额上缴公司财务部门。2.报废处置收入：报废资产处置取得的收入，应按照国家相关法律法规和公司规定进行核算和管理，及时足额上缴公司财务部门。3.捐赠资产处置收入：捐赠资产处置取得的收入，应按照国家相关法律法规和公司规定进行核算和管理，及时足额上缴公司财务部门。六、监督与考核（一）监督检查1.资产管理部门定期检查：资产管理部门应定期对闲置资产的管理情况进行检查，包括资产的登记、保管、维护、调剂、出租出借、处置等环节，发现问题及时督促整改。2.内部审计部门不定期审计：公司内部审计部门应不定期对闲置资产的管理情况进行审计，重点检查闲置资产的认定、登记、处置等环节是否符合规定程序和要求，是否存在资产闲置浪费、违规处置等问题。3.接受外部监督：公司应接受国家有关部门、社会审计机构等的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供闲置资产的管理情况和相关资料。（二）考核评价1.建立考核指标体系：公司应建立闲置资产管理考核指标体系，对各部门闲置资产管理工作进行考核评价。考核指标包括闲置资产的认定准确率、资产完好率、资产利用率、资产处置合规率等。2.定期考核评价：资产管理部门应定期对各部门闲置资产管理工作进行考核评价，根据考核结果进行排名，并将