公司责任中心管理办法

公司责任中心管理办法一、总则（一）目的本管理办法旨在明确公司各责任中心的职责、权限和业绩考核方式，通过建立科学合理的责任中心体系，提高公司整体运营效率和管理水平，确保公司战略目标的实现。（二）适用范围本办法适用于公司内部各部门、各分支机构以及其他承担特定经营管理责任的单位，统称为责任中心。（三）基本原则1.目标一致性原则：各责任中心的目标应与公司整体战略目标保持一致，确保局部利益服从整体利益。2.责权利对等原则：明确各责任中心的责任，赋予相应的权力，并建立与之相匹配的利益分配机制，激励责任中心积极履行职责。3.可控性原则：各责任中心只对其可控制的成本、收入、利润等指标负责，确保考核结果的公平、公正。4.信息反馈原则：建立有效的信息反馈机制，及时、准确地向责任中心提供相关信息，以便其进行决策和业绩考核。二、责任中心的划分（一）成本中心1.定义：成本中心是指只对成本或费用负责的责任中心。其特点是只发生成本（费用）而不取得收入，对成本的发生可以控制，但对收入的发生无能为力。2.范围：公司内部的生产车间、部门、班组等凡是有成本发生的单位，一般都可设置为成本中心。（二）利润中心1.定义：利润中心是指既对成本负责又对收入和利润负责的责任中心。它有独立或相对独立的收入和生产经营决策权。2.范围：公司内部具有独立经营决策权，能够独立核算收入、成本和利润的部门或分支机构，如事业部、分公司等，可设置为利润中心。（三）投资中心1.定义：投资中心是指既对成本、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心。它不仅要对自身的经营成果负责，还要对投资的收益负责。2.范围：公司内部具有较大投资决策权，能够独立进行投资决策和经营管理的部门或分支机构，如集团公司下属的大型子公司等，可设置为投资中心。三、各责任中心的职责与权限（一）成本中心1.职责严格执行公司成本控制制度，控制各项成本费用支出，确保成本目标的实现。负责本中心成本预算的编制、执行和分析，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。配合公司其他部门开展成本管理工作，提供相关成本数据和信息。2.权限在公司授权范围内，有权自主安排本中心的生产经营活动，以降低成本。有权对本中心成本费用支出进行审核和控制，对不合理的支出有权拒绝。有权参与公司成本管理相关制度和流程的制定和修订。（二）利润中心1.职责制定本中心的经营策略和计划，组织实施并确保经营目标的实现。负责本中心收入、成本和利润的核算与管理，提高经济效益。加强市场开拓和客户管理，提高产品或服务的市场占有率和竞争力。负责本中心内部资源的合理配置和协调，提高资源利用效率。2.权限在公司授权范围内，有权自主开展生产经营活动，制定产品或服务价格、销售政策等。有权对本中心的人员、资金、物资等资源进行调配和使用。有权根据市场变化及时调整经营策略和计划，但需报公司备案。有权参与公司利润分配政策的制定和修订。（三）投资中心1.职责负责本中心投资项目的规划、论证、决策和实施，确保投资项目的可行性和收益性。对投资项目的资金使用、进度控制、质量保证等进行全面管理，确保项目顺利完成。定期对投资项目的收益情况进行评估和分析，及时发现问题并采取措施进行解决。负责本中心资产的运营和管理，提高资产的使用效率和价值。2.权限在公司授权范围内，有权自主决定投资项目的立项、投资规模、投资方式等。有权对投资项目的合作方进行选择和谈判，签订投资合作协议。有权对本中心的资产进行处置和盘活，提高资产的流动性和收益性。有权参与公司投资决策相关制度和流程的制定和修订。四、责任中心的业绩考核（一）考核指标1.成本中心成本降低率：（预算成本实际成本）/预算成本×100%费用控制率：（预算费用实际费用）/预算费用×100%质量合格率：合格产品数量/产品总数量×100%2.利润中心营业收入：反映利润中心的市场拓展能力和销售业绩。营业利润：考核利润中心的经营盈利能力。利润率：营业利润/营业收入×100%，体现利润中心的经营效益水平。市场占有率：本利润中心产品或服务的市场销售量/行业总销售量×100%，衡量利润中心在市场中的竞争地位。3.投资中心投资回报率：营业利润/平均投资占用额×100%，反映投资中心运用资产获取利润的能力。剩余收益：营业利润（平均投资占用额×最低投资报酬率），体现投资中心的实际收益超过预期收益的部分。资产负债率：负债总额/资产总额×100%，考核投资中心的财务风险状况。现金流状况：包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等指标，反映投资中心的资金运作能力和财务健康状况。（二）考核周期1.月度考核：成本中心和利润中心的部分指标（如成本费用控制情况、营业收入完成情况等）进行月度考核，及时反馈经营情况，发现问题及时调整。2.季度考核：对各责任中心的主要业绩指标进行季度考核，全面评估季度经营成果，为中期决策提供依据。3.年度考核：以年度为考核周期，对各责任中心的整体业绩进行全面、综合的考核，确定年度考核结果，作为责任中心奖惩和资源分配的依据。（三）考核程序1.数据收集：各责任中心按照公司规定的时间和格式，定期向公司财务部门或相关管理部门报送业绩考核所需的数据和资料。2.数据审核：公司财务部门或相关管理部门对各责任中心报送的数据进行审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。3.指标计算：根据审核后的基础数据，按照业绩考核指标体系的计算公式，计算各责任中心的考核指标得分。4.综合评价：结合各责任中心的工作表现、管理水平、创新能力等方面的情况，对各责任中心进行综合评价，确定最终考核结果。5.结果反馈：将考核结果及时反馈给各责任中心，使其了解自身的业绩表现和存在的问题，同时听取责任中心的意见和建议。6.结果应用：根据考核结果，对各责任中心进行奖惩、资源分配、岗位调整等，激励责任中心不断提高业绩水平。五、责任中心之间的内部转移价格（一）制定原则1.公平合理原则：内部转移价格应公平合理地反映各责任中心之间的经济关系，避免因价格不合理导致利益分配不公。2.有利于企业整体利益原则：内部转移价格的制定应有利于企业整体战略目标的实现，促进各责任中心之间的协作与配合。3.参照市场价格原则：在可能的情况下，内部转移价格应参照市场同类产品或服务的价格，确保价格具有可比性和合理性。4.简便易行原则：内部转移价格的制定应尽量简便易行，便于操作和管理，降低管理成本。（二）制定方法1.市场价格法：以市场同类产品或服务的价格作为内部转移价格。适用于市场竞争充分、产品或服务标准化程度较高的情况。2.协商价格法：由各责任中心之间通过协商确定内部转移价格。协商价格应在市场价格的基础上，考虑双方的利益和实际情况进行调整。适用于产品或服务存在一定差异、市场价格波动较大的情况。3.成本加成法：以产品或服务的成本为基础，加上一定的利润作为内部转移价格。成本加成率应根据行业平均利润率、产品或服务的特点等因素确定。适用于成本核算较为准确、市场价格难以确定的情况。4.双重价格法：对同一产品或服务采用两种不同的内部转移价格，一种用于卖方责任中心，另一种用于买方责任中心。双重价格法可以兼顾双方的利益，促进责任中心之间的交易。适用于内部交易较为复杂、双方利益冲突较大的情况。（三）调整机制1.定期调整：根据市场价格变化、成本变动、企业战略调整等因素，定期对内部转移价格进行调整，确保价格的合理性和有效性。2.临时调整：在市场价格出现重大波动、企业内部生产经营条件发生重大变化等特殊情况下，及时对内部转移价格进行临时调整，以适应实际情况的需要。六、责任中心的预算管理（一）预算编制1.编制原则战略导向原则：责任中心预算应紧密围绕公司战略目标进行编制，确保预算与战略方向一致。全面性原则：涵盖责任中心的各项经营活动和财务收支，做到全面、完整。准确性原则：充分考虑市场变化、历史数据等因素，提高预算编制的准确性和可靠性。可行性原则：预算目标应具有可操作性，符合责任中心的实际情况和能力水平。2.编制流程下达预算编制通知：公司预算管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各责任中心下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。责任中心编制预算草案：各责任中心根据预算编制通知的要求，结合本中心的实际情况，编制本中心的预算草案，并上报公司预算管理部门。预算审核与平衡：公司预算管理部门对各责任中心上报的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，对存在的问题与各责任中心进行沟通和协商，进行预算平衡。预算审批与下达：经公司管理层审批后的预算方案，由公司预算管理部门下达给各责任中心执行。（二）预算执行与监控1.责任中心应严格按照预算方案组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。2.公司预算管理部门定期对各责任中心的预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差并采取措施进行纠正。3.各责任中心应定期向公司预算管理部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、偏差原因及改进措施等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境发生重大变化、不可抗力因素等导致预算无法执行或执行偏差较大时，责任中心可提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整后对预算指标和公司整体经营目标的影响等。3.公司预算管理部门对责任中心的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。4.经公司管理层审批后的预算调整方案，由公司预算管理部门下达给各责任中心执行。七、责任中心的风险管理（一）风险识别与评估1.各责任中心应定期对本中心面临的内外部风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、操作风险、财务风险等。2.风险识别应采用科学合理的方法，如问卷调查、访谈、数据分析等，全面、准确地识别潜在风险。3.风险评估应根据风险发生的可能性和影响程度，对识别出的风险进行量化评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.针对不同等级的风险，各责任中心应制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.风险规避是指通过改变经营策略、停止相关业务等方式，避免风险的发生。3.风险降低是指采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的影响程度。4.风险转移是指通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移