扬州大学经费管理办法

扬州大学经费管理办法总则制定目的为了加强扬州大学经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于扬州大学及其所属各单位的各类经费管理，包括财政拨款、科研经费、社会捐赠、经营收入等来源的经费。基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保经费使用合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排各类经费，合理配置资源，保障学校重点工作和事业发展需要。3.绩效导向原则：强化经费绩效管理，提高经费使用效益，注重经费使用的社会效益和经济效益。4.公开透明原则：建立健全经费信息公开制度，增强经费使用的透明度，接受师生员工和社会监督。经费预算管理预算编制1.预算编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入预计，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制预算。2.预算编制内容：预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据不同经费来源渠道，合理预计各项收入；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，细化到具体项目和科目。3.预算编制程序：学校各单位按照学校预算编制要求，提出本单位年度预算建议数，经归口管理部门审核后，报财务处汇总。财务处根据学校事业发展规划和年度工作计划，对各单位预算建议数进行审核、平衡，提出学校年度预算草案，报学校党委常委会审议通过后，提交教代会审议，经上级主管部门批复后执行。预算执行1.预算执行责任：学校各单位是预算执行的责任主体，负责本单位预算的具体执行，并对执行结果负责。财务处负责预算执行的组织、协调和监督工作。2.预算执行控制：各单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报学校审批。财务处应加强对预算执行的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行进度：各单位应按照预算执行进度要求，合理安排经费支出，确保预算执行进度与事业发展进度相匹配。对于当年未执行完的预算指标，原则上不予结转下年使用。预算调整1.调整情形：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力等因素，导致预算编制基础发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.调整程序：预算调整由各单位提出书面申请，经归口管理部门审核后，报财务处汇总。财务处根据学校事业发展规划和年度工作计划，对各单位预算调整申请进行审核、平衡，提出学校预算调整方案，报学校党委常委会审议通过后，提交教代会审议，经上级主管部门批复后执行。预算绩效管理1.绩效目标设定：学校各单位在编制预算时，应按照预算绩效管理的要求，设定明确、具体、可衡量的绩效目标。绩效目标应包括预期产出、预期效果、服务对象满意度等方面的内容。2.绩效运行监控：财务处和各单位应加强对预算执行过程的绩效监控，定期采集绩效运行信息，及时发现和纠正绩效运行中存在的问题，确保绩效目标的实现。3.绩效评价：学校建立健全预算绩效评价制度，定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价。绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。经费收入管理收入分类学校经费收入主要包括财政拨款收入、事业收入、科研经费收入、社会捐赠收入、经营收入等。收入管理要求1.依法组织收入：学校各单位应严格按照国家法律法规和学校规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.规范收入核算：学校财务处应按照国家统一的会计制度和财务规章制度，对各项收入进行规范核算，确保收入数据的真实、准确、完整。3.加强收入监管：学校审计、纪检监察等部门应加强对收入的监管，防止截留、挪用、坐支等违规行为的发生。收入票据管理1.票据种类：学校使用的票据主要包括财政票据、税务发票、校内结算票据等。2.票据领用：学校各单位应指定专人负责票据的领用、保管和核销工作。领用票据时，应填写票据领用登记表，并按照规定的用途使用票据。3.票据开具：票据开具人员应按照规定的内容和格式开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。票据开具后，应加盖单位财务专用章或发票专用章。4.票据核销：票据使用完毕后，应及时到财务处办理核销手续。核销票据时，应提供票据存根联、记账联等相关资料，经财务处审核无误后，予以核销。经费支出管理支出分类学校经费支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。支出管理要求1.严格支出审批：学校各单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。支出审批应严格按照规定的程序进行，确保支出的合理性和合规性。2.规范支出核算：学校财务处应按照国家统一的会计制度和财务规章制度，对各项支出进行规范核算，确保支出数据的真实、准确、完整。3.加强支出监管：学校审计、纪检监察等部门应加强对支出的监管，防止虚列支出、套取资金、违规发放津补贴等违规行为的发生。人员经费支出管理1.基本工资：按照国家和学校规定的基本工资标准，按时足额发放。2.津贴补贴：按照国家和学校规定的津贴补贴政策，规范发放。3.奖金：按照学校绩效考核办法，根据考核结果发放。4.社会保障缴费：按照国家和学校规定的比例，按时足额缴纳。5.住房公积金：按照国家和学校规定的比例，按时足额缴纳。公用经费支出管理1.办公费：主要用于购买办公用品、印刷费、邮电费等。2.差旅费：按照学校差旅费管理办法，严格控制出差人数、天数和费用标准。3.会议费：按照学校会议费管理办法，严格控制会议规模、次数和费用标准。4.培训费：按照学校培训费管理办法，严格控制培训人数、天数和费用标准。5.招待费：按照学校招待费管理办法，严格控制招待标准和招待范围。项目经费支出管理1.项目预算执行：项目负责人应严格按照项目预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报学校审批。2.项目经费核算：项目经费应单独核算，专款专用。项目负责人应按照项目经费管理办法，合理使用项目经费，确保项目经费使用的合理性和合规性。3.项目经费报销：项目经费报销应按照学校财务报销制度的规定，提供真实、合法、有效的报销凭证。报销凭证应包括发票、收据、清单等。4.项目经费结题验收：项目完成后，应按照规定程序进行结题验收。结题验收合格后，项目负责人应及时办理项目经费结算手续。经费报销管理报销凭证要求1.真实性：报销凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造、虚开。2.完整性：报销凭证应内容完整，包括发票号码、发票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。3.合法性：报销凭证应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得使用非法票据报销。报销审批流程1.经办人签字：报销经办人应在报销凭证上签字，并注明报销事由、金额等信息。2.证明人签字：报销事项如有证明人的，证明人应在报销凭证上签字。3.部门负责人审批：报销经办人所在部门负责人应根据报销事项的真实性、合理性和合规性，在报销凭证上签署审批意见。4.财务审核：财务处审核人员应按照学校财务报销制度的规定，对报销凭证的真实性、合法性、完整性和合规性进行审核。审核无误后，在报销凭证上签署审核意见。5.分管校领导审批：报销金额较大或涉及重要事项的，应报分管校领导审批。分管校领导应在报销凭证上签署审批意见。6.校长审批：报销金额超过一定限额的，应报校长审批。校长应在报销凭证上签署审批意见。报销支付方式1.现金支付：对于符合现金支付规定的报销事项，财务处可以采用现金支付方式。2.银行转账支付：对于不符合现金支付规定的报销事项，财务处应采用银行转账支付方式。银行转账支付应通过学校财务结算系统进行，确保支付信息的安全、准确、及时。经费内部控制内部控制目标1.规范经费管理行为：确保经费管理活动符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.防范经费管理风险：有效防范和化解经费管理过程中的各种风险，保障经费安全。3.提高经费使用效益：通过加强经费内部控制，提高经费使用效益，促进学校事业发展。内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖经费管理的全过程，包括预算编制、执行、调整、决算等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注经费管理的重要领域和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全相互制约、相互监督的机制，确保经费管理活动的公正、公平、公开。4.适应性原则：内部控制应根据国家法律法规和财务规章制度的变化，以及学校事业发展的需要，及时进行调整和完善。内部控制措施1.岗位设置与职责分工：合理设置经费管理岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保经费支出审批的合法性、合理性和合规性。3.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。4.收支控制：规范经费收入和支出管理，加强对收入和支出的审核、监督，确保收入和支出的真实性、合法性和合规性。5.票据与印章控制：加强票据和印章管理，确保票据和印章的安全、规范使用。6.财产保护控制：加强对经费资产的管理，定期进行清查盘点，确保经费资产的安全、完整。7.会计系统控制：建立健全会计核算制度，规范会计核算流程，确保会计信息的真实、准确、完整。8.信息系统控制：加强经费管理信息系统建设，确保信息系统的安全、稳定运行，提高经费管理效率。9.内部审计监督：加强内部审计监督，定期对经费管理情况进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。经费监督检查监督检查主体学校审计、纪检监察、财务等部门是经费监督检查的主体，负责对学校经费管理情况进行监督检查。监督检查内容1.预算编制与执行情况：检查预算编制是否符合规定要求，预算执行是否严格按照批复的预算进行，有无擅自调整预算等问题。2.经费收入管理情况：检查经费收入是否合法合规，是否及时足额上缴学校财务，有无截留、挪用、坐支等问题。3.经费支出管理情况：检查经费支出是否符合规定用途，是否严格执行支出审批制度，有无虚列支出、套取资金、违规发放津补贴等问题。4.经费报销管理情况：检查经费报销凭证是否真实、合法、有效，报销审批流程是否规范，有无违规报销等问题。5.经费内部控制情况：检查经费内部控制制度是否健全，内部控制措施是否有效执行，有无内部控制缺陷等问题。监督检查方式1.定期检查：学校审计、纪检监察、财务等部门定期对学校经费管理情况进行检查。2.专项检查：根据学校经费管理的实际情况，针对重点领域、关键环节和突出问题，开展专项检查。3.