人民银行凭证管理办法

人民银行凭证管理办法一、总则（一）目的与依据为加强中国人民银行（以下简称“人民银行”）凭证管理，规范凭证的填制、使用、保管等行为，确保凭证的真实性、完整性和安全性，依据国家有关法律法规及金融行业相关标准，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于人民银行各级机构在办理各类业务过程中涉及的凭证管理，包括但不限于会计凭证、支付凭证、业务审批凭证等。（三）凭证定义本办法所称凭证，是指人民银行在业务活动中用以记录经济业务、明确经济责任，并据以登记账簿、进行资金收付和业务处理的书面证明。（四）基本原则1.真实性原则：凭证所记录的经济业务必须真实发生，内容与实际情况相符。2.完整性原则：凭证应具备规定的各项要素，填写齐全，手续完备。3.准确性原则：凭证上的各项内容应准确无误，数字计算正确。4.及时性原则：凭证的填制、传递和处理应及时，不得积压延误。5.安全性原则：加强凭证的保管和保密措施，确保凭证的安全，防止丢失、损毁和泄密。二、凭证的种类与格式（一）凭证种类1.会计凭证原始凭证：是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的原始依据，如发票、收据、报销单等。记账凭证：是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。2.支付凭证支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票：是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，包括银行汇票和商业汇票。本票：是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，主要指银行本票。汇兑凭证：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式凭证。委托收款凭证：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式凭证。托收承付凭证：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式凭证。3.业务审批凭证内部审批单：用于人民银行内部各项业务审批流程的记录，明确审批环节、审批意见和审批责任人。专项业务审批表：针对特定业务，如重大项目立项、大额资金使用等，进行详细审批的凭证。（二）凭证格式1.各类凭证应具备统一的格式，包括凭证名称、编号、日期、收付款人信息、金额、用途、摘要、签章等基本要素。2.凭证格式应根据业务需要和法律法规要求进行设计，确保清晰、规范、易于识别和操作。3.对于电子凭证，应符合电子签名法等相关法律法规规定，具备可靠的电子签名和安全的存储、传输机制，其格式应便于计算机系统识别和处理。三、凭证的填制（一）填制要求1.内容完整：凭证上的各项要素必须填写齐全，不得遗漏。2.字迹清晰：填写凭证应使用蓝黑墨水或碳素墨水，字迹应工整、清晰，易于辨认。3.数字准确：凭证上的金额数字应填写规范，大小写一致，不得涂改、挖补。4.摘要简明：摘要应简要概括经济业务的内容，能够准确反映业务实质。5.签章齐全：凭证必须加盖规定的印章，包括单位公章、财务专用章、业务专用章、个人名章等，以明确经济责任。（二）填制规范1.会计凭证填制规范原始凭证填制应符合相关法律法规和财务制度的规定，如发票应具备税务机关监制章、发票号码、开票日期、购买方和销售方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要应准确反映经济业务内容，会计分录应借贷平衡，科目使用正确。2.支付凭证填制规范支票填制应注意出票日期、收款人名称、金额、用途等要素的填写，大小写金额要一致，支票正面和背面的签章应清晰、齐全。汇票填制应按照汇票格式要求填写出票人、付款人、收款人、金额、出票日期、汇票到期日等信息，确保汇票的真实性和有效性。本票填制应明确出票人、收款人、金额、出票日期等内容，本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。汇兑凭证填制应填写汇款人名称、账号、汇入地点、汇入行名称、收款人名称、账号、汇款金额、汇款用途等信息，确保汇兑业务的顺利办理。委托收款凭证填制应注明付款人名称、账号、开户银行、收款人名称、账号、委托收款金额、委托收款凭据名称及附寄单证张数等内容，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称。托收承付凭证填制应包括收款人、付款人、托收金额、托收理由、附件张数等信息，收付双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。3.业务审批凭证填制规范内部审批单应填写业务名称、申请部门、申请日期、申请事项详细说明、审批环节及意见、审批责任人签字等内容，确保审批流程的规范和可追溯。专项业务审批表应根据具体业务要求，详细填写项目背景、项目内容、资金预算、风险评估、审批意见等内容，为专项业务的决策提供充分依据。（三）填制错误处理1.凭证填制过程中如发现错误，应按照以下方法进行处理：对于未入账的凭证，应将错误凭证作废，重新填制正确的凭证。对于已入账的凭证，如发现错误，应根据具体情况采用红字更正法、补充登记法等进行更正。2.更正凭证时，应在错误凭证上注明“作废”字样，并由经办人员签章确认。更正后的凭证应在摘要栏注明“更正××号凭证错误”字样，并附相关说明。四、凭证的审核（一）审核原则1.真实性审核：审核凭证所记录的经济业务是否真实发生，原始凭证的内容是否与实际情况相符。2.完整性审核：检查凭证的各项要素是否填写齐全，手续是否完备，附件是否齐全。3.准确性审核：核对凭证上的金额、数字、摘要等内容是否准确无误，会计分录是否正确。4.合规性审核：审查凭证的填制是否符合法律法规、金融行业标准和人民银行内部规章制度的要求。（二）审核流程1.初审：业务经办人员在填制凭证后，应首先进行自我审核，确保凭证内容的准确性和完整性。初审合格后，将凭证提交给业务主管进行审核。2.业务主管审核：业务主管应对凭证的真实性、合规性进行审核，重点审查经济业务的合理性、审批手续是否齐全等。审核无误后，在凭证上签署审核意见并签章。3.会计审核：会计人员应对经过业务主管审核的凭证进行会计审核，主要审核凭证的会计分录是否正确、金额计算是否准确、科目使用是否恰当等。审核通过后，在凭证上加盖会计审核章。4.授权审批：对于涉及重大资金支出、重要业务决策等的凭证，应按照人民银行的授权审批制度进行授权审批。授权审批人应根据授权范围对凭证进行严格审核，签署审批意见并签章。（三）审核要点1.会计凭证审核要点原始凭证审核要点：审查原始凭证的真实性、合法性、完整性，包括发票的真伪、业务内容是否符合规定、签章是否齐全等。记账凭证审核要点：检查记账凭证的编制依据是否充分，会计分录是否正确，摘要是否准确，附件是否齐全，签章是否完备。2.支付凭证审核要点支票审核要点：核对支票的出票日期是否在有效期内，收款人名称是否正确，金额大小写是否一致，支票签章是否清晰、合规，用途是否符合规定。汇票审核要点：审查汇票的出票人、付款人、收款人信息是否准确，金额、出票日期、到期日等要素是否齐全，汇票背书是否连续、合规。本票审核要点：检查本票的出票人资格是否符合要求，金额、出票日期、收款人等内容是否正确，本票是否在提示付款期限内。汇兑凭证审核要点：审核汇款人信息、收款人信息、汇款金额、用途等是否填写准确，汇兑凭证的签章是否齐全。委托收款凭证审核要点：审查付款人、收款人信息是否准确，委托收款金额、凭据名称及附寄单证张数是否正确，委托收款凭证的签章是否合规。托收承付凭证审核要点：核对收付双方的合同信息、托收金额、托收理由、附件张数等是否符合规定，托收承付凭证的签章是否齐全。3.业务审批凭证审核要点内部审批单审核要点：审查业务申请是否符合规定程序，审批环节是否完整，审批意见是否明确、合理，审批责任人签字是否真实。专项业务审批表审核要点：检查专项业务的背景资料是否齐全，项目内容是否可行，资金预算是否合理，风险评估是否到位，审批意见是否符合相关政策和规定。（四）审核记录与反馈1.审核人员应在凭证上签署审核意见，并注明审核日期。审核意见应明确指出凭证存在的问题及处理建议。2.对于审核中发现的问题，审核人员应及时与业务经办人员沟通反馈，要求其进行更正或补充相关资料。业务经办人员应按照审核意见进行整改，并将整改情况及时反馈给审核人员。3.建立审核记录档案，将审核过程中涉及的凭证、审核意见、沟通记录等资料进行归档保存，以便日后查阅和追溯。五、凭证的传递与交接（一）传递原则1.准确及时原则：凭证传递应准确无误，确保在规定时间内送达相关部门和人员，不得延误业务处理。2.安全保密原则：在凭证传递过程中，应采取必要的安全措施，确保凭证的安全，防止凭证丢失、泄露或被篡改。3.责任明确原则：明确凭证传递过程中各环节的责任，确保出现问题时能够及时追溯和追究责任。（二）传递流程1.内部传递会计凭证在业务部门、会计部门和其他相关部门之间传递时，应按照规定的流程进行。例如，业务经办人员填制的原始凭证应及时送交会计部门，会计人员审核后编制记账凭证，并将记账凭证及相关原始凭证传递给记账岗位进行记账处理。支付凭证在客户、银行柜台、后台处理部门之间传递时，应确保信息的准确和及时。客户提交支付凭证后，银行柜台人员应进行初审，然后将凭证传递给后台处理部门进行进一步审核和处理。业务审批凭证在申请部门、审批部门和相关存档部门之间传递时，应按照审批流程依次传递。申请部门提交业务审批申请后，审批部门进行审核并签署意见，最后将审批通过的凭证传递给存档部门进行归档保存。2.外部传递涉及与外部单位或个人进行凭证传递的，如向客户送达支付凭证回单、向监管部门报送相关业务凭证等，应通过安全可靠的方式进行传递，如专人送达、挂号邮寄、电子传输等。在外部传递凭证时，应做好登记和签收手续，确保凭证传递的可追溯性。例如，通过挂号邮寄方式传递凭证时，应保留挂号回执；通过电子传输方式传递凭证时，应确保传输的安全性，并要求接收方进行确认签收。（三）交接手续1.凭证在不同部门或人员之间交接时，应办理交接手续。交接双方应认真核对凭证的种类、数量、编号、金额等内容，确保交接凭证的准确性和完整性。2.交接时，应填写交接清单，详细记录交接凭证的名称、数量、交接日期、交接双方签字等信息。交接清单一式两份，交接双方各执一份。3.对于重要凭证或涉及金额较大的凭证交接，应由专人负责监交，以确保交接过程的规范和准确。监交人应在交接清单上签字确认。六、凭证的保管（一）保管要求1.安全存放：凭证应存放在安全、干燥、通风的场所，防止凭证受潮、发霉、虫蛀等。2.分类保管：按照凭证的种类、年度、月份等进行分类整理，便于查找和管理。3.专人负责：指定专人负责凭证的保管工作，明确保管人员的职责和权限。4.保密措施：加强对凭证的保密管理，防止凭证信息泄露。涉及国家机密或商业秘密的凭证，应按照相关保密规定进行保管。（二）保管期限1.会计凭证的保管期限应按照国家有关法律法规和会计制度的规定执行。一般情况下，原始凭证和记账凭证的保管期限为30年。2.支付凭证的保管期限根据不同类型和业务特点确定。例如，支票存根的保管期限为5年，汇票、本票等重要支付凭证的保管期限为10年。3.业务审批凭证的保管期限应根据业务性质和重要程度确定，一般不少于5年。对于涉及重大事项的业务审批凭证，应长期保管。（三）保管期满处理1.凭证保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。销毁前，应由保管人员提出销毁申请，经业务主管部门审核同意后，编制销毁清单。2.销毁清单应包括凭证的名称、种类、数量、编号、保管期限、销毁日期等内容，并由保管人员、业务主管人员和监销人员签字确认。3.凭证销毁应采用适当的方式进行，如粉碎、焚烧等，确保凭证信息无法恢复。销毁过程应进行记录，并将销毁清单归档保存。七、监督与检查（一）监督机制1.人民银行内部应建立健全凭证管理监督机制，加强对凭证填制、审核、传递、保管等环节的监督检查。2.审计部门应定期对凭证管理情况进行审计，检查凭证管理是否符合法律法规和内部规章制度的要求，发现问题及时督促整改。3.纪检监察部门应加强对凭证管理过程中违规违纪行为的监督，严肃查处违法违规行为，维护凭证管理的严肃性。（二）检查内容1.凭证填制检查：检查凭证的填制是否符合要求，内容是否完整、准确，签章是否齐全。2.审核情况检查：查看审核流程是否规范，审核意见是否明确，审核记录是否完整。3.传递与交接检查：检查凭证传递是否及时、准确，交接手续是否完备。4.保管情况检查：核实凭证