会计记账管理办法范围

会计记账管理办法范围一、总则（一）目的本办法旨在规范公司会计记账行为，确保会计信息的准确性、完整性和及时性，为公司的财务管理、决策支持以及合规运营提供坚实保障。（二）适用范围本办法适用于公司及其所属各部门、分公司、子公司等独立核算单位的会计记账工作。涵盖公司日常经营活动中的各类经济业务，包括但不限于销售业务、采购业务、费用报销、资金收付、资产增减变动等。（三）依据本办法依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和财务制度制定。（四）基本原则1.真实性原则：会计记账应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。2.准确性原则：各项会计记录必须准确无误，确保会计信息的质量。3.完整性原则：全面记录公司的经济业务，不得遗漏重要信息。4.及时性原则：及时进行会计记账，不得拖延，以便及时提供财务信息。5.合规性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保会计记账工作合法合规。二、会计记账主体与责任（一）会计记账主体公司设立独立的会计部门，配备专业的会计人员负责会计记账工作。会计部门应明确各岗位的职责分工，确保会计工作的有序进行。（二）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理公司的会计记账工作，制定会计工作流程和规范。审核重要会计凭证和财务报表，确保会计信息的准确性和合规性。协调与其他部门的财务工作，提供财务决策支持。组织会计人员的培训和考核，提高会计人员的业务水平。2.记账会计职责根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的清晰、准确。定期核对账目，进行账账相符、账实相符的核对工作，发现问题及时处理。协助编制财务报表，提供相关财务数据。3.审核会计职责对记账凭证和原始凭证进行审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核财务报表，确保报表数据与账簿记录一致，符合财务制度和会计准则的要求。对会计工作中的违规行为提出纠正意见，督促会计人员及时整改。4.出纳职责负责公司的资金收付工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助编制资金报表，提供资金收支情况的相关信息。三、会计凭证管理（一）原始凭证1.定义与范围原始凭证是公司经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面凭证。包括但不限于发票、收据、报销单、借款单、出入库单、合同协议等。2.取得要求原始凭证必须是由合法的单位或个人出具，内容真实、完整、清晰。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务名称、金额、税率、税额等要素。自制原始凭证应具备经办人员、审批人员的签名或盖章，明确经济业务的内容、数量、单价、金额等。3.审核要点审核原始凭证的真实性，检查凭证是否为原件，内容是否与实际业务相符。审核原始凭证的合法性，是否符合国家法律法规和财务制度的规定。审核原始凭证的完整性，各项要素是否齐全，有无遗漏。审核原始凭证的准确性，金额计算是否正确，大小写是否一致。（二）记账凭证1.编制依据记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证所记录的经济业务与原始凭证相符。2.内容要求记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人、会计主管等要素。摘要应简洁明了，准确反映经济业务的内容。会计科目应使用正确，借贷方向准确，金额计算无误。3.编制规范记账凭证应按照经济业务的性质和类型进行分类编制，如收款凭证、付款凭证、转账凭证。一张记账凭证只能反映一项经济业务，不得将不同类型的经济业务合并编制在一张记账凭证上。记账凭证应连续编号，不得跳号、重号。（三）凭证传递与保管1.传递流程原始凭证在业务发生后，应及时传递给会计部门。会计人员在审核无误后，编制记账凭证，并按照规定的流程进行传递和记账。记账凭证登记入账后，应与原始凭证一起装订成册，妥善保管。2.保管期限会计凭证的保管期限应按照国家法律法规的规定执行。一般情况下，原始凭证和记账凭证的保管期限为30年。保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。3.保管要求会计凭证应存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，防止凭证损坏、丢失。采用电子存储方式的会计凭证，应定期进行备份，确保数据的安全性和完整性。会计凭证不得外借，如有特殊需要，经会计主管批准后，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。四、会计账簿设置与登记（一）账簿种类1.总账：总账是根据会计科目开设的账簿，用于分类登记公司的全部经济业务，提供总括的会计信息。2.明细账：明细账是根据总账科目所属的明细科目开设的账簿，用于详细记录某一类经济业务的发生情况，提供明细的会计信息。3.日记账：日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于逐日逐笔记录公司的现金收支和银行存款收支情况。4.备查账：备查账是对某些在总账和明细账中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，如租入固定资产登记簿、受托加工材料登记簿等。（二）账簿设置原则1.合法性原则：账簿设置应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.完整性原则：全面反映公司的经济业务，确保账簿体系的完整性。3.实用性原则：根据公司的实际情况和管理需要，合理设置账簿，便于会计核算和财务管理。（三）账簿登记要求1.依据准确：账簿登记应依据审核无误的记账凭证进行，确保账簿记录的准确性。2.及时登记：按照规定的时间及时登记账簿，不得拖延。3.内容完整：账簿记录应填写齐全，包括日期、凭证编号、摘要、金额、借贷方向等。4.书写规范：使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。摘要应简洁明了，数字书写应规范、清晰。5.顺序连续：账簿应按照页码顺序连续登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应在空行、空页处用红色墨水划对角线注销，并由记账人员签名或盖章。6.定期核对：定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。五、财务报表编制与报送（一）报表种类1.资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况。3.现金流量表：反映公司在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况。4.所有者权益变动表：反映公司在一定会计期间内所有者权益各组成部分的增减变动情况。（二）编制依据财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，确保报表数据的真实性、准确性和完整性。（三）编制要求1.遵循会计准则：严格按照《企业会计准则》的规定编制财务报表，确保报表格式和内容符合要求。2.数据准确一致：报表中的各项数据应与账簿记录一致，不得随意调整。如需要调整，应按照规定的程序进行，并在报表附注中说明。3.内容完整披露：全面披露公司的财务状况、经营成果和现金流量等信息，不得隐瞒重要事项。4.及时编制报送：按照规定的时间及时编制财务报表，并报送公司管理层、股东、税务部门等相关单位。（四）报表审核与报送流程1.审核流程记账会计编制财务报表初稿后，交审核会计进行审核。审核会计应检查报表数据的准确性、完整性和合规性，对发现的问题提出修改意见，记账会计进行修改后，再次提交审核，直至审核通过。2.报送流程审核通过的财务报表经会计主管审核签字后，加盖公司公章，按照规定的时间和方式报送相关单位。同时，应将财务报表的电子文档备份保存，以备查阅。六、会计电算化管理（一）电算化系统的建立与维护1.系统选型与实施根据公司的业务需求和管理要求，选择合适的会计电算化软件，并进行系统实施。在实施过程中，应确保系统的功能满足公司的会计核算和财务管理需要，数据迁移准确无误。2.系统维护与升级定期对电算化系统进行维护，包括数据备份、系统安全检查、软件升级等。及时处理系统运行中出现的问题，确保系统的稳定运行。根据公司业务发展和法律法规的变化，及时对电算化系统进行升级，以保证系统的先进性和合规性。（二）操作人员管理1.权限设置根据会计人员的岗位职责，设置电算化系统的操作权限，确保不同人员只能访问和操作其权限范围内的功能和数据。严禁越权操作。2.密码管理操作人员应妥善保管自己的操作密码，定期更换密码，防止密码泄露。密码应具有一定的强度要求，包括字母、数字和特殊字符的组合。（三）数据安全管理1.数据备份定期对电算化系统中的数据进行备份，备份数据应存储在安全的介质上，并异地存放。备份周期可根据公司的实际情况确定，一般为每天或每周备份一次。2.数据保密严格控制对电算化系统数据的访问，未经授权的人员不得访问系统数据。对涉及公司商业机密和财务信息的数据，应采取加密等安全措施进行保护。3.数据恢复制定数据恢复计划，定期进行数据恢复演练，确保在系统出现故障或数据丢失时能够及时恢复数据，保证会计工作的连续性。七、内部会计监督（一）监督机制1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对会计记账工作进行审计监督。内部审计人员应检查会计凭证、账簿、报表等资料的真实性、准确性和合规性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.会计人员自查会计人员应定期对自己的工作进行自查，检查会计凭证的编制、账簿的登记、报表的编制等工作是否符合规定，发现问题及时纠正。3.部门间监督各部门应相互配合，对涉及财务的业务进行监督。如采购部门应监督采购业务的真实性和合规性，销售部门应监督销售业务的收款情况等。发现问题及时反馈给会计部门，共同进行处理。（二）监督内容1.会计凭证监督检查原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，记账凭证的编制是否符合规定。2.账簿登记监督检查账簿的设置是否合理，登记是否及时、准确、完整，账账相符、账实相符的核对情况。3.财务报表监督检查财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度的要求，数据是否准确、完整，报表附注是否披露充分。4.会计电算化监督检查电算化系统的操作是否规范，数据备份是否及时、安全，系统维护是否到位。（三）问题处理与改进对内部会计监督中发现的问题，应及时进行分析和处理。属于会计人员操作失误的，应