中铁财务监察管理办法

中铁财务监察管理办法一、总则（一）目的为了加强中铁财务监察工作，规范财务行为，防范财务风险，确保财务信息真实、准确、完整，维护公司的经济秩序和利益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于中铁各级单位及其所属部门、分支机构、全资子公司、控股子公司（以下统称各单位）。（三）基本原则1.依法合规原则：财务监察工作应当严格遵守国家法律法规、会计准则和公司内部规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面覆盖原则：对各单位财务活动的全过程进行监察，包括财务预算、资金管理、成本核算、资产管理、财务报表等各个环节。3.重点突出原则：关注重大财务决策、重要财务事项和关键风险领域，实施重点监察，提高监察效率和效果。4.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，客观公正地开展财务监察工作，确保监察结果真实可靠。5.防范为主原则：注重事前防范和事中控制，及时发现和纠正财务活动中的问题，避免风险扩大和损失发生。（四）职责分工1.公司财务部门负责制定和完善公司财务监察管理制度，组织实施财务监察工作。对各单位财务状况进行定期分析和评价，发现问题及时提出整改意见。对重大财务事项进行专项监察，参与重大财务决策的审查和监督。负责财务监察人员的培训和管理，提高财务监察工作水平。2.各单位财务部门负责本单位财务监察工作的具体实施，按照公司要求定期开展自查自纠。对本单位财务活动中的问题及时进行整改，并向公司财务部门报告整改情况。配合公司财务部门开展财务监察工作，提供相关资料和信息。3.审计部门负责对各单位财务收支、经济活动等进行审计监督，对财务监察工作进行再监督。对财务监察中发现的重大问题进行深入调查，提出审计意见和建议。与财务部门共同做好财务监察与审计工作的衔接和配合。4.其他相关部门按照各自职责，配合财务部门做好财务监察工作，提供有关业务资料和信息。对涉及本部门的财务事项进行自查自纠，接受财务监察部门的监督检查。二、财务监察的内容与方法（一）财务预算监察1.监察内容预算编制的合理性和准确性，是否符合公司战略目标和经营计划。预算执行情况的跟踪和分析，是否严格按照预算安排执行，有无超预算支出。预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行调整。2.监察方法查阅预算编制文件、执行记录和调整报告。对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因。实地查看项目进展情况，核实预算执行情况。（二）资金管理监察1.监察内容资金筹集的合法性和合规性，是否按照规定渠道和方式筹集资金。资金使用的合理性和效益性，是否专款专用，有无资金闲置或浪费现象。资金内部控制制度的执行情况，包括资金审批、支付、核算等环节。银行账户管理情况，是否存在违规开户、多头开户等问题。2.监察方法查阅资金筹集文件、借款合同、资金使用申请和审批记录。审查资金使用效益分析报告，实地查看项目实施效果。检查资金内部控制制度的执行情况，进行穿行测试。核对银行账户清单，检查账户开设和使用情况。（三）成本核算监察1.监察内容成本核算方法的合理性和一致性，是否符合会计准则和公司规定。成本核算数据的准确性和完整性，是否真实反映项目成本发生情况。成本控制措施的执行情况，是否有效降低成本。2.监察方法查阅成本核算制度、核算凭证和报表。对成本核算数据进行抽样核对，检查计算方法和数据来源。分析成本变动趋势，评估成本控制效果。（四）资产管理监察1.监察内容固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理情况，是否符合规定程序。流动资产的清查盘点情况，是否账实相符，有无资产损失。无形资产的管理情况，包括专利、商标、著作权等的登记、评估、摊销等。2.监察方法查阅固定资产台账、购置合同、验收报告、折旧计算表和处置文件。实地盘点固定资产和流动资产，核对账实差异。审查无形资产相关资料，核实管理情况。（五）财务报表监察1.监察内容财务报表编制的准确性和完整性，是否按照会计准则和公司规定编制。财务报表附注的披露情况，是否真实、准确、完整地反映财务信息。财务报表分析的合理性和有效性，是否能够为决策提供有用信息。2.监察方法查阅财务报表编制底稿、审计报告和附注说明。对财务报表数据进行核对和分析，检查勾稽关系是否正确。评价财务报表分析报告的质量和实用性。（六）财务内部控制监察1.监察内容财务内部控制制度的健全性和有效性，是否涵盖财务活动的各个环节。财务内部控制的执行情况，是否存在内部控制缺陷。内部审计和监督机制的运行情况，是否能够及时发现和纠正问题。2.监察方法查阅财务内部控制制度文件，了解制度设计情况。选取关键业务流程进行穿行测试，检查内部控制执行情况。查阅内部审计报告和监督检查记录，评估内部审计和监督机制的有效性。三、财务监察的程序（一）监察准备1.制定监察计划，明确监察目标、范围、内容、方法和时间安排。2.组建监察小组，配备具备专业知识和经验的监察人员。3.收集与监察事项相关的法律法规、政策文件、公司制度和财务资料。（二）实施监察1.向被监察单位发出监察通知书，告知监察目的、范围、时间和要求。2.通过查阅资料、实地查看、问卷调查、个别访谈等方式，收集证据，了解情况。3.对发现的问题进行记录和分析，与被监察单位沟通核实。（三）撰写监察报告1.监察小组对监察情况进行总结和分析，撰写监察报告。2.监察报告应包括监察概况、发现的问题、原因分析、处理建议等内容。3.监察报告经监察小组组长审核后，提交公司财务部门。（四）反馈与整改1.公司财务部门将监察报告反馈给被监察单位，要求其在规定时间内提出书面整改意见。2.被监察单位根据监察报告提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并组织实施整改。3.整改完成后，被监察单位向公司财务部门提交整改报告，公司财务部门对整改情况进行跟踪检查。（五）归档与总结1.监察工作结束后，监察小组将监察资料整理归档，建立监察档案。2.对监察工作进行总结，分析存在的问题和不足，提出改进措施和建议，不断完善财务监察工作。四、财务监察人员的职责与权限（一）职责1.遵守国家法律法规和公司规章制度，依法履行财务监察职责。2.按照监察计划和程序，认真开展财务监察工作，确保监察结果真实可靠。3.对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪督促整改落实情况。4.保守监察工作中知悉的公司商业秘密和财务信息。5.定期向上级汇报财务监察工作情况，提出改进工作的建议。（二）权限1.有权查阅被监察单位的财务资料、业务文件和其他相关资料。2.有权要求被监察单位提供与监察事项有关的文件、资料和电子数据等，并进行复制、拍照、录音。3.有权对被监察单位的财务活动进行实地查看，询问有关人员，了解情况。4.有权对发现的问题进行调查核实，要求被监察单位说明情况，提供解释和证明材料。5.对违反法律法规和公司制度的行为，有权提出纠正意见和建议，并按照规定程序进行处理。五、财务监察结果的运用（一）作为绩效考核的依据将财务监察结果纳入各单位绩效考核体系，对财务监察工作表现优秀的单位和个人给予奖励，对存在问题较多、整改不力的单位和个人进行处罚。（二）用于完善内部控制制度根据财务监察中发现的问题，分析原因，查找内部控制缺陷，及时修订和完善公司财务内部控制制度