企业年金基金管理办法

企业年金基金管理办法一、总则（一）制定目的为规范企业年金基金管理，维护企业年金基金各方当事人的合法权益，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国证券投资基金法》等法律和国务院有关规定，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于企业年金基金的受托管理、账户管理、托管、投资管理以及监督管理活动。（三）基本原则企业年金基金管理应当遵循自愿、公平、诚信、规范的原则，不得损害国家利益和社会公共利益。（四）定义与解释本办法所称企业年金基金，是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。本办法所称受托人，是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。本办法所称账户管理人，是指接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。本办法所称托管人，是指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。本办法所称投资管理人，是指接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。二、企业年金基金管理各方当事人（一）受托人1.资格条件受托人应当是具有完全民事行为能力的法人受托机构，并具备下列条件：（1）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的独立法人；（2）注册资本不少于1亿元人民币，且在任何时候都维持不少于1.5亿元人民币的净资产；（3）具有完善的法人治理结构；（4）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；（5）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金受托管理业务有关的其他设施；（6）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；（7）近3年没有重大违法违规行为。2.职责与义务受托人应当履行下列职责：（1）选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构；（2）制定企业年金基金投资策略；（3）编制企业年金基金管理和财务会计报告；（4）根据合同对企业年金基金管理进行监督；（5）根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；（6）接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告；发生重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告；（7）按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年；（8）国家规定和合同约定的其他职责。（二）账户管理人1.资格条件账户管理人应当是经国家有关部门批准，在中国境内注册的独立法人，并具备下列条件：（1）经国家有关部门批准，在中国境内注册的独立法人；（2）注册资本不少于5000万元人民币；（3）具有完善的法人治理结构；（4）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；（5）具有相应的企业年金基金账户信息管理系统；（6）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金账户管理业务有关的其他设施；（7）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；（8）近3年没有重大违法违规行为。2.职责与义务账户管理人应当履行下列职责：（1）建立企业年金基金企业账户和个人账户；（2）记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益；（3）定期与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况，及时将核对结果提交受托人；（4）计算企业年金待遇；（5）向企业和受益人提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；（6）向受益人提供年度权益报告；（7）定期向受托人提交账户管理数据等信息以及企业年金基金账户管理报告；（8）定期向有关监管部门提交开展企业年金基金账户管理业务情况的报告；（9）按照国家规定保存与企业年金基金账户管理有关的记录至少15年；（10）国家规定和合同约定的其他职责。（三）托管人1.资格条件托管人应当是经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的商业银行，并具备下列条件：（1）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的独立法人；（2）净资产不少于50亿元人民币；（3）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；（4）具有保管企业年金基金财产的条件；（5）具有安全高效的清算、交割系统；（6）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金托管业务有关的其他设施；（7）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；（8）近3年没有重大违法违规行为。2.职责与义务托管人应当履行下列职责：（1）安全保管企业年金基金财产；（2）以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户；（3）对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；（4）根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；（5）根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；（6）负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值；（7）及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；（8）定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告；（9）定期向有关监管部门提交开展企业年金基金托管业务情况的报告；（10）按照国家规定保存与企业年金基金托管有关的记录至少15年；（11）国家规定和合同约定的其他职责。（四）投资管理人1.资格条件投资管理人应当是经国家金融监管部门批准，在中国境内注册，具有受托投资管理、基金管理或者资产管理资格的独立法人，并具备下列条件：（1）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的独立法人；（2）具有完善的法人治理结构；（3）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；（4）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与企业年金基金投资管理业务有关的其他设施；（5）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；（6）近3年没有重大违法违规行为；（7）具有较强的投资管理能力；（8）具有相应的企业年金基金投资管理业绩。2.职责与义务投资管理人应当履行下列职责：（1）对企业年金基金财产进行投资；（2）及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；（3）建立企业年金基金投资管理风险准备金；（4）定期向受托人提交企业年金基金投资管理报告；（5）定期向有关监管部门提交开展企业年金基金投资管理业务情况的报告；（6）按照国家规定保存与企业年金基金投资管理有关的记录至少15年；（7）国家规定和合同约定的其他职责。三、企业年金基金投资管理（一）投资范围企业年金基金财产的投资范围，限于银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。（二）投资比例企业年金基金财产投资银行活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品以及货币市场基金的比例，不得低于基金净资产的20%。企业年金基金财产投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业（公司）债、短期融资券、中期票据、万能保险产品等固定收益类产品以及可转换债（含分离交易可转换债）、债券基金、投资连结保险产品（股票投资比例不高于30%）的比例，不得高于基金净资产的50%。企业年金基金财产投资股票等权益类产品以及股票基金、混合基金、投资连结保险产品（股票投资比例高于或者等于30%）的比例，不得高于基金净资产的30%。其中，企业年金基金不得直接投资于权证，但因投资股票、分离交易可转换债等投资品种而衍生获得的权证，应当在权证上市交易之日起10个交易日内卖出。（三）投资管理方式企业年金基金投资管理应当采用资产组合管理方式。受托人应当将企业年金基金财产投资于一个或者多个投资组合。投资组合管理应当遵循专业化、规范化、市场化原则，充分发挥专业投资管理机构的投资管理优势，有效控制投资风险，追求长期投资收益。投资管理人应当按照投资组合进行投资管理，对不同的投资组合分别设置账户，独立核算，分账管理。（四）投资决策与风险控制投资管理人应当建立健全投资决策制度，明确决策权限和决策程序，确保投资决策科学、合理、透明。投资管理人应当建立健全风险控制制度，对投资管理过程中的各类风险进行识别、评估、监测和控制，有效防范投资风险。投资管理人应当按照国家有关规定，建立企业年金基金投资管理风险准备金制度，用于弥补投资亏损。风险准备金的提取比例不得低于投资管理企业年金基金财产净值的0.2%。四、企业年金基金账户管理（一）账户建立与维护账户管理人应当按照国家有关规定和合同约定，为企业和职工建立企业年金基金企业账户和个人账户，并负责账户的日常管理和维护。账户管理人应当及时记录企业和职工的缴费、投资收益、企业年金待遇支付等信息，确保账户信息的准确、完整和及时。（二）账户信息查询与报告账户管理人应当按照国家有关规定和合同约定，为企业和受益人提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务。账户管理人应当定期向企业和受益人提供企业年金基金账户管理报告，报告内容包括账户基本信息、缴费情况、投资收益情况、企业年金待遇支付情况等。（三）账户变更与注销企业和职工因工作变动等原因需要变更企业年金基金账户信息的，账户管理人应当及时办理变更手续。企业和职工终止劳动关系或者退休后，账户管理人应当按照国家有关规定和合同约定，办理企业年金基金账户的注销手续。五、企业年金基金托管（一）托管业务范围托管人应当按照国家有关规定和合同约定，安全保管企业年金基金财产，办理资金收付、证券清算、会计核算、资产估值等托管业务。（二）托管业务流程托管人应当按照下列流程办理企业年金基金托管业务：1.接受受托人委托，签订托管合同；2.开立企业年金基金财产的资金账户和证券账户；3.安全保管企业年金基金财产；4.根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；5.根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；6.负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值；7.及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；8.定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告；9.定期向有关监管部门提交开展企业年金基金托管业务情况的报告；10.按照国家规定保存与企业年金基金托管有关的记录至少15年。（三）托管业务监督托管人应当按照国家有关规定和合同约定，对企业年金基金财产的投资运作进行监督，确保投资运作符合法律法规和合同约定。托管人发现投资管理人的投资运作违反法律法规和合同约定的，应当及时向受托人报告，并采取必要措施予以制止。六、企业年金基金费用（一）费用种类企业年金基金管理费用包括受托人管理费、账户管理费、托管费、投资管理费以及中介服务机构的收费等。（二）费用标准受托人管理费、账户管理费、托管费、投资管理费的收费标准，由受托人根据国家有关规定和市场行情确定，并在企业年金基金管理合同中约定。中介服务机构的收费标准，由中介服务机构与受托人协商确定，并在企业年金基金管理合同中约定。（三）费用支付受托人应当按照企业年金基金管理合同的约定，定期向账户管理人、托管人、投资管理人支付管理费。账户管理人、托管人、投资管理人应当按照企业年金基金管理合同的约定，定期向受托人提交管理费支付申请，受托人审核无误后，按照合同约定支付管理费。七、企业年金基金信息披露与报告（一）信息披露内容受托人、账户管理人、托管人、投资管理人应当按照国家有关规定和合同约定，定期向企业和受益人披露企业年金基金管理信息，披露内容包括企业年金基金基本情况、投资收益情况、企业年金待遇支付情况等。（二）报告制度受托人应当按照国家有关规定，定期编制企业年金基金管理报告，向企业和受益人报告企业年金基金管理情况。账户管理人、托管人、投资管理人应当按照国家有关规定和合同约定，定期向受托人提交企业年金基金账户管理报告、托管报告、投资管理报告等。（三）信息披露方式受托人、账户管理人、托管人、投资管理人应当通过企业年金基金管理信息系统、企业网站、报纸等方式，及时、准确、完整地披露企业年金基金管理信息。八、监督管理（一）监管机构与职责人力资源社会保障部负责对企业年金基金管理情况进行监督检查，依法对违规行为进行处罚。中国银保监会负责对托管人托管企业年金基金情况进行监督检查，依法对违规行为进行处罚。中国证监会负责对投资管理人投资管理企业年金基金情况进行监督检查，依法对违规行为进行处罚。（二）监督检查措施监管机构有权采取下列措施对企业年金基金管理情况进行监督检查：1.要求受托人、账户管理人、托管人、投资管理人提供有关文件、资料；2.询问受托人、账户管理人、托管人、投资管理人的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明；3.查阅、复制受托人、账户管理人、托管人、投资管理人与企业年金基金管理有关的文件、资料；4.检查