应收应付往来管理办法

应收应付往来管理办法一、总则（一）目的为加强公司应收应付往来账款的管理，规范往来账款的核算和结算行为，防范经营风险，提高资金使用效率，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司与供应商、客户之间的应收应付往来账款管理。（三）基本原则1.合法性原则：往来账款的管理应符合国家法律法规和财务制度的要求。2.准确性原则：往来账款的核算应准确、及时，确保账账相符、账实相符。3.及时性原则：应收应付账款应及时结算，避免逾期账款的产生。4.风险防范原则：加强对往来账款的风险评估和监控，采取有效措施防范坏账风险。二、职责分工（一）销售部门1.负责与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款。2.跟踪销售订单的执行情况，及时与客户沟通协调，确保货款按时收回。3.定期对客户的信用状况进行评估，建立客户信用档案。（二）采购部门1.负责与供应商签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间等条款。2.跟踪采购订单的执行情况，及时与供应商沟通协调，确保货物按时到货。3.定期对供应商的信用状况进行评估，建立供应商信用档案。（三）财务部门1.负责应收应付往来账款的核算和管理，及时记录和更新往来账款的余额。2.定期编制应收应付账款账龄分析表，向相关部门提供往来账款的信息。3.负责往来账款的催收和付款工作，对逾期账款采取有效的催收措施。4.参与客户和供应商信用评估工作，提供财务方面的意见和建议。（四）法务部门1.负责审核销售合同和采购合同，确保合同条款符合法律法规的要求。2.对往来账款涉及的法律问题提供咨询和支持，协助处理纠纷和诉讼案件。三、应收应付往来账款的核算（一）应收账款的核算1.销售商品、提供劳务等应收取的款项，在确认收入时，按照应收金额，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。2.收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。3.企业代购货单位垫付的包装费、运杂费等，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目；收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。（二）应付账款的核算1.购买商品、接受劳务等应付的款项，在确认负债时，按照应付金额，借记“原材料”、“库存商品”、“应付账款——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。2.支付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”等科目。3.企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。（三）坏账准备的计提1.企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，并合理地计提坏账准备。2.坏账准备的计提方法有余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法等，企业应根据实际情况选择适当的计提方法。3.计提坏账准备时，借记“资产减值损失——计提的坏账准备”科目，贷记“坏账准备”科目。（四）坏账损失的确认和处理1.符合下列条件之一的应收账款，确认为坏账损失：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.确认坏账损失时，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。3.已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，应按实际收回的金额，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。四、应收应付往来账款的结算（一）结算方式1.应收账款的结算方式主要有支票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款等。2.应付账款的结算方式主要有支票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托付款等。（二）结算流程1.销售部门在收到客户订单后，应及时与客户沟通确定结算方式，并在销售合同中明确约定。2.发货后，销售部门应及时将发票及相关单据提交给财务部门，财务部门根据销售合同和发票金额确认应收账款。3.采购部门在收到供应商发票后，应及时审核发票的真实性、合法性和准确性，并提交给财务部门。财务部门根据采购合同和发票金额确认应付账款。4.结算时，财务部门应根据合同约定的结算方式和期限，及时办理结算手续。对于应收账款，应及时催收货款；对于应付账款，应按时支付货款。（三）结算期限1.公司应根据业务实际情况，合理确定应收应付账款的结算期限，并在合同中明确约定。2.一般情况下，应收账款的结算期限不应超过[X]天，应付账款的结算期限不应超过[X]天。对于信用状况良好的客户和供应商，可以适当延长结算期限，但最长不得超过[X]天。五、应收应付往来账款的管理（一）客户信用管理1.销售部门应定期对客户的信用状况进行评估，建立客户信用档案。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.根据客户的信用评估结果，将客户分为不同的信用等级，如A级、B级、C级等。对于信用等级较高的客户，可以给予一定的信用额度和较长的结算期限；对于信用等级较低的客户，应采取较为严格的信用政策，如要求预付款、缩短结算期限等。3.销售部门应定期对客户信用档案进行更新和维护，及时掌握客户的信用状况变化情况。（二）供应商信用管理1.采购部门应定期对供应商的信用状况进行评估，建立供应商信用档案。评估内容包括供应商的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.根据供应商的信用评估结果，将供应商分为不同的信用等级，如A级、B级、C级等。对于信用等级较高的供应商，可以给予一定的信用额度和较长的结算期限；对于信用等级较低的供应商，应采取较为严格的信用政策，如要求预付款、缩短结算期限等。3.采购部门应定期对供应商信用档案进行更新和维护，及时掌握供应商的信用状况变化情况。（三）账龄分析与监控1.财务部门应定期编制应收应付账款账龄分析表，详细反映往来账款的账龄结构和余额情况。2.对于账龄较长的应收应付账款，财务部门应及时与相关部门沟通协调，分析原因，采取有效的措施进行催收或付款。3.销售部门和采购部门应定期对应收应付账款的回收和支付情况进行跟踪和监控，及时发现问题并解决问题。（四）催收与付款管理1.对于逾期的应收账款，销售部门应及时采取有效的催收措施，如电话催收、上门催收、发函催收等。对于催收无效的应收账款，可以考虑通过法律途径解决。2.对于到期的应付账款，采购部门应及时安排资金支付，确保按时付款。如因特殊原因无法按时付款，应及时与供应商沟通协调，争取供应商的理解和支持。六、监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对应收应付往来账款的管理情况进行审计，检查往来账款的核算是否准确、结算是否及时、管理制度是否执行到位等。2.对于审计中发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到及时解决。（二）