浙江工会预算管理办法

浙江工会预算管理办法一、总则（一）目的与依据为加强浙江工会预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合浙江工会实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于浙江省各级工会组织的预算管理活动，包括省总工会及各市、县（区）总工会，各产业工会、基层工会等。（三）预算管理原则1.合法性原则：工会预算编制、执行、调整等活动必须符合国家法律法规和工会相关规定。2.统筹兼顾原则：统筹考虑工会各项工作，合理安排资金，确保重点，兼顾一般。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重预算执行结果与预算目标的匹配度。二、预算管理职责（一）工会委员会职责1.领导本单位预算管理工作，审议决定预算管理的重大事项。2.组织编制本单位年度预算草案，审核预算调整方案，监督预算执行情况。3.对预算执行结果进行分析和评价，督促有关部门落实预算管理责任。（二）财务部门职责1.具体负责预算管理的日常工作，制定预算管理制度和流程。2.组织和指导本单位及所属单位编制年度预算草案，汇总审核预算草案，编制本单位年度预算汇总草案。3.负责预算的下达、执行监控、调整审核、分析考核等工作，定期向工会委员会报告预算执行情况。4.指导和监督所属单位的预算管理工作，对预算执行情况进行检查和评价。（三）其他部门职责1.负责本部门业务范围内预算编制的基础工作，提供相关预算数据和资料。2.按照批准的预算组织实施本部门的业务活动，严格执行预算，控制费用支出。3.配合财务部门做好预算执行分析、考核等工作，及时反馈预算执行中的问题。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策要求。2.工会工作任务和发展规划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算：包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（三）编制方法1.收入预算：根据不同收入来源的特点和相关政策规定，采用不同的方法进行编制。会费收入按照会员人数和规定的会费标准计算；拨缴经费收入根据工资总额和规定的拨缴比例计算；上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等根据相关部门的政策和实际情况预计；事业收入、投资收益等根据事业发展规划和投资项目预期收益情况预计；其他收入根据实际情况合理预计。2.支出预算：按照支出功能分类和经济分类进行编制。职工活动支出、维权支出、业务支出等根据工会工作实际需要和相关标准定额进行测算；行政支出、资本性支出等根据工作任务和资产购置计划进行安排；补助下级支出根据下级工会的实际需求和财力状况进行确定；事业支出、其他支出等根据实际情况合理预计。（四）编制程序1.准备阶段：财务部门根据预算编制要求，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排等，并向各部门下达预算编制通知。各部门按照通知要求，收集、整理本部门预算基础资料。2.编制阶段：各部门根据预算编制依据和要求，结合本部门工作任务和发展规划，编制本部门年度预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制本单位年度预算汇总草案。3.审核阶段：工会委员会对财务部门编制的年度预算汇总草案进行审核，提出修改意见。财务部门根据审核意见对预算汇总草案进行修改完善，形成年度预算草案。4.批准阶段：年度预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。上级工会审批通过后，由本单位工会委员会正式批准执行。四、预算执行（一）预算执行主体预算执行主体包括各级工会组织及其所属部门和单位。各部门和单位应当严格按照批准的预算组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性。（二）预算执行要求1.严格执行预算：各部门和单位应当按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得截留、挪用、浪费预算资金。2.建立健全内部控制制度：各部门和单位应当建立健全内部控制制度，加强对预算执行过程的管理和监督，确保预算执行的规范、有序。3.加强预算执行分析：财务部门应当定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施和建议。各部门和单位应当配合财务部门做好预算执行分析工作，提供相关数据和资料。（三）预算执行监控1.财务部门应当建立预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差。2.各部门和单位应当定期向财务部门报送预算执行情况报告，如实反映预算执行情况和存在的问题。3.工会委员会应当定期听取预算执行情况汇报，对预算执行情况进行监督检查，对发现的问题及时研究解决。五、预算调整（一）调整情形1.国家有关政策发生重大变化，对工会预算产生重大影响的。2.工会工作任务和发展规划发生重大调整，需要对预算进行调整的。3.预算执行过程中，因不可抗力等原因导致预算收支发生重大变化，需要对预算进行调整的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.由财务部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整建议，经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。2.上级工会审批通过后，由本单位工会委员会正式批准预算调整方案，并下达各部门和单位执行。六、决算与绩效评价（一）决算编制1.年度终了，财务部门应当按照国家有关规定和工会财务制度的要求，组织编制本单位年度决算草案。2.决算草案应当真实、完整、准确地反映本单位年度预算执行情况和财务状况。3.决算草案编制完成后，经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。（二）绩效评价1.工会应当建立健全预算绩效管理制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。2.绩效评价应当遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则，采用定性与定量相结合的方法，对预算项目的经济性、效率性、效益性进行全面评价。3.绩效评价结果应当作为预算编制、执行、调整和监督的重要依据，促进工会提高预算管理水平和资金使用效益。七、监督与检查（一）内部监督1.各级工会组织应当建立健全内部监督制度，加强对预算管理活动的监督检查。2.财务部门应当定期对预算执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.工会审计部门应当定期对预算管理情况进行审计监督，对发现的问题依法依规进行处理。（二）外部监督1.接受上级工会的监督检查，按照上级工会的要求及时