浙江学院预算管理办法

浙江学院预算管理办法一、总则（一）目的为加强浙江学院预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学院实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于浙江学院及所属各部门、各单位的预算管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行等各项工作合法合规。2.完整性原则：学院所有收入和支出都应纳入预算管理，不得在预算之外保留其他收支项目。3.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.统筹兼顾原则：统筹考虑学院事业发展的需要和财力可能，合理安排各项资金，优先保障重点项目和关键领域。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价全过程。二、预算管理体制（一）学院预算管理决策机构学院设立预算管理委员会，作为学院预算管理的决策机构。预算管理委员会由学院领导、相关职能部门负责人等组成。其主要职责包括：1.审议学院预算管理的规章制度和政策。2.审议学院年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督和考核。（二）预算管理工作机构学院财务处作为预算管理的工作机构，负责预算管理的具体组织和实施工作。其主要职责包括：1.研究制定学院预算管理的具体办法和操作规程。2.汇总编制学院年度预算草案和预算调整方案。3.组织和指导各部门、各单位编制部门预算。4.负责预算的审核、批复、下达和执行监控。5.定期向预算管理委员会报告预算执行情况，并提出相关建议。6.配合相关部门开展预算绩效评价工作。（三）各部门、各单位职责各部门、各单位是本部门、本单位预算管理的责任主体，负责本部门、本单位预算的编制、执行、分析和控制等工作，并接受学院财务处的指导和监督。其主要职责包括：1.负责本部门、本单位预算项目的申报和论证。2.按照学院统一要求编制本部门、本单位年度预算草案。3.严格执行经批复的预算，确保预算目标的实现。4.定期向学院财务处报告本部门、本单位预算执行情况。5.配合学院财务处做好预算调整、绩效评价等工作。三、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规和政策要求。2.学院事业发展规划和年度工作计划。3.学院上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.定员定额标准和资产配置标准。（二）预算编制内容学院预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据各项收入来源的政策规定和实际情况，合理预测编制。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指为保障学院正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。基本支出预算应按照定员定额标准编制。项目支出预算：是指学院为完成特定的事业发展目标和任务而发生的支出。项目支出应根据学院事业发展规划和年度工作计划，结合财力可能，按照轻重缓急原则进行申报和排序。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目资金来源及金额等。（三）预算编制程序1.准备阶段：学院财务处根据国家有关规定和学院实际情况，制定年度预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等，并向各部门、各单位下达预算编制通知。2.申报阶段：各部门、各单位按照预算编制通知要求，结合本部门、本单位事业发展规划和年度工作计划，认真梳理各项收支项目，提出本部门、本单位年度预算建议数，报学院财务处。3.审核阶段：学院财务处对各部门、各单位上报的预算建议数进行审核，审核内容包括预算编制的合法性、完整性、科学性、合理性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门、单位沟通并提出修改意见。4.汇总平衡阶段：学院财务处根据各部门、各单位的预算建议数和审核意见，进行汇总平衡，编制学院年度预算草案，报预算管理委员会审议。5.审议批准阶段：预算管理委员会对学院年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。学院财务处根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善后，报学院院长办公会审定，经学院党委会批准后下达执行。（四）预算编制方法1.收入预算编制方法：财政拨款收入按照财政部门下达的预算控制数编制；事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等根据上年实际完成情况，结合本年度事业发展计划和收入增减因素，采用零基预算法或增量预算法进行编制。2.支出预算编制方法：基本支出预算按照定员定额标准编制；项目支出预算采用项目库管理方式，按照项目申报、项目评审、项目排序、项目入库、项目安排的程序进行编制。对纳入项目库管理的项目，应进行充分的可行性研究和论证，明确项目的目标、内容、实施计划、资金需求及预期效益等。四、预算执行（一）预算执行主体各部门、各单位是预算执行的主体，负责本部门、本单位预算的具体执行工作，并对预算执行结果负责。（二）预算执行要求1.严格执行预算：各部门、各单位应严格按照经批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算或无预算支出。2.加强收入管理：各部门、各单位应积极组织收入，确保各项收入及时足额上缴学院财务，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.控制支出进度：各部门、各单位应按照预算安排和事业发展需要，合理控制支出进度，避免支出不均衡或突击花钱。对基本支出，应严格按照定员定额标准执行；对项目支出，应按照项目实施计划和合同约定支付资金。4.规范经费使用：各部门、各单位应严格执行国家有关财经法律法规和学院财务规章制度，规范经费使用行为，确保经费使用合法合规、安全有效。（三）预算执行监控1.建立预算执行监控机制：学院财务处应建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控和定期分析。通过预算管理系统等信息化手段，及时掌握各部门、各单位预算执行进度、资金使用情况等，发现问题及时预警并督促整改。2.定期报告预算执行情况：各部门、各单位应定期向学院财务处报告本部门、本单位预算执行情况，包括收入完成情况、支出执行进度、预算执行中存在的问题及改进措施等。学院财务处应定期向预算管理委员会报告学院预算执行情况，并提出相关建议。3.开展预算执行绩效监控：学院财务处应结合预算绩效管理工作，对预算执行情况进行绩效监控，跟踪预算资金的使用效益和绩效目标的实现程度。对绩效目标未实现或偏离较大的项目，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和改进。五、预算调整（一）预算调整情形1.国家政策发生重大变化，对学院预算产生重大影响的。2.学院事业发展规划进行重大调整，导致预算收支规模和结构发生重大变化的。3.因不可抗力因素等特殊情况，需要调整预算的。（二）预算调整程序1.提出申请：各部门、各单位因特殊情况需要调整预算的，应向学院财务处提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额及调整后的预算安排等。2.审核论证：学院财务处对各部门、各单位提出的预算调整申请进行审核，并组织相关部门和专家进行论证。审核论证的内容包括调整的必要性、合理性、可行性及对学院预算收支平衡的影响等。3.审议批准：经审核论证通过的预算调整申请，报预算管理委员会审议。预算管理委员会根据学院事业发展需要和财力状况，对预算调整申请进行审议，提出审议意见。学院财务处根据预算管理委员会的审议意见，对预算调整方案进行修改完善后，报学院院长办公会审定，经学院党委会批准后下达执行。（三）预算调整原则1.谨慎调整原则：预算调整应遵循谨慎性原则，严格控制调整范围和幅度，避免随意调整预算。2.收支平衡原则：预算调整应确保学院预算收支平衡，不得因调整预算而导致收支失衡。3.先有预算、后有支出原则：预算调整应在已有预算的基础上进行，不得突破预算总额。六、决算与财务报告（一）决算编制1.学院应按照国家有关规定和财政部门的要求，及时、准确、完整地编制年度决算。2.决算编制应以经批复的预算为依据，真实反映学院年度预算执行情况和财务状况。3.各部门、各单位应积极配合学院财务处做好决算编制工作，按时提供相关资料和数据。（二）财务报告1.学院应定期编制财务报告，全面反映学院预算执行情况、财务状况和事业发展成果。2.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等；财务情况说明书应详细说明学院预算执行情况、财务收支状况、资金使用效益、存在的问题及改进措施等。3.学院财务报告应经学院审计部门审计后，报学院领导和上级主管部门。七、预算绩效管理（一）绩效管理原则1.目标导向原则：以绩效目标为导向，将绩效理念贯穿于预算管理全过程，确保预算资金使用效益与绩效目标相匹配。2.全过程管理原则：对预算编制、执行、评价等全过程实施绩效管理，强化绩效目标设定、绩效监控、绩效评价和结果应用。3.责任追究原则：明确各部门、各单位在预算绩效管理中的责任，对绩效目标未实现或造成重大损失的，依法依规追究相关责任人员的责任。（二）绩效目标管理1.绩效目标设定：各部门、各单位在申报项目支出预算时，应同时设定绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与项目实施计划和预算安排相匹配。2.绩效目标审核：学院财务处对各部门、各单位申报的绩效目标进行审核，审核内容包括绩效目标的相关性、完整性、可行性、明确性等。对审核不通过的绩效目标，及时反馈相关部门、单位进行修改完善。3.绩效目标批复：经审核通过的绩效目标，随部门预算一同批复下达各部门、各单位。（三）绩效监控1.建立绩效监控机制：学院财务处应建立健全绩效监控机制，对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行实时监控和定期分析。通过预算管理系统等信息化手段，及时掌握项目进展情况、资金使用情况、绩效目标完成情况等，发现问题及时预警并督促整改。2.绩效监控报告：各部门、各单位应定期向学院财务处报告本部门、本单位绩效目标实现情况，包括绩效目标完成进度、资金使用效益、存在的问题及改进措施等。学院财务处应定期向预算管理委员会报告学院绩效监控情况，并提出相关建议。（四）绩效评价1.评价主体：学院预算绩效管理工作实行内部评价与外部评价相结合的方式。内部评价由学院财务处会同相关部门组织实施；外部评价可委托具有资质的第三方机构进行。2.评价内容：绩效评价应围绕绩效目标，对预算资金的经济性、效率性、效益性等进行全面评价。评价内容包括预算执行情况、资金使用效益、绩效目标完成情况、财务管理状况等。3.评价方法：绩效评价可采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等方法进行。4.评价结果应用：学院应将绩效评价结果作为预算编制、调整、资金分配和责任追究的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予优先支持；对绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排，并责令相关部门、单位进行整改。八、监督与考核（一）监督检查1.学院财务处应加强对各部门、各单位预算执行情况的监督检查，定期或不定期开展专项检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.学院审计部门应依法对学院预算管理情况进行审计监督，重点审查预算编制的合法性、合理性、准确性，预算执行的合规性、有效性，以及预算调整的必要性、规范性等。3.各部门、各单位应自觉接受学院财务处、审计部门等的监督检查，积极配合做好相关工作，如实提供有关资料和数据。（二）考核评价1.学