原始票据管理办法细则

原始票据管理办法细则一、总则（一）目的为了加强公司原始票据的管理，规范原始票据的取得、使用、保管及核销等流程，确保公司财务信息的真实性、完整性和准确性，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，特制定本管理办法细则。（二）适用范围本办法适用于公司各部门及全体员工在经济业务活动中涉及的原始票据管理。（三）基本原则1.合法性原则：原始票据的取得、使用和管理必须符合国家法律法规及财务制度的规定。2.真实性原则：原始票据应如实反映经济业务的实际发生情况，不得伪造、变造。3.完整性原则：原始票据应具备合法有效的凭证要素，内容完整、手续齐全。4.及时性原则：经济业务发生后，应及时取得或填制原始票据，并按规定进行传递和处理。二、原始票据的种类及要求（一）发票1.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。2.公司取得的发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票上应加盖发票专用章。3.发票内容应填写齐全，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、合计金额、价税合计（大写）、小写、销售方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。4.发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。5.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）财政票据1.财政票据是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。2.公司取得的财政票据必须是由财政部门统一监制的正规票据，票据上应加盖财政票据监制章。3.财政票据内容应填写齐全，包括票据名称、票据号码、交款人、开票日期、项目、数量、金额、收款单位、收款人、票据监制章等。4.财政票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁或者涂改。5.财政票据使用完毕后，应及时办理核销手续。（三）自制原始凭证1.自制原始凭证是指由本单位内部经办业务的部门和人员，在执行或完成某项经济业务时填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证。2.自制原始凭证应具备合法有效的凭证要素，内容完整、手续齐全。3.自制原始凭证应按照规定的格式和内容填制，不得随意更改。4.自制原始凭证应由经办业务的部门和人员签字或盖章，并经相关负责人审核批准。三、原始票据的取得（一）一般规定1.公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应向收款方取得原始票据。2.取得的原始票据应是原件，不得取得复印件或传真件作为报销凭证。3.取得的原始票据应符合国家法律法规及财务制度的规定，不得取得虚假、作废或非法代开的票据。（二）特殊规定1.购买办公用品、低值易耗品等小额商品，应取得增值税普通发票，并在发票上注明商品名称、规格型号、数量、单价、金额等。2.购买固定资产、无形资产等大额资产，应取得增值税专用发票，并在发票上注明资产名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。3.支付差旅费、业务招待费等费用，应取得合法有效的发票，并在发票上注明费用项目、金额、日期等。4.支付运输费、装卸费、包装费等费用，应取得运输发票、装卸发票、包装发票等，并在发票上注明费用项目、金额、日期等。5.支付工资、奖金、津贴、补贴等薪酬费用，应取得工资表、奖金发放表、津贴补贴发放表等自制原始凭证，并由员工签字确认。四、原始票据的审核（一）审核内容1.原始票据的真实性：审核原始票据是否为真实发生的经济业务所取得，是否存在伪造、变造的情况。2.原始票据的合法性：审核原始票据是否符合国家法律法规及财务制度的规定，是否为正规发票或财政票据。3.原始票据的完整性：审核原始票据的内容是否填写齐全，手续是否完备，是否有相关人员签字或盖章。4.原始票据的准确性：审核原始票据的金额、数量、单价等是否计算准确，大小写是否一致。（二）审核流程1.经办人取得原始票据后，应在票据背面签字，并注明日期、用途、金额等信息。2.经办人将原始票据提交给部门负责人审核，部门负责人应审核原始票据的真实性、合法性、完整性和准确性，并在票据上签字确认。3.部门负责人将审核通过的原始票据提交给财务部门审核，财务部门应审核原始票据的合法性、准确性和完整性，并在票据上签字确认。4.财务部门审核通过的原始票据，由财务人员进行账务处理，并登记入账。（三）审核责任1.经办人应对原始票据的真实性、合法性、完整性和准确性负责，如因经办人提供虚假原始票据导致公司遭受损失的，经办人应承担相应的赔偿责任。2.部门负责人应对本部门原始票据的审核工作负责，如因部门负责人审核不严导致公司遭受损失的，部门负责人应承担相应的赔偿责任。3.财务部门应对原始票据的合法性、准确性和完整性负责，如因财务人员审核不严导致公司遭受损失的，财务人员应承担相应的赔偿责任。五、原始票据的保管（一）保管要求1.公司应设立专门的原始票据保管岗位，配备专人负责原始票据的保管工作。2.原始票据应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并装订成册。3.原始票据应存放在安全、干燥、通风的地方，防止票据受潮、发霉、虫蛀等。4.原始票据应妥善保管，不得随意丢弃、损毁或丢失。（二）保管期限1.原始票据的保管期限应按照国家法律法规及财务制度的规定执行。2.一般情况下，原始票据的保管期限为10年，但涉及未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。3.保管期满的原始票据，应由保管人员提出销毁意见，编制销毁清册，报经公司负责人批准后，由保管人员和监销人员共同销毁，并在销毁清册上签字确认。六、原始票据的核销（一）核销流程1.经办人在办理完经济业务后，应及时将原始票据提交给财务部门进行核销。2.财务部门收到经办人提交的原始票据后，应审核原始票据的真实性、合法性、完整性和准确性，并与相关的记账凭证、账簿等进行核对。3.财务部门审核通过的原始票据，应在票据上加盖“已核销”印章，并登记入账。4.对于已核销的原始票据，应按照规定的保管期限进行保管，不得随意销毁。（二）核销责任1.经办人应对原始票据的核销工作负责，如因经办人未及时提交原始票据或提交虚假原始票据导致公司遭受损失的，经办人应承担相应的赔偿责任。2.财务部门应对原始票据的核销工作负责，如因财务人员审核不严或未及时核销原始票据导致公司遭受损失的，财务人员应承担相应的赔偿责任。七、监督检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部监督制度，定期对原始票据的管理情况进行检查和监督。2.内部审计部门应定期对原始票据的取得、使用、保管及核销等情况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并督促相关部门