总公司应收应付管理制度

总公司应收应付管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范总公司应收应付账款的管理，加强资金周转，提高资金使用效率，防范财务风险，确保公司经济业务的正常开展，维护公司的合法权益。2.适用范围本制度适用于总公司及所属各分公司、子公司的应收应付账款管理。3.基本原则准确性原则：确保应收应付账款数据的真实、准确、完整，及时反映公司的财务状况和经营成果。及时性原则：应收款项应及时催收，应付款项应按时支付，避免逾期产生不良影响。风险控制原则：对可能出现的坏账风险进行有效识别、评估和控制，采取相应的防范措施。责任明确原则：明确各部门在应收应付账款管理中的职责，做到责任到人。二、应收应付账款的定义与分类1.应收账款的定义与分类定义：应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。分类：按账龄分类：分为1年以内、12年、23年、3年以上。按客户类型分类：分为长期客户、短期客户、新客户等。按业务类型分类：分为销售产品应收账款、提供劳务应收账款等。2.应付账款的定义与分类定义：应付账款是指公司因购买商品、接受劳务等经营活动，应支付给供应单位的款项。分类：按账龄分类：分为1年以内、12年、23年、3年以上。按供应商类型分类：分为长期供应商、短期供应商、新供应商等。按业务类型分类：分为购买原材料应付账款、购买设备应付账款等。三、职责分工1.销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、付款期限等条款。及时跟踪客户的付款情况，对逾期未付款的客户进行催收，并将催收情况反馈给财务部门。协助财务部门进行应收账款的对账工作，提供相关销售合同、发货凭证等资料。2.采购部门负责与供应商签订采购合同，明确采购价格、付款方式、付款期限等条款。及时跟踪供应商的交货情况，对逾期未交货的供应商进行催促，并将催促情况反馈给财务部门。协助财务部门进行应付账款的对账工作，提供相关采购合同、收货凭证等资料。3.财务部门负责应收应付账款的核算与管理，建立健全应收应付账款台账，及时记录应收应付账款的增减变动情况。定期对应收应付账款进行账龄分析，编制账龄分析表，向相关部门提供应收应付账款的信息。负责应收应付账款的催收与支付工作，对逾期未付款的客户进行催收，对逾期未支付的供应商进行付款安排。协助相关部门进行应收应付账款的对账工作，对发现的差异及时进行调查和处理。4.法务部门负责审核销售合同、采购合同等经济合同中有关应收应付账款的条款，确保合同的合法性和有效性。对逾期未付款的客户采取法律手段进行催收，维护公司的合法权益。参与公司重大应收应付账款问题的处理，提供法律意见和建议。四、应收账款管理1.合同签订销售部门在签订销售合同前，应充分了解客户的信用状况和支付能力，对信用状况不佳的客户，应要求其提供担保或采取其他风险防范措施。销售合同应明确销售价格、付款方式、付款期限、交货方式、质量标准等条款，确保合同的完整性和可操作性。销售合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门备案。2.发货管理销售部门应按照销售合同约定的交货方式和时间发货，并及时将发货凭证提交给财务部门。发货凭证应包括发货日期、发货数量、发货金额、客户名称等信息，确保发货凭证的真实性和准确性。3.应收账款的确认与记账财务部门应根据销售合同和发货凭证，及时确认应收账款，并进行账务处理。应收账款的入账金额应按照销售合同约定的金额确定，如有折扣、折让等情况，应按照相关规定进行处理。财务部门应定期对应收账款进行核对，确保应收账款的账实相符。4.应收账款的催收销售部门应在应收账款到期前，及时提醒客户付款，并跟踪客户的付款情况。对于逾期未付款的客户，销售部门应制定催收计划，采取电话催收、上门催收、发函催收等方式进行催收，并将催收情况及时反馈给财务部门。财务部门应根据销售部门的催收情况，对逾期未付款的客户进行重点监控，并采取相应的措施，如暂停供货、加收逾期利息等。对于逾期时间较长、金额较大的应收账款，法务部门应及时介入，采取法律手段进行催收。5.应收账款的对账财务部门应定期与客户进行应收账款的对账工作，确保双方账目一致。对账方式可采用函证、面对面核对等方式，对账结果应形成书面记录，并由双方签字确认。如发现双方账目存在差异，财务部门应及时与客户沟通，查明原因，并进行调整。6.坏账管理财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期时间较长、收回可能性较小的应收账款，应计提坏账准备。坏账准备的计提应按照相关会计准则和公司规定进行，确保计提的合理性和准确性。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的程序进行核销，并将核销情况报公司管理层审批。五、应付账款管理1.合同签订采购部门在签订采购合同前，应充分了解供应商的信用状况和供货能力，对信用状况不佳的供应商，应要求其提供担保或采取其他风险防范措施。采购合同应明确采购价格、付款方式、付款期限、交货方式、质量标准等条款，确保合同的完整性和可操作性。采购合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门备案。2.收货管理采购部门应按照采购合同约定的交货方式和时间收货，并及时将收货凭证提交给财务部门。收货凭证应包括收货日期、收货数量、收货金额、供应商名称等信息，确保收货凭证的真实性和准确性。3.应付账款的确认与记账财务部门应根据采购合同和收货凭证，及时确认应付账款，并进行账务处理。应付账款的入账金额应按照采购合同约定的金额确定，如有折扣、折让等情况，应按照相关规定进行处理。财务部门应定期对应付账款进行核对，确保应付账款的账实相符。4.应付账款的支付财务部门应按照采购合同约定的付款方式和付款期限，及时安排应付账款的支付。应付账款支付前，应进行严格的审核，确保支付的准确性和合法性。应付账款支付后，应及时进行账务处理，并将支付凭证归档保存。5.应付账款的对账财务部门应定期与供应商进行应付账款的对账工作，确保双方账目一致。对账方式可采用函证、面对面核对等方式，对账结果应形成书面记录，并由双方签字确认。如发现双方账目存在差异，财务部门应及时与供应商沟通，查明原因，并进行调整。6.暂估应付账款管理对于已收货但尚未取得发票的采购业务，财务部门应按照合同约定的价格进行暂估入账，并在收到发票后及时进行调整。暂估应付账款应定期进行清理，确保暂估金额的准确性。六、监督与考核1.监督检查公司内部审计部门应定期对应收应付账款的管理情况进行审计监督，检查制度的执行情况、账务处理的准确性、催收与支付的及时性等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。2.考核指标设立应收应付账款周转率、逾期账款率、坏账率等考核指标，对各部门应收应付账款的管理工作进行考核。应收应付账款周转率=当期销售（采购）收入/平均应收（应付）账款余额逾期账款率=逾期应收（应付）账款余额/应收（应付）账款余额×100%坏账率=坏账损失金额/应收（应付）账款余额×100%3.奖惩措施对在应收应付账款管理工作中表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励。对因管理不善导致应收应付账款出现问题的部门和个人，视情节轻重给予批评、罚款等处罚。七、信息披露1.公司应按照相关法律法规和会