咸宁市财务开支管理制度

咸宁市财务开支管理制度一、总则（一）目的为了加强咸宁市财务开支管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于咸宁市各级行政机关、事业单位、国有企业以及其他纳入本市财政预算管理的单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务开支合法合规。2.预算控制原则各项财务开支应纳入年度预算管理，严格按照预算安排执行，不得超预算支出。3.勤俭节约原则树立节约意识，优化支出结构，降低行政成本，提高资金使用效益。4.真实准确原则财务开支应真实、准确、完整地反映经济业务事项，严禁虚假列支。5.监督制衡原则建立健全财务监督机制，加强内部审计和外部监督，确保财务开支公开透明、规范有序。二、财务开支审批权限（一）一般审批权限1.各单位的日常办公用品购置、差旅费、会议费等一般性开支，由单位分管财务领导审批。2.单项金额在[X]元以下的专项业务开支，由单位主要领导审批。（二）重大审批权限单项金额在[X]元以上（含本数）的重大项目开支、大额资产购置、对外投资等事项，需经单位领导班子集体研究决定，并报同级财政部门备案。（三）特殊情况审批对于突发事件或紧急情况下的临时性开支，经单位主要领导同意后，可先支出，但应在事后及时补办审批手续。三、财务开支范围及标准（一）人员经费1.工资福利支出基本工资、津贴补贴、奖金等按照国家和本市有关规定执行。社会保险费、住房公积金等按照规定的比例和基数缴纳。2.对个人和家庭的补助支出离休费、退休费、退职费等按照国家和本市有关政策发放。抚恤金、生活补助、救济费等按照规定的标准和程序发放。（二）公用经费1.办公费办公用品购置应按照实际工作需要，实行集中采购或定点采购，严格控制采购数量和价格。办公设备的维修、保养费用应按照规定的程序审批后列支。2.印刷费印刷文件、资料等应根据实际需求进行审批，选择有资质、信誉好的印刷企业，并签订合同。印刷费用应按照合同约定支付，不得超合同金额付款。3.邮电费办公电话、网络费用应按照规定的标准和套餐执行，严禁因私使用办公通讯工具。邮寄费用应严格控制，优先选择邮政特快专递或其他经济实惠的邮寄方式。4.差旅费出差审批制度应严格执行，明确出差人员、事由、地点、时间等信息。差旅费报销标准按照本市财政部门制定的标准执行，包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等。乘坐飞机、火车等交通工具应按照规定的等级乘坐，特殊情况需乘坐高于规定等级交通工具的，应经单位主要领导批准。5.会议费会议应严格控制数量、规模和时间，尽量采用视频会议等形式召开。会议费报销应提供会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议费用明细清单等凭证。会议费标准按照本市财政部门制定的标准执行，包括会议场地费、住宿费、伙食费、资料费、交通费等。6.培训费培训应根据工作需要制定培训计划，明确培训内容、对象、时间、地点等信息。培训费报销应提供培训审批文件、培训通知、培训人员签到表、培训费用明细清单等凭证。培训费标准按照本市财政部门制定的标准执行，包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等。7.公务接待费公务接待应严格执行审批制度，坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则。公务接待费报销应提供公务接待审批单、接待清单、发票等凭证，接待清单应包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。公务接待费标准按照本市财政部门制定的标准执行，不得超标准接待。8.公务用车运行维护费公务用车应严格按照规定配备和使用，实行定点保险、定点维修、定点加油制度。公务用车运行维护费报销应提供维修发票、加油发票、过路过桥费发票等凭证，维修费用应按照规定的程序审批后列支。公务用车运行维护费标准按照本市财政部门制定的标准执行，不得超标准支出。（三）项目经费1.项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用，不得挪作他用。2.项目实施过程中，如需调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.项目完成后，应及时进行验收和决算，结余资金应按照规定上缴财政。四、财务开支报销流程（一）报销准备1.经办人应按照规定填写报销凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，并粘贴好相关原始凭证。2.原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.原始凭证应是合法有效的发票或财政监制的收据，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。（二）部门审核1.经办人将填写好的报销凭证及原始凭证提交所在部门负责人审核。2.部门负责人应根据工作实际情况，对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署审核意见。（三）财务审核1.部门审核通过后，报销凭证及原始凭证提交财务部门。2.财务人员应按照财务制度和相关规定，对报销凭证的格式、内容、金额、审批手续等进行审核。3.对于不符合规定的报销凭证，财务人员应及时退回经办人，并说明原因，要求其补充或更正。（四）领导审批1.经财务审核通过的报销凭证，按照财务开支审批权限提交单位领导审批。2.单位领导应认真审核报销事项，签署审批意见。（五）报销支付1.领导审批通过后，财务人员根据报销金额和支付方式，办理报销支付手续。2.对于采用银行转账方式支付的，财务人员应按照规定填写付款凭证，经审核后提交银行办理转账业务。3.对于采用现金支付的，财务人员应按照规定提取现金，并由经办人签字领取。五、财务开支监督检查（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务开支的日常监督检查。2.单位内部审计部门应定期对财务开支情况进行审计，发现问题及时督促整改。3.各单位应设立举报信箱或举报电话，接受群众对财务开支违规行为的举报，并及时进行调查处理。（二）外部监督1.财政部门应加强对各单位财务开支的监督检查，定期开展专项检查和不定期抽查。2.审计部门应依法对各单位财务收支情况进行审计监督，对发现的问题依法进行处理。3.监察部门应加强对各单位及其工作人员财务开支行为的监督检查，对违规违纪行为依法进行严肃处理。（三）责任追究1.对于违反本制度规定的财务开支行为，按照国家有关法律法规和本市相关规定进行严肃处理。2.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，视情