现金及银行存款管理制度

现金及银行存款管理制度一、总则1.1目的本制度旨在加强公司现金及银行存款的管理，规范现金收支和银行账户操作，确保资金安全、完整，提高资金使用效率，保障公司财务活动的正常进行，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。1.2适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的现金及银行存款管理。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理、银行结算等法律法规，确保公司资金管理活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金及银行存款的安全，防止资金被盗、挪用等风险。3.准确性原则：现金及银行存款的收付记录准确无误，账目清晰，定期进行核对和盘点。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。二、现金管理2.1现金使用范围1.支付职工工资、津贴、奖金、福利等个人款项。2.支付出差人员必须随身携带的差旅费。3.结算起点（1000元）以下的零星支出。4.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.2现金库存限额1.公司根据日常现金支出的需要，核定现金库存限额。库存限额原则上以满足公司35天的日常零星开支为标准。2.库存限额由财务部提出申请，报公司主管领导批准后执行。如有特殊情况需要调整库存限额，应重新履行申请和审批手续。2.3现金收付规定1.收款规定公司销售商品、提供劳务等收到的现金，必须及时缴存银行，不得坐支现金。销售部门应在每日下班前将当日收取的现金交至财务部，财务部应在次日上午及时送存银行。收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并在收款凭证上加盖“现金收讫”章。收款凭证应按顺序编号，记录收款日期、金额、来源、交款人等信息。2.付款规定支付现金时，必须由经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按规定程序审批。审批通过后，出纳人员根据付款申请单支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。付款凭证应按顺序编号，记录付款日期、金额、用途、收款人等信息。现金支付应严格按照现金使用范围进行，严禁超范围支付现金。对于超过现金结算起点的支出，应通过银行转账方式支付。支付现金时，必须当面清点现金，确保金额准确无误。支付完毕后，收款人应在付款凭证上签字确认。2.4现金盘点1.财务部应定期对现金进行盘点，确保账实相符。现金盘点应至少每月进行一次，由出纳人员自行盘点，并编制现金盘点表。现金盘点表应包括现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等内容。2.现金盘点时，如发现账实不符，应及时查明原因，并编制现金差异报告。对于盘盈或盘亏金额较小的，由出纳人员说明原因，经财务经理批准后进行处理；对于盘盈或盘亏金额较大的，应及时报告公司主管领导，进行专项调查和处理。2.5现金保管1.现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的位置，并有专人负责保管钥匙和密码。2.出纳人员应妥善保管现金，不得将现金随意放置或借给他人。严禁将现金与私人财物混放。3.公司应加强对现金保管场所的安全防范措施，安装监控设备，确保现金安全。三、银行存款管理3.1银行账户开立、变更与撤销1.开立公司因业务需要开立银行账户时，应由财务部提出申请，报公司主管领导批准后办理。申请时应提供相关证明文件，如营业执照、组织机构代码证、税务登记证等。财务部应根据公司业务需求，选择合适的银行开立账户，并签订相关协议，明确双方的权利和义务。2.变更银行账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户行等，财务部应及时办理变更手续。变更申请应报公司主管领导批准，并提供相关证明文件。变更银行账户信息后，财务部应及时通知相关部门和人员，确保资金收付不受影响。3.撤销银行账户不再使用时，财务部应及时办理撤销手续。撤销申请应报公司主管领导批准，并在银行规定的时间内办理相关手续。撤销银行账户前，财务部应确保账户内资金已全部结清，余额已转回公司基本账户或其他指定账户。3.2银行存款收付规定1.收款规定公司收到的银行存款，必须及时入账，并与银行对账单进行核对。财务人员应根据银行收账通知，及时编制收款凭证，记录收款日期、金额、来源、收款方式等信息。对于通过银行转账方式收取的款项，应确保收款账户信息准确无误，避免因账户信息错误导致资金无法及时到账或被退回。2.付款规定支付银行存款时，必须由经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并按规定程序审批。审批通过后，出纳人员根据付款申请单办理付款手续。付款方式应根据公司实际情况和业务需要选择合适的方式，如支票、汇票、电汇、网上银行支付等。使用支票支付时，应严格按照支票管理规定填写支票，确保支票的真实性、完整性和有效性。网上银行支付应按照银行规定的操作流程进行，设置安全的支付密码和权限。支付前应仔细核对收款信息，确保支付金额准确无误。3.3银行对账单核对1.财务部应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对工作应由专人负责，确保账账相符。2.银行对账单核对过程中，如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应详细记录未达账项的金额、原因及调节后的余额。3.对于长期未达账项，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。如因银行操作失误或公司自身原因导致的未达账项，应及时与银行沟通协调，确保资金安全和账务准确。3.4银行存款日记账管理1.银行存款日记账应按照时间顺序逐笔登记，记录银行存款的收付情况。日记账应做到日清月结，每日终了应结出余额，并与实际库存现金进行核对。2.银行存款日记账的登记应依据合法有效的记账凭证进行，记账凭证应附有相关的原始凭证，如银行收付款凭证、发票、收据等。原始凭证应真实、完整、合法，不得伪造、变造。3.银行存款日记账应定期打印成册，并妥善保管。保管期限应按照国家有关会计档案管理规定执行。3.5银行账户安全管理1.公司应加强对银行账户密码和支付密钥的管理，严禁将密码和密钥泄露给他人。密码和密钥应定期更换，确保账户安全。2.网上银行操作人员应严格遵守公司的网上银行操作规定，设置安全的登录密码和支付密码，并定期更换。操作时应仔细核对收款信息，避免因操作失误导致资金损失。3.公司应定期对银行账户进行检查，关注账户资金动态，发现异常情况应及时报告公司主管领导，并采取相应的措施进行处理。四、票据及印章管理4.1票据管理1.票据种类：公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.票据购买：财务部应指定专人负责票据的购买、保管和使用。购买票据时，应向票据管理机构提交相关证明文件，并按规定办理购票手续。3.票据保管：票据应存放在公司指定的保险柜内，由专人负责保管。保管人员应建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、数量、购买日期、领用日期、使用情况等信息。4.票据使用：票据使用时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性、完整性和有效性。填写错误的票据应加盖“作废”章，并妥善保管，不得随意丢弃。5.票据核销：票据使用完毕后，应及时办理核销手续。核销时，应将票据存根联与记账凭证进行核对，确保账实相符。核销后的票据存根联应按规定期限妥善保管。4.2印章管理1.印章种类：公司涉及的印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章、合同专用章等。2.印章刻制：印章的刻制应按照国家有关规定办理，由公司指定的部门或机构负责刻制。刻制完成后，应及时到公安机关备案。3.印章保管：印章应分别由专人负责保管，不得由一人保管所有印章。保管人员应建立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、用途、使用人等信息。4.印章使用：印章使用时，必须经过严格的审批程序。审批通过后，由保管人员在印章使用登记簿上登记，并在相关文件上加盖印章。严禁在空白纸张、空白合同、空白支票等上加盖印章。5.印章交接：印章保管人员因工作调动或其他原因需要交接印章时，应办理交接手续。交接时，应在印章使用登记簿上注明交接日期、交接双方姓名等信息，并由交接双方签字确认。五、监督与检查5.1内部监督1.公司内部审计部门应定期对现金及银行存款管理情况进行审计监督，检查制度执行情况、资金安全状况、账务处理准确性等。2.财务部应定期对现金及银行存款管理工作进行自查，发现问题及时整改，并向公司主管领导报告自查情况。5.2外部检查1.公司应积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供现金及银行存款管理的相关资料和信息。2.对于外部检查中发现的问题，公司应认真分析原因，采取有效措施进行整改，并及时将整改情况报告相关部门。六、违规处理6.1违规行为界定1.违反现金使用范围规定，超限额支付现金。2.坐支现金，未及时将现金缴存银行。3.现金收付未按规定开具或取得合法有效凭证。4.银行账户开立、变更、撤销未按规定程序办理。5.银行存款收付未及时入账，或未与银行对账单核对。6.票据及印章管理不善，导致票据丢失、被盗用或印章被滥用。7.其他违反现金及银行存款管理制度的行为。6.2违规处理措施1.对于违反现金及银行存款管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、降职、撤职等。