落实公积金会计管理制度

落实公积金会计管理制度一、总则（一）目的为了加强本公司/组织住房公积金的会计核算与管理，规范住房公积金的会计行为，保证会计资料真实、完整，根据国家有关法律法规及住房公积金管理的相关规定，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织住房公积金的会计核算与管理工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关住房公积金管理的法律法规、会计准则和会计制度，确保住房公积金的会计核算与管理工作合法合规。2.真实性原则以实际发生的住房公积金业务为依据进行会计核算，如实反映住房公积金的财务状况和收支情况，保证会计信息真实可靠。3.准确性原则会计核算应当准确、及时、完整地记录住房公积金的各项业务，做到账目清晰、数字准确、计算无误。4.及时性原则及时收集、处理、传递住房公积金的会计信息，确保会计信息的时效性，为住房公积金管理决策提供及时有效的支持。5.完整性原则全面涵盖住房公积金的各项业务，包括缴存、提取、使用、增值收益分配等，确保会计核算的完整性。二、会计机构与人员配备（一）会计机构设置本公司/组织应设立独立的住房公积金会计机构，负责住房公积金的会计核算与管理工作。会计机构应配备专业的会计人员，明确岗位职责，确保住房公积金会计工作的顺利开展。（二）会计人员职责1.负责住房公积金会计凭证的编制、审核、记账、结账等工作，确保会计核算的准确性和及时性。2.定期编制住房公积金财务报表，如实反映住房公积金的财务状况和收支情况，并按规定报送相关部门。3.负责住房公积金会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全完整。4.参与住房公积金的财务管理和内部控制工作，提出合理化建议，防范财务风险。5.配合财政、审计、公积金管理中心等部门的监督检查工作，提供相关会计资料和信息。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，保守本公司/组织的商业秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正办理会计事务应当实事求是、客观公正，依法办事，不偏不倚。5.坚持准则熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能不断提高会计专业技能的意识和愿望，具有勤学苦练的精神和科学的学习方法，努力提高业务水平。7.参与管理在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本公司/组织经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8.强化服务树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。三、会计核算基础（一）会计期间住房公积金会计核算以公历年度为会计期间，即每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币住房公积金会计核算以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法住房公积金会计核算采用借贷记账法。（四）会计凭证1.住房公积金会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是证明住房公积金业务发生的原始依据，记账凭证是根据原始凭证编制的，用于登记账簿的凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（五）会计账簿1.住房公积金会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证定期汇总登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销，或者注明“此页空白”、“此行空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。4.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样；没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。（六）财务报表1.住房公积金财务报表包括资产负债表、增值收益表、增值收益分配表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。财务报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。四、住房公积金缴存核算（一）缴存范围本公司/组织应按照国家规定，为本单位职工办理住房公积金缴存手续，缴存范围包括本单位全体在职职工。（二）缴存基数住房公积金缴存基数为职工本人上一年度月平均工资。月平均工资应按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。（三）缴存比例住房公积金缴存比例由本公司/组织根据国家规定和实际情况确定，但不得低于5%，不得高于12%。（四）缴存方式1.本公司/组织应于每月发放职工工资之日起5日内将单位缴存的和为职工代缴的住房公积金汇缴到住房公积金专户内。2.职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。3.新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。4.单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。（五）会计核算1.本公司/组织为职工缴存住房公积金时，应根据职工工资表等相关资料，编制记账凭证，借记“管理费用——住房公积金”、“其他应付款——住房公积金（职工个人部分）”等科目，贷记“银行存款——住房公积金专户”科目。2.职工个人缴存的住房公积金，由所在单位代扣代缴时，应根据职工工资表等相关资料，编制记账凭证，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“其他应付款——住房公积金（职工个人部分）”科目。3.本公司/组织将代扣代缴的职工个人住房公积金和单位缴存的住房公积金汇缴到住房公积金专户时，应根据银行付款凭证，编制记账凭证，借记“其他应付款——住房公积金（职工个人部分）”、“管理费用——住房公积金”等科目，贷记“银行存款——住房公积金专户”科目。五、住房公积金提取核算（一）提取条件职工有下列情形之一的，可以提取职工住房公积金账户内的存储余额：1.购买、建造、翻建、大修自住住房的；2.离休、退休的；3.完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；4.出境定居的；5.偿还购房贷款本息的；6.房租超出家庭工资收入的规定比例的。（二）提取流程1.职工向本公司/组织提出住房公积金提取申请，并提交相关证明材料。2.本公司/组织对职工提交的申请和证明材料进行审核，审核通过后，在规定的时间内将职工住房公积金提取申请及相关证明材料报送住房公积金管理中心。3.住房公积金管理中心对本公司/组织报送的申请和证明材料进行审批，审批通过后，将职工住房公积金提取金额划入本公司/组织账户。4.本公司/组织收到住房公积金管理中心划入的职工住房公积金提取金额后，按照规定及时支付给职工。（三）会计核算1.本公司/组织收到职工住房公积金提取申请及相关证明材料时，应进行登记，并将相关资料报送住房公积金管理中心。2.本公司/组织收到住房公积金管理中心划入的职工住房公积金提取金额时，应根据银行收款凭证，编制记账凭证，借记“银行存款——住房公积金专户”科目，贷记“其他应付款——住房公积金提取（职工个人部分）”科目。3.本公司/组织将职工住房公积金提取金额支付给职工时，应根据职工领取凭证，编制记账凭证，借记“其他应付款——住房公积金提取（职工个人部分）”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。六、住房公积金使用核算（一）使用范围住房公积金的使用范围包括：1.购买、建造、翻建、大修自住住房；2.偿还购房贷款本息；3.租赁自住住房；4.离休、退休；5.完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系；6.出境定居；7.职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额；无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金的增值收益。（二）使用流程1.职工或单位向住房公积金管理中心提出住房公积金使用申请，并提交相关证明材料。2.住房公积金管理中心对职工或单位提交的申请和证明材料进行审核，审核通过后，在规定的时间内将住房公积金使用金额划入相关单位或个人账户。3.相关单位或个人收到住房公积金管理中心划入的住房公积金使用金额后，按照规定用途使用。（三）会计核算1.本公司/组织为职工办理住房公积金贷款等使用业务时，应根据相关合同和凭证，编制记账凭证，借记“其他应收款——住房公积金贷款（职工个人部分）”等科目，贷记“银行存款——住房公积金专户”科目。2.本公司/组织收到住房公积金管理中心划入的职工住房公积金贷款等使用金额时，应根据银行收款凭证，编制记账凭证，借记“银行存款——住房公积金专户”科目，贷记“其他应收款——住房公积金贷款（职工个人部分）”等科目。3.本公司/组织为职工偿还住房公积金贷款本息时，应根据还款凭证，编制记账凭证，借记“其他应收款——住房公积金贷款（职工个人部分）”等科目，贷记“银行存款——住房公积金专户”科目。七、住房公积金增值收益核算（一）增值收益计算住房公积金增值收益是指住房公积金业务收入与业务支出的差额。住房公积金业务收入包括住房公积金利息收入、委托贷款利息收入、国家债券利息收入、其他收入等；住房公积金业务支出包括住房公积金利息支出、委托贷款手续费支出、其他支出等。（二）增值收益分配住房公积金增值收益应按照国家规定进行分配，分配顺序如下：1.提取住房公积金贷款风险准备金；2.提取管理费用；3.城市廉租住房建设补充资金。（三）会计核算1.本公司/组织应定期计算住房公积金增值收益，并编制记账凭证，借记“住房公积金增值收益”科目，贷记“住房公积金利息收入”、“委托贷款利息收入”、“国家债券利息收入”、“其他收入”、“住房公积金利息支出”、“委托贷款手续费支出”、“其他支出”等科目。2.本公司/组织按照规定提取住房公积金贷款风险准备金、管理费用和城市廉租住房建设补充资金时，应编制记账凭证，借记“住房公积金增值收益分配——提取住房公积金贷款风险准备金”、“住房公积金增值收益分配——提取管理费用”、“住房公积金增值收益分配——城市廉租住房建设补充资金”等科目，贷记“住房公积金贷款风险准备金”、“管理费用”、“其他应付款——城市廉租住房建设补充资金”等科目。八、会计监督（一）内部监督1.本公司/组织应建立健全住房公积金会计内部控制制度，加强对住房公积金会计核算与管理工作的内部监督。2.会计机构负责人、会计主管人员应定期对住房公积金会计凭证、账簿、报表等进行审核，确保会计核算的准确性和合规性。3.本公司/组织应定期对住房公积金的缴存、提取、使用等情况进行内部审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.本公司/组织应接受财政、审计、公积金管理中心等部门的监督检查，如实提供相关会计资料和信息。2.对财政、审计、公积金管理中心等部门提出的监督检查意见，本公司/组织应认真整改，并将整改情况及时反馈。九、会计档案管理（一）档案范围住房公积金会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份等。（二）档案整理1.会计人员应定期对住房公积金会计档案进行整理，按照档案形成的时间顺序、类别等进行分类编号。2.会计凭证应按照记账凭证编号顺序，连同所附原始凭证一并整理装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等。3.会计账簿应按照总账、明细账、日记账等分类整理，在账簿扉页上注明单位名称、账簿名称、启用日期、截止日期、页数、册次等。4.财务报表应按照年度、季度、月度分类整理，在报表封面注明单位名称、报表名称、日期、金额单位等。（三）档案保管1.住房公积金会计档案应指定专人负责保管，保管期限应符合国家有关规定。2.会计档案应存放在安全、干燥、防火、防潮、防虫的地方，确保档案的安全完整。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经本公司/组织负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。（四）档案销毁1.住房公积金会计档案保管期满需要销毁时，应由本公司/组织档案管理部门会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2.会计档案销毁清册应经本公司/