低值易耗费管理办法

低值易耗费管理办法一、总则（一）目的为加强公司低值易耗品的管理，规范低值易耗品的采购、使用、保管及处置等行为，合理控制成本，提高资产使用效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司各部门、各分支机构低值易耗品的管理。（三）定义低值易耗品是指单位价值在规定标准以下，使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。（四）管理原则1.归口管理原则：低值易耗品的管理实行归口管理，由各相关职能部门负责本部门低值易耗品的计划、采购、验收、保管、使用、盘点及处置等工作。2.预算控制原则：低值易耗品的购置应纳入年度预算管理，严格控制费用支出，确保预算的严肃性。3.合理配置原则：根据工作需要，合理配置低值易耗品，提高资产使用效率，避免浪费。4.责任追究原则：对低值易耗品管理不善，造成资产损失的，将追究相关责任人的责任。二、管理职责（一）采购部门职责1.根据各部门提交的低值易耗品采购计划，结合库存情况，编制年度采购预算，并组织实施采购工作。2.选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量、价格和交货期符合要求。3.负责采购物资的催交、验收、付款等工作，及时处理采购过程中的问题。（二）使用部门职责1.根据工作需要，提出低值易耗品的采购申请，详细说明规格、型号、数量等要求。2.负责本部门低值易耗品的领用、保管和使用，建立使用台账，做好资产的日常维护和保养工作。3.定期对本部门低值易耗品进行盘点，及时反馈资产使用情况和存在的问题。4.在低值易耗品报废时，填写报废申请单，说明报废原因和资产状况。（三）仓库管理部门职责1.负责低值易耗品的验收入库、保管和发放工作，建立库存明细账，定期进行盘点，确保账实相符。2.按照规定的存储条件，妥善保管低值易耗品，防止资产损坏、变质和丢失。3.根据使用部门的领用申请，及时发放物资，并做好发放记录。（四）财务部门职责1.负责低值易耗品的账务核算，按照财务制度及时进行账务处理，准确反映资产的增减变动情况。2.参与低值易耗品采购预算的编制和审核，对采购成本进行控制和监督。3.定期与仓库管理部门核对账目，确保财务账与仓库账一致。4.负责对低值易耗品的报废、处置等进行财务审核，办理相关资产核销手续。（五）审计部门职责1.负责对低值易耗品的采购、使用、保管及处置等环节进行审计监督，检查相关制度的执行情况。2.对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。三、采购管理（一）采购计划1.各部门应于每年末根据下一年度工作需要，编制本部门低值易耗品采购计划，详细列出采购物品的名称、规格、型号、数量、预计采购时间等信息，并提交至采购部门。2.采购部门汇总各部门采购计划后，结合库存情况，进行综合平衡，编制年度采购预算，报公司领导审批。3.采购预算一经批准，原则上不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按规定程序重新审批。（二）供应商选择1.采购部门应建立合格供应商名录，选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理、售后服务完善的供应商。2.对于新的供应商，采购部门应进行实地考察，了解其生产经营状况、产品质量、价格水平等情况，并收集相关资质证明文件，经审核合格后纳入合格供应商名录。3.采购部门应定期对供应商进行评估和考核，根据供应商的供货质量、交货期、价格、售后服务等情况，调整供应商名录，淘汰不合格供应商。（三）采购实施1.采购部门根据批准的采购计划和预算，向选定的供应商发出采购订单，明确采购物品的规格、型号、数量、价格、交货期、交货地点等要求。2.供应商应按照采购订单要求及时组织生产和发货，并提供相关的质量证明文件和发货凭证。3.采购部门应跟踪采购订单的执行情况，及时与供应商沟通协调，确保采购物资按时、按质、按量到货。（四）验收1.采购物资到货后，仓库管理部门应及时组织验收。验收人员应根据采购合同、采购订单及相关质量标准，对物资的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对。2.对于验收合格的物资，仓库管理部门应办理入库手续，填写入库单，并在入库单上注明物资的名称、规格、型号、数量、供应商等信息。3.对于验收不合格的物资，仓库管理部门应及时通知采购部门，采购部门应与供应商协商处理，如退货、换货、补货等，并跟踪处理结果。四、使用与保管（一）领用1.使用部门根据工作需要，填写低值易耗品领用单，注明领用物品的名称、规格、型号、数量、用途等信息，并经部门负责人签字批准后，到仓库管理部门领取。2.仓库管理部门根据领用单发放物资，并在领用单上签字确认。同时，在库存明细账上登记物资的发出情况，确保账实相符。3.领用人员应对领用的低值易耗品进行核对，如发现数量、规格、型号等不符，应及时与仓库管理部门沟通处理。（二）保管1.使用部门应指定专人负责本部门低值易耗品的保管工作，建立使用台账，详细记录资产的领用、使用、归还等情况。2.保管人员应按照规定的存储条件，妥善保管低值易耗品，防止资产损坏、变质和丢失。对于易损、易腐、易燃、易爆等特殊物品，应采取相应的防护措施。3.各部门应定期对本部门低值易耗品进行盘点，确保账实相符。盘点结束后，应编制盘点报告，说明盘点情况及存在的问题，并提出处理建议。（三）使用1.使用人员应按照操作规程正确使用低值易耗品，不得擅自改变其用途或拆卸、改装。2.对于因使用不当造成低值易耗品损坏的，使用人员应及时报告部门负责人，并说明损坏原因。如因个人原因造成资产损失的，应照价赔偿。3.各部门应加强对低值易耗品使用情况的监督检查，发现问题及时整改，确保资产的安全完整和正常使用。五、盘点与清查（一）盘点计划1.财务部门应会同仓库管理部门、使用部门制定年度低值易耗品盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员、盘点方法等要求。2.盘点计划应报公司领导审批后实施。盘点时间原则上为每年末，如遇特殊情况可根据需要进行不定期盘点。（二）盘点实施1.盘点人员应按照盘点计划，对低值易耗品进行逐一清点，并填写盘点表。盘点表应包括资产名称、规格、型号、数量、存放地点、使用部门等信息。2.在盘点过程中，如发现账实不符的情况，应及时查明原因，并编制盘点差异表。盘点差异表应详细说明差异的资产名称、规格、型号、数量、差异原因等信息。3.盘点结束后，盘点人员应将盘点表和盘点差异表提交给财务部门。财务部门根据盘点结果，调整相关账目，确保账实相符。（三）清查1.公司应定期或不定期对低值易耗品进行清查，全面了解资产的使用状况和管理情况。2.清查工作由审计部门牵头，财务部门、仓库管理部门、使用部门等相关人员参加。清查内容包括资产的数量、质量、使用情况、保管情况等。3.清查结束后，审计部门应编写清查报告，对清查中发现的问题提出整改意见和建议，并督促相关部门进行整改。六、报废与处置（一）报废条件1.已超过规定使用年限，且无法正常使用的低值易耗品。2.因技术进步、产品更新换代等原因，已被淘汰或不再适用的低值易耗品。3.因自然灾害、意外事故等原因，造成损坏且无法修复的低值易耗品。4.其他符合报废条件的低值易耗品。（二）报废申请1.使用部门在低值易耗品达到报废条件时，应填写报废申请单，详细说明报废资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、报废原因等信息，并提交至仓库管理部门。2.仓库管理部门对报废申请单进行审核，核实资产的实际情况。如审核通过，仓库管理部门应在报废申请单上签字确认，并将报废申请单提交至财务部门。（三）报废审批1.财务部门对报废申请单进行财务审核，核实资产的账面价值和已计提的折旧情况。如财务审核通过，财务部门应在报废申请单上签字确认，并将报废申请单提交至公司领导审批。2.公司领导根据财务部门和仓库管理部门的审核意见，对报废申请进行审批。如审批通过，公司领导应在报废申请单上签字批准，并将报废申请单返回至财务部门。（四）报废处置1.经批准报废的低值易耗品，由仓库管理部门负责组织处置。处置方式包括出售、捐赠、报废等。2.对于出售的报废低值易耗品，仓库管理部门应按照市场价格进行评估，确定合理的出售价格，并通过公开招标、拍卖等方式进行处置。处置收入应及时上缴公司财务部门，纳入公司预算管理。3.对于捐赠的报废低值易耗品，仓库管理部门应办理相关捐赠手续，并将捐赠情况记录在案。4.对于报废的低值易耗品，仓库管理部门应按照环保要求进行妥善处理，确保不对环境造成污染。七、监督与检查（一）内部审计1.审计部门应定期对低值易耗品的采购、使用、保管及处置等环节进行内部审计，检查相关制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见和建议。2.内部审计应包括对采购合同、验收报告、领用记录、盘点报告、报废申请单等相关资料的审查，以及对资产实物的实地盘点。（二）日常监督1.财务部门应加强对低值易耗品账务核算的监督，确保账目记录准确、完整。定期与仓库管理部门核对账目，发现问题及时查明原因并进行处理。2.仓库管理部门应加强对低值易耗品出入库的管理，严格执行出入库手续，确保资产的安全完整。定期对库存物资进行盘点，及时发现和处理账