公司收支欠管理办法

公司收支欠管理办法一、总则（一）目的为加强公司收支管理，规范收支行为，防范财务风险，确保公司资金的安全、高效运作，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、分支机构的各项收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的收支活动必须符合国家法律法规及相关政策的规定。2.准确性原则：收支数据应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。3.及时性原则：各项收支应及时记录、核算和处理，确保资金的正常流转。4.规范性原则：严格按照规定的流程和标准进行收支操作，杜绝违规行为。二、收入管理（一）收入范围1.主营业务收入：包括公司销售产品、提供劳务等所取得的收入。2.其他业务收入：如出租资产收入、利息收入、投资收益等。3.营业外收入：如政府补助、罚款收入等。（二）收入确认1.销售商品收入的确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入的确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。3.其他收入的确认：按照相关会计准则和制度的规定进行确认。（三）收入核算与记录1.财务部门应设置专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。2.收入凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、合同等相关资料。3.对于现金收入，应及时缴存银行，不得坐支现金。（四）收入催收与监控1.销售部门负责对主营业务收入的催收工作，建立客户信用档案，跟踪客户付款情况，及时采取措施催收逾期款项。2.财务部门应定期对收入情况进行分析和监控，及时发现异常情况并向管理层报告。3.对于长期拖欠款项的客户，应采取法律手段等措施进行追讨。三、支出管理（一）支出范围1.成本费用支出：包括原材料采购、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。2.资本性支出：如购置固定资产、无形资产等。3.其他支出：如捐赠支出、罚款支出等。（二）支出审批流程1.预算内支出：费用报销：由经办人填写费用报销单，注明用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批，最后由总经理批准报销。采购支出：由采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批，采购部门根据审批后的申请单进行采购，采购完成后，由采购人员填写报销单，附上发票、验收单等相关资料，按照费用报销流程进行审批报销。2.预算外支出：由相关部门提出申请，详细说明支出的原因、金额、必要性等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审核，分管领导审核通过后，提交总经理办公会审议，总经理办公会审议通过后，报董事会审批。（三）支出核算与记录1.财务部门应按照权责发生制原则进行支出核算，准确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息。2.支出凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、合同、审批单等相关资料。3.对于大额支出，应通过银行转账等方式支付，不得使用现金支付。（四）支出控制与监督1.各部门应严格按照预算控制支出，不得超预算支出。2.财务部门应定期对支出情况进行分析和监控，及时发现异常情况并向管理层报告。3.审计部门应定期对公司的支出进行审计，检查支出的合规性、合理性和效益性。四、欠款管理（一）欠款定义本办法所称欠款是指公司因销售商品、提供劳务等业务活动而形成的应收未收款项，以及公司因采购商品、接受劳务等业务活动而形成的应付未付款项。（二）应收账款管理1.信用评估：销售部门应在与客户签订合同前，对客户的信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限。2.合同管理：销售合同应明确双方的权利和义务，包括付款方式、付款期限等条款，确保公司的权益得到保障。3.账龄分析：财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况，对于逾期账款应及时采取措施进行催收。4.坏账准备：财务部门应按照会计准则的规定，合理计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应及时核销。（三）应付账款管理1.供应商管理：采购部门应建立供应商档案，对供应商的信用状况、产品质量、价格等进行评估，选择优质供应商。2.合同管理：采购合同应明确双方的权利和义务，包括付款方式、付款期限等条款，确保公司按时足额支付货款。3.付款计划：财务部门应根据采购合同和资金状况，制定合理的付款计划，确保公司的资金合理安排。4.对账管理：财务部门应定期与供应商进行对账，核对账目余额，及时发现差异并进行调整。（四）欠款催收与清理1.对于逾期应收账款，销售部门应及时与客户沟通，了解逾期原因，采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。2.对于逾期应付账款，财务部门应及时与供应商沟通，说明逾期原因，争取供应商的理解和支持，尽快安排付款。3.公司应定期对欠款进行清理，对于长期无法收回的应收账款和长期无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定进行处理。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对公司的收支情况进行分析，识别可能存在的财务风险，如收入波动风险、支出失控风险、欠款风险等。2.采用定性和定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.对于收入波动风险，应加强市场调研，优化产品结构，拓展销售渠道，稳定收入来源。2.对于支出失控风险，应加强预算管理，严格控制支出，建立健全内部控制制度，防范违规支出。3.对于欠款风险，应加强信用管理，完善欠款催收机制，及时清理欠款，降低坏账损失。（三）风险监控与预警1.财务部门应建立财务风险监控指标体系，定期对公司的财务状况进行监控，及时发现风险变化情况。2.当财务风险指标超过设定的预警值时，应及时发出预警信号，提醒管理层采取相应的措施进行应对。六、信息化管理（一）建立收支管理信息系统1.公司应建立完善的收支管理信息系统，实现收支数据的集中管理和实时共享。2.收支管理信息系统应具备收入核算、支出核算、欠款管理、财务风险管理等功能模块，提高工作效率和管理水平。（二）数据录入与维护1.各部门应按照规定的格式和要求，及时将收支数据录入到信息系统中，确保数据的准确性和完整性。2.财务部门应定期对信息系统中的数据进行维护和更新，保证数据的时效性。（三）信息系统安全管理1.加强信息系统的安全防护，设置合理的用户权限，防止数据泄露和非法访问。2.定期对信息系统进行备份，确保数据的安全性和可恢复性。七、监督与检查（一）内部审计监督1.审计部门应定期对公司的收支情况进行审计，检查收支活动的合规性、合理性和效益性。2.审计部门应重点关注收入确认、支出审批、欠款管理等关键环节，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务自查1.财务部门应定期对公司的收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.财务自查应形成书面报告，报送