海关担保金管理办法

海关担保金管理办法一、总则（一）目的与依据为了规范海关担保金的管理，保障国家税收安全，促进对外贸易便利化，根据《中华人民共和国海关法》及相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国关境内，海关对进出口货物、物品和运输工具办理海关事务担保时收取、退还、管理海关担保金的活动。（三）基本原则1.合法合规原则：海关担保金的收取、退还和管理应当严格依照法律法规进行，确保程序合法、手续完备。2.便利通关原则：在保障国家利益的前提下，尽量简化担保手续，提高通关效率，便利企业合法进出口。3.风险可控原则：根据不同的海关事务担保情形，合理评估风险，采取相应的担保措施，确保担保金能够有效防范风险。4.专款专用原则：海关担保金应当专款专用，任何单位和个人不得擅自挪用、截留或侵占。二、海关担保的范围与方式（一）担保范围1.进出口货物税款担保海关对进出口货物的纳税义务人在规定的纳税期限内有明显的转移、藏匿其应税货物以及其他财产迹象的，可责令纳税义务人提供担保。经海关批准的暂时进出境货物，纳税义务人应当向海关提供相当于税款的担保。2.物品税款担保个人携带或者邮寄进境的物品，超出自用合理数量，并需要在进境时纳税的，应当按照规定向海关办理相关手续并提供担保。3.有关货物、物品和运输工具放行的担保进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人、运输工具负责人，在办结海关手续前，需要提取货物、物品或者运输工具的，应当向海关提供担保。对有违法嫌疑，但依法不予没收的进出口货物、物品、运输工具，当事人请求先予放行的，海关可以要求其提供担保。4.知识产权海关保护担保知识产权权利人请求海关扣留侵权嫌疑货物的，应当向海关提供不超过货物等值的担保。收发货人认为其进出口货物未侵犯知识产权权利人的知识产权的，可以在向海关提供货物等值的担保金后，请求海关放行其货物。（二）担保方式1.保证金保证金是由担保人向海关缴纳的现金，作为履行其向海关提供担保义务的资金保证。保证金的金额应当根据担保事项的风险程度合理确定，一般不低于可能承担的税款、滞纳金、罚款及相关费用之和。2.银行或者非银行金融机构的保函保函是担保人根据海关的要求，向海关提交的、由银行或者非银行金融机构出具的、以海关为受益人的书面保证文件。保函应当明确担保的范围、期限、责任等内容，且担保人应当具有良好的信誉和经济实力，能够履行担保义务。3.以海关依法认可的其他财产、权利提供的担保如企业的不动产、有价证券等，但应当经过海关的评估和认可，确保其价值能够有效覆盖担保责任。三、海关担保金的收取（一）收取程序1.申请与审核当事人需要办理海关事务担保的，应当向海关提出书面申请，并提交相关证明材料。海关应当对当事人提交的申请及证明材料进行审核，根据不同的担保情形，确定是否接受担保申请以及担保的方式和金额。2.担保金缴纳经海关审核同意接受担保的，当事人应当按照海关确定的担保方式和金额缴纳担保金。以保证金方式担保的，当事人应当到海关指定的银行缴纳保证金，并取得银行出具的收款凭证。以保函方式担保的，担保人应当按照海关的要求向海关提交保函正本。3.担保手续办理海关在收到当事人缴纳的担保金或者保函后，应当办理相关的担保手续，出具担保文书，并注明担保的范围、期限等内容。（二）收取标准1.进出口货物税款担保对于一般贸易进出口货物，担保金额一般按照应征税款的一定比例确定，比例根据货物的风险程度、企业信誉等因素综合评估。对于特定减免税货物在监管年限内申请提前解除监管的，担保金额按照剩余监管年限内应征税款的一定比例收取。2.物品税款担保根据物品的类别、价值等因素确定担保金额，一般按照物品可能应征税款的一定倍数收取。3.有关货物、物品和运输工具放行的担保对于有违法嫌疑但依法不予没收的进出口货物、物品、运输工具，担保金额根据货物、物品或运输工具的价值以及可能承担的法律责任确定。4.知识产权海关保护担保知识产权权利人请求海关扣留侵权嫌疑货物的，担保金额不超过货物等值；收发货人请求海关放行其认为未侵犯知识产权的货物的，担保金额为货物等值。（三）收取凭证海关收取担保金后，应当向当事人开具统一格式的海关担保金收据，注明担保金的金额、缴纳方式、担保事项等内容。海关担保金收据是当事人缴纳担保金的有效凭证。四、海关担保金的退还（一）退还条件1.担保事项办结当海关事务担保的事项办结后，如进出口货物已缴纳税款、物品已按规定处理、运输工具已完成相关手续等，海关应当及时退还担保金。2.未发生违法违规行为在担保期间内，当事人未发生违反海关法律法规的行为，海关应当按照规定退还担保金。（二）退还程序1.申请当事人应当在担保事项办结后，向海关提出退还担保金的书面申请，并提交相关证明材料，如海关出具的担保文书、货物报关单、税款缴纳凭证等。2.审核海关应当对当事人提交的申请及证明材料进行审核，核实担保事项是否办结以及当事人是否存在违法违规行为。3.退还经海关审核无误后，对于保证金，海关应当在规定的期限内通知当事人到指定银行办理退还手续；对于保函，海关应当通知担保人办理保函注销手续。（三）退还期限1.海关应当自收到当事人退还担保金的申请之日起[X]个工作日内进行审核，并作出是否退还担保金的决定。2.对于审核通过的，海关应当在作出决定后的[X]个工作日内办理担保金退还手续。五、海关担保金的管理与监督（一）账户管理1.海关应当设立专门的海关担保金账户，用于存放和管理担保金。2.海关担保金账户应当与海关的其他资金账户分开核算，确保担保金专款专用。（二）日常管理1.海关应当建立健全海关担保金管理制度，明确各部门在担保金管理中的职责分工，确保担保金管理工作规范、有序进行。2.海关应当对担保金的收取、退还、使用等情况进行详细记录，定期进行核对和盘点，确保账实相符。（三）监督检查1.海关内部应当加强对海关担保金管理工作的监督检查，定期对担保金账户进行审计，防止出现挪用、截留、侵占担保金等违法违规行为。2.海关总署及各直属海关应当对下级海关的担保金管理工作进行监督指导，发现问题及时督促整改。3.海关可以根据工作需要，对当事人提供的担保金及担保情况进行核查，当事人应当予以配合。六、法律责任（一）当事人责任1.当事人在担保期间内违反海关法律法规的，海关有权根据情节轻重，扣除相应的担保金；情节严重的，依法追究法律责任。2.当事人以欺骗、隐瞒等手段骗取海关担保的，海关应当依法没收其骗取的担保金，并按照有关法律法规进行处罚。（二）海关工作人员责任海关工作人员在海关担