新税务登记管理办法

新税务登记管理办法一、总则（一）目的为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务登记管理办法》以及相关法律法规的规定，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司/组织在办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记以及其他税务登记相关事项的过程中。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规和相关政策规定，确保税务登记管理工作合法、规范、有序进行。2.准确及时原则准确收集、整理和报送税务登记所需资料，及时办理各项税务登记手续，避免因延误或错误导致税务风险。3.信息保密原则对在税务登记管理过程中涉及的公司/组织商业秘密和纳税人个人信息予以严格保密，防止信息泄露。二、税务登记（一）设立登记1.办理时限本公司/组织应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。2.所需资料营业执照副本原件及复印件；法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件原件及复印件；组织机构代码证书副本原件及复印件（已领取组织机构代码证的）；公司章程复印件；生产经营地证明材料（自有房产提供房产证复印件；租赁房产提供租赁合同及出租方房产证复印件）；税务机关要求提供的其他有关证件、资料。3.办理流程申请人向主管税务机关办税服务厅提交设立登记申请资料；办税服务厅受理人员对申请资料进行审核，符合要求的予以受理，并发放《税务登记表》；申请人如实填写《税务登记表》，并将填写好的表格及相关资料交回办税服务厅；办税服务厅审核人员对报送的资料进行再次审核，审核无误后录入系统，打印税务登记证件，并发放给申请人。（二）变更登记1.变更情形本公司/组织税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。2.所需资料《变更税务登记表》；工商营业执照副本原件及复印件（涉及工商登记变更的）；变更事项相关证明文件原件及复印件，如变更法定代表人的，需提供新法定代表人居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件原件及复印件；变更经营范围的，需提供相关经营范围证明文件等；税务机关要求提供的其他有关证件、资料。3.办理流程申请人向主管税务机关办税服务厅提交变更登记申请资料；办税服务厅受理人员对申请资料进行审核，符合要求的予以受理，并发放《变更税务登记表》；申请人如实填写《变更税务登记表》，并将填写好的表格及相关资料交回办税服务厅；办税服务厅审核人员对报送的资料进行审核，审核无误后进行系统信息变更，并打印变更后的税务登记证件（如有需要），发放给申请人。（三）注销登记1.注销情形本公司/组织发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。2.所需资料《注销税务登记申请审批表》；税务登记证件正、副本；上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件（适用于单位纳税人）；工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件；结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款的相关证明资料；缴销发票的相关证明资料（已领购发票的）；税务机关要求提供的其他有关证件、资料。3.办理流程申请人向主管税务机关办税服务厅提交注销登记申请资料；办税服务厅受理人员对申请资料进行审核，符合要求的予以受理，并发放《注销税务登记申请审批表》；申请人如实填写《注销税务登记申请审批表》，并将填写好的表格及相关资料交回办税服务厅；办税服务厅将申请资料传递至税源管理部门进行核查，核查内容包括纳税人是否存在未结清税款、滞纳金、罚款，是否缴销发票等情况；税源管理部门核查完毕后，将核查结果反馈至办税服务厅；办税服务厅根据核查结果，对符合注销条件的，进行系统注销操作，并出具《税务事项通知书》告知申请人注销税务登记手续已办理完毕。三、税务登记证件管理（一）证件领取税务登记证件由税务机关统一印制、发放。本公司/组织在办理完税务登记手续后，凭受理回执在规定时间内到主管税务机关办税服务厅领取税务登记证件。（二）证件使用1.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。2.本公司/组织应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。（三）证件遗失补办本公司/组织遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，并登报声明作废。同时，持登报声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。申请补办时，需提交《税务证件挂失报告表》以及刊登遗失声明的报刊版面原件及复印件等资料。四、纳税申报与缴纳（一）申报期限本公司/组织应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。具体申报期限如下：1.增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。2.企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（二）缴纳方式本公司/组织可以根据自身实际情况，选择以下纳税缴纳方式：1.自行申报缴纳本公司/组织按照规定的申报期限和内容，自行计算应纳税额，填写纳税申报表，并通过银行转账、网上申报等方式缴纳税款。2.代扣代缴、代收代缴对于本公司/组织依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的情况，应当按照规定履行代扣代缴、代收代缴税款义务，并向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料。（三）延期申报与缴纳1.延期申报本公司/组织因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。经税务机关核准，可以延期申报。申请延期申报时，需提交《延期申报申请核准表》以及相关证明材料，如不可抗力事件的证明等。2.延期缴纳本公司/组织因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。特殊困难是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。申请延期缴纳税款时，需提交《延期缴纳税款申请审批表》以及相关证明材料，如灾情报告、公安机关出具的事故证明、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。五、税务风险管理（一）风险识别1.建立税务风险识别机制，定期对本公司/组织的税务登记、纳税申报、税款缴纳等税务事项进行梳理和分析，查找可能存在的税务风险点。2.关注国家税收政策法规的变化，及时评估政策调整对本公司/组织税务状况的影响，识别潜在的税务风险。（二）风险评估1.对识别出的税务风险点进行评估，分析其发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，确定风险等级，将税务风险分为高、中、低三个等级，以便采取相应的风险应对措施。（三）风险应对1.对于低风险等级的税务事项，采取日常监控和定期检查的方式，确保税务处理的合规性。2.对于中风险等级的税务事项，进行专项分析和评估，制定针对性的应对措施，及时化解风险。3.对于高风险等级的税务事项，组织专业人员进行深入研究和分析，制定全面的风险应对方案，并及时向税务机关报告，积极寻求解决方案。六、监督与检查（一）内部监督1.本公司/组织内部建立健全税务登记管理监督制度，定期对税务登记管理工作进行自查自纠，发现问题及时整改。2.财务部门负责对税务登记管理工作进行日常监督，确保税务登记资料的准确性和完整性，以及纳税申报和税款缴纳的及时性和合规性。（二）外部检查