国地税联合管理办法

国地税联合管理办法一、总则（一）制定目的为了加强国家税务局（以下简称国税）与地方税务局（以下简称地税）之间的协作配合，整合征管资源，优化纳税服务，提高征管效能，降低征纳成本，根据国家有关税收法律法规及相关政策规定，结合实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于国税、地税各级机关及其工作人员在税收征收管理、纳税服务、税务检查等工作中的联合管理活动。（三）基本原则1.依法协作原则：国地税联合管理活动必须严格遵守国家税收法律法规及相关政策规定，确保执法行为合法合规。2.资源共享原则：充分利用双方的信息资源、征管设施等，实现资源共享，提高资源利用效率。3.优化服务原则：以纳税人需求为导向，通过联合管理，为纳税人提供更加便捷、高效、优质的纳税服务。4.协同共治原则：加强国地税之间的沟通协调，形成工作合力，共同推进税收征管工作，营造良好的税收征管秩序。二、联合征管（一）税务登记管理1.联合办理：国地税共同设立联合办税服务窗口，纳税人可以在一个窗口一次性办理国税、地税税务登记业务。双方应加强信息沟通，确保登记信息的及时、准确传递，实现登记信息共享。2.信息采集：在办理税务登记时，统一采集纳税人的基础信息，包括纳税人名称、法定代表人、注册地址、经营范围、联系方式等。对于国税、地税共同管理的纳税人，应避免重复采集信息，提高信息采集效率。3.变更与注销管理：纳税人税务登记信息发生变更或注销时，国地税应按照各自职责范围，协同办理相关手续。变更信息应及时共享，注销业务应相互配合，确保纳税人税务登记变更或注销的顺利进行。（二）纳税申报管理1.联合辅导：国地税共同开展纳税申报辅导工作，制定统一的纳税申报指南，明确申报流程、申报期限、申报资料等要求。通过联合培训、宣传等方式，帮助纳税人了解和掌握纳税申报相关知识和技能。2.申报方式：鼓励纳税人采用网上申报、电子申报等多元化申报方式。国地税应加强协作，确保申报系统的互联互通，为纳税人提供便捷的申报渠道。对于采用相同申报方式的纳税人，国地税应统一受理申报数据，减少纳税人重复申报的工作量。3.数据比对与处理：建立国地税纳税申报数据比对机制，对纳税人申报数据进行实时比对。发现申报数据异常的，及时通知纳税人进行核实和更正。对于涉及双方征管业务的问题，国地税应共同研究处理，确保纳税申报数据的准确性和一致性。（三）税款征收管理1.联合征收：在有条件的地区，国地税可以实行联合征收税款。通过统一征收窗口、统一征收流程、统一征收软件等方式，实现税款的一次性征收。联合征收过程中，双方应明确各自的职责分工，确保税款及时足额入库。2.欠税管理：国地税建立欠税信息共享机制，定期交换欠税纳税人名单及欠税情况。对于共同管理的欠税纳税人，双方应协同采取催缴措施，加大清欠力度，防止税款流失。3.退税管理：涉及国税、地税共同管理的退税业务，双方应加强协作，按照各自职责范围，及时办理退税手续。对于退税金额较大或情况复杂的退税业务，国地税应共同审核，确保退税的准确性和合法性。三、联合服务（一）办税服务厅建设1.联合办税服务厅设置：按照便利纳税人的原则，合理规划联合办税服务厅的布局。根据业务量和服务需求，设置综合服务窗口、发票管理窗口、申报纳税窗口等，实现国税、地税业务的一窗通办或多窗联办。2.服务设施配备：联合办税服务厅应配备必要的服务设施，如自助办税设备、电子显示屏、排队叫号系统等，为纳税人提供便捷、舒适的办税环境。同时，应加强服务设施的管理和维护，确保其正常运行。3.人员培训与管理：国地税共同加强对办税服务厅工作人员的培训，提高其业务素质和服务水平。建立健全工作人员考核评价机制，规范服务行为，提升服务质量。（二）纳税咨询服务1.联合咨询热线：设立统一的纳税咨询热线，整合国税、地税咨询资源。纳税人可以通过拨打一个号码，获取国税、地税相关税收政策、办税流程等方面的咨询服务。咨询热线应配备专业的咨询人员，及时、准确地解答纳税人的问题。2.在线咨询平台：搭建国地税联合在线咨询平台，纳税人可以通过网络随时提交咨询问题。双方咨询人员应及时回复纳税人的咨询，实现咨询服务的信息化、便捷化。3.纳税辅导活动：共同开展纳税辅导活动，针对不同行业、不同类型的纳税人，举办税收政策解读、办税流程培训等专题辅导讲座。通过纳税辅导活动，帮助纳税人了解税收政策，掌握办税技能，提高纳税遵从度。（三）税收宣传工作1.联合宣传计划：制定国地税联合税收宣传计划，明确宣传重点、宣传方式、宣传时间等内容。根据税收政策调整、税收征管工作重点以及纳税人关注的热点问题，有针对性地开展税收宣传活动。2.宣传渠道拓展：充分利用多种宣传渠道，如电视、广播、报纸、网站、微信公众号、微博等，广泛宣传税收政策法规、办税流程等内容。通过举办税收宣传周、税收宣传月等活动，营造良好的税收宣传氛围。3.宣传内容整合：整合国税、地税宣传内容，避免重复宣传。制作统一的税收宣传资料，如宣传手册、海报、视频等，突出税收政策法规的重点和亮点，提高宣传效果。四、联合评估（一）评估对象确定1.联合选案：国地税建立联合选案机制，根据税收风险管理的要求，共同确定纳税评估对象。通过信息共享、数据分析等方式，筛选出风险较高的纳税人作为评估对象，提高选案的准确性和针对性。2.重点评估行业：针对重点行业、重点领域，国地税联合开展纳税评估工作。结合行业特点和税收政策规定，制定行业纳税评估指标体系和评估模型，对行业内纳税人的纳税情况进行全面评估。（二）评估信息共享1.数据交换平台：搭建国地税联合纳税评估数据交换平台，实现双方征管数据的实时交换和共享。评估过程中，双方可以根据需要获取对方的征管数据，如纳税人申报数据、财务报表数据、发票开具数据等，为评估工作提供全面、准确的数据支持。2.信息分析利用：双方评估人员应充分利用共享的征管数据，开展数据分析和比对。通过对纳税人各项数据指标的分析，发现异常情况，查找税收风险点，为纳税评估工作提供有力的线索和依据。（三）评估工作协同1.联合评估团队组建：根据纳税评估工作需要，国地税共同组建联合评估团队。评估团队成员由双方业务骨干组成，明确各自的职责分工，确保评估工作的顺利开展。2.评估程序与方法：联合评估工作应按照规定的程序和方法进行，包括案头分析、实地核查、税务约谈、评估处理等环节。在评估过程中，双方评估人员应密切配合，相互协作，共同完成评估任务。3.评估结果处理：对于联合评估中发现的问题，国地税应按照各自职责范围，依法进行处理。对于需要补缴税款、滞纳金和罚款的，应及时足额征收入库。对于发现的税收征管漏洞和问题，应共同研究改进措施，加强税收征管。五、联合检查（一）检查计划制定1.联合部署：国地税共同制定年度税务检查计划，明确检查重点、检查范围、检查时间等内容。根据税收征管工作需要和上级工作部署，结合实际情况，合理安排检查任务，避免重复检查，减轻纳税人负担。2.重点检查项目：针对重点行业、重点领域以及税收风险较高的纳税人，确定联合检查项目。通过联合检查，加大对税收违法行为的打击力度，维护税收征管秩序。（二）检查信息共享1.线索移送：在日常征管工作中，国地税发现的涉及对方征管业务的税收违法线索，应及时移送对方。对于重大税收违法案件线索，双方应共同研究处理，加强协作配合。2.证据共享：在税务检查过程中，双方获取的与案件相关的证据材料，应相互认可，实现证据共享。对于需要共同调查取证的事项，双方应联合开展调查，确保证据的合法性、真实性和关联性。（三）检查工作协同1.联合检查组组建：根据税务检查工作需要，国地税共同组建联合检查组。检查组人员由双方业务骨干组成，明确各自的职责分工，确保检查工作的顺利进行。2.检查程序与方法：联合检查工作应严格按照法定程序和方法进行，包括检查准备、实施检查、审理定性、处理处罚等环节。在检查过程中，双方检查人员应密切配合，相互协作，依法开展检查工作。3.检查结果处理：对于联合检查中发现的税收违法行为，国地税应按照各自职责范围，依法进行处理。对于需要补缴税款、滞纳金和罚款的，应及时足额征收入库。对于构成犯罪的，应依法移送司法机关处理。六、信息共享与交换（一）信息共享平台建设1.平台搭建：国地税共同搭建信息共享平台，实现双方征管信息的实时交换和共享。平台应具备数据采集、存储、传输、查询、分析等功能，确保信息共享的安全、稳定和高效。2.数据标准规范：制定统一的数据标准规范，明确信息共享的内容、格式、传输方式等要求。双方应按照数据标准规范，采集、整理和传输征管数据，确保数据的一致性和准确性。（二）共享信息内容1.纳税人基础信息：包括纳税人名称、法定代表人、注册地址、经营范围、联系方式、税务登记信息等。2.纳税申报信息：纳税人的纳税申报数据、财务报表数据、发票开具数据等。3.税收征管信息：税务登记变更信息、税款征收信息、欠税信息、税务检查信息、纳税评估信息等。4.其他信息：根据税收征管工作需要，双方协商确定共享的其他信息。（三）信息交换方式与频率1.交换方式：信息共享平台应支持多种信息交换方式，如实时交换、定期交换、按需交换等。双方应根据信息的性质和使用需求，选择合适的交换方式。2.交换频率：对于实时性要求较高的信息，如纳税申报数据、发票开具数据等，应实现实时交换；对于定期性信息，如纳税人基础信息、税收征管统计数据等，应定期交换；对于临时性、按需共享的信息，应根据实际情况及时交换。七、协作保障（一）组织保障1.成立联合管理工作领导小组：国地税成立联合管理工作领导小组，由双方主要领导担任组长，相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调国地税联合管理工作中的重大事项，研究解决工作中存在的问题。2.设立联合管理工作办公室：联合管理工作领导小组下设办公室，负责联合管理工作的具体组织实施和日常协调工作。办公室设在双方征管部门，配备专人负责联合管理工作的联络、沟通和协调。（二）制度保障1.建立健全工作制度：制定联合征管、联合服务、联合评估、联合检查、信息共享与交换等方面的工作制度，明确工作流程、职责分工、考核评价等内容，确保联合管理工作有章可循。2.加强制度执行监督：定期对联合管理工作制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对于违反工作制度的行为，依法依规进行处理，确保制度的严肃性和权威性。（三）人员保障1.加强人员培训：国地税共同开展联合管理业务培训，提高工作人员的业务素质和协作能力。