基金会财务管理办法

基金会财务管理办法一、总则（一）目的为了规范基金会的财务管理，确保基金会资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，促进基金会健康、可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和基金会章程，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本基金会及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基金会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面、完整地核算和反映基金会的各项收入、支出和资产、负债、净资产情况，不得隐瞒或遗漏。4.准确性原则：财务数据应当准确无误，确保财务报表和财务信息的真实性和可靠性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基金会的宗旨和目标。6.公开性原则：按照相关规定，定期公开基金会的财务信息，接受社会监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议批准基金会的财务预算、决算报告。2.决定基金会的重大财务决策，如重大投资、资产处置等。3.监督基金会的财务管理工作，确保财务活动符合法律法规和基金会章程的规定。（二）秘书长职责1.组织实施理事会批准的财务预算和决算方案。2.负责基金会日常财务管理工作的组织和领导，确保财务工作的正常运转。3.审核财务报表和重要财务事项报告，向理事会报告基金会的财务状况和财务工作情况。（三）财务部门职责1.负责基金会财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务预算，控制各项费用支出，对财务收支进行审核和监督。3.负责基金会资金的筹集、管理和使用，确保资金安全，提高资金使用效益。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。5.定期进行财务分析，为理事会和管理层提供决策支持。6.配合相关部门做好财务审计、税务申报等工作。三、预算管理（一）预算编制1.基金会应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度财务预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、留有余地”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，各项预算应细化到具体项目和金额。4.财务部门应会同各业务部门共同编制预算草案，经秘书长审核后提交理事会审议批准。（二）预算执行1.基金会应严格执行经批准的财务预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。定期向理事会报告预算执行情况，确保预算执行进度与工作计划相匹配。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算符合基金会的发展战略和实际情况。2.预算调整事项应经秘书长审核后提交理事会审议批准。调整后的预算应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。四、收入管理（一）捐赠收入1.基金会应按照合法、自愿、诚信的原则接受捐赠，确保捐赠资金来源合法合规。2.捐赠收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。对于限定性捐赠收入，应按照捐赠人指定的用途使用，并单独核算。3.基金会应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，捐赠票据应按照财政部门的规定进行管理和使用。4.加强对捐赠收入的管理和监督，定期核对捐赠收入账目，确保捐赠收入的真实性和准确性。（二）政府补助收入1.积极争取政府部门的支持和补助，按照相关规定和要求申请政府补助资金。2.政府补助收入应按照规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.及时足额入账政府补助收入，加强对政府补助资金使用情况的跟踪和监督，确保资金使用效益。（三）其他收入1.基金会的其他收入包括投资收益、利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.加强对其他收入的监控和分析，确保收入的合法性和稳定性。对于重大投资项目和其他收入来源，应进行风险评估和管理。五、支出管理（一）支出原则1.基金会的支出应符合基金会章程规定的宗旨和业务范围，遵循合法、合理、必要的原则。2.严格控制各项费用支出，确保支出的真实性、合理性和合规性。不得虚列支出、套取资金或擅自扩大开支范围和标准。（二）支出审批1.基金会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应严格按照预算安排进行，确保支出在预算范围内。对于超预算支出，应按照规定程序报理事会批准。3.审批人应认真审核支出事项的真实性、合理性和合规性，对审批结果负责。（三）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照财务制度规定的格式和要求填写报销单据。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予受理。报销凭证经审核无误后，按照规定的审批程序进行审批报销。3.加强对费用报销的管理和监督，定期对报销情况进行统计和分析，发现问题及时整改。（四）项目支出1.基金会应按照项目管理的要求，对项目支出进行单独核算和管理。项目支出应严格按照项目预算和项目实施方案进行，确保项目资金专款专用。2.建立项目支出跟踪和监督机制，定期对项目实施情况和资金使用情况进行检查和评估，确保项目目标的实现。3.项目结束后，应及时进行项目决算，对项目资金使用情况进行审计和总结，向理事会报告项目实施情况和资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.基金会的流动资产包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等。应加强对流动资产的管理，确保资产的安全和完整。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，实行钱账分管，确保资金安全。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.短期投资应按照规定进行风险评估和决策，选择合适的投资品种和投资时机，确保投资收益。加强对短期投资的监控和管理，及时调整投资组合，降低投资风险。4.应收款项应加强催收和管理，定期进行账龄分析，对可能形成坏账的应收款项及时采取措施进行处理。建立健全应收款项管理制度，防范坏账风险。5.存货应按照规定进行采购、验收、保管和核算，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。（二）固定资产1.基金会应按照国家有关规定，结合自身实际情况，制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照预算安排进行，严格履行审批程序。购置的固定资产应及时进行验收，确保资产质量和数量符合要求。3.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.基金会应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销等情况进行详细记录。2.无形资产的取得应按照规定进行评估和审批，确保无形资产的价值合理。无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，计入当期费用。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。对于涉及无形资产的转让、许可使用等事项，应按照规定程序进行审批和管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基金会应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况、收支情况和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经秘书长审核后提交理事会审议。3.基金会应按照规定的时间和方式向登记管理机关、业务主管单位以及其他相关部门报送财务报告，接受监督检查。（二）财务分析1.财务部门应定期对基金会的财务状况和财务活动进行分析，为理事会和管理层提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应客观、准确、清晰，具有针对性和实用性。八、财务监督与审计（一）内部监督1.基金会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，严格执行财务制度和内部控制制度，确保财务活动合法合规。（二）外部审计1.基金会应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对基金会的年度财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。2.积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和信息。对于审计中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况向理事会报告。（三）信息公开1.基金会应按照相关规定，定期