发票管理办法三十六

发票管理办法三十六一、总则（一）目的为加强公司/组织发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，防范税务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，结合公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司/组织内涉及发票管理的所有部门、岗位及人员，包括但不限于采购部门、销售部门、财务部门等。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规及发票管理相关规定，确保发票管理工作合法、合规、有序进行。2.准确完整原则发票开具、取得、记录等信息应真实、准确、完整，符合财务核算及税务申报要求。3.安全保密原则妥善保管发票及相关资料，防止发票丢失、被盗、泄露等情况发生，保障公司/组织财务信息安全。二、发票的种类及适用范围（一）增值税专用发票适用于公司/组织作为增值税一般纳税人，与同样为一般纳税人的客户之间发生的货物销售、应税劳务、应税服务等交易，用于购买方抵扣进项税额。（二）增值税普通发票1.折叠票主要用于公司/组织与小规模纳税人、消费者个人等发生的交易，作为交易凭证及记账依据。2.卷票适用于特定行业或业务场景，如餐饮、零售等行业，方便快捷地开具发票。（三）机动车销售统一发票专门用于公司/组织销售机动车时开具，是购买方办理车辆注册登记等手续的重要凭证。（四）电子发票随着信息化发展，电子发票在公司/组织交易中逐渐广泛应用。电子发票与纸质发票具有同等法律效力，具有便捷、环保等优点。公司/组织应按照税务机关要求，规范开具和接收电子发票。三、发票的开具（一）开具要求1.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.公司/组织应根据实际发生的业务内容准确开具发票，不得虚开发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。（二）开具流程1.业务部门在发生交易并确认收款或达到开票条件后，填写发票开具申请单，详细注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息。2.发票开具申请单经业务部门负责人审核签字后，提交至财务部门。3.财务部门发票管理人员对申请单信息进行复核，确保与业务实际情况相符。复核无误后，通过开票系统开具发票。4.发票开具完成后，由专人负责将发票联次交付给客户。对于电子发票，应通过规定的电子发票服务平台或渠道及时推送至客户指定的接收方式。（三）特殊情况处理1.发生销售退回、折让等情况需要开具红字发票的，应按照税务机关规定的程序办理。由业务部门提交红字发票开具申请，说明原因及相关情况，经财务部门审核、税务机关审批后，方可开具红字发票。2.对于发票开具错误或作废的情况，应在开票系统中及时进行相应处理，并在纸质发票上注明“作废”字样，全联次留存。作废发票应妥善保管，以备税务机关检查。四、发票的取得（一）取得要求1.公司/组织在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.应取得合法有效的发票，发票内容应与实际交易相符，包括发票的真实性、完整性、合法性等。不得取得虚开发票、伪造发票等不符合规定的发票。（二）取得流程1.采购部门或相关业务部门在发生采购业务时，应选择具有合法经营资格的供应商，并在合同中明确约定发票开具相关条款。2.在接收货物或服务的同时，应及时向供应商索取发票。取得发票后，应检查发票的基本信息是否齐全、准确，发票内容是否与实际交易一致，发票印章是否清晰、合规等。3.采购人员将取得的发票及时提交至财务部门。财务部门发票审核人员对发票进行严格审核，审核无误后办理入账等相关手续。（三）不符合规定发票的处理1.对于取得的不符合规定发票，财务部门应拒绝接收，并要求供应商重新开具合规发票。2.如果因特殊原因无法及时取得合规发票，应与供应商协商解决，并记录相关情况。在取得合规发票前，不得将相关费用进行税前扣除。3.对于取得的虚开发票等严重不符合规定的发票，公司/组织应及时向税务机关报告，并配合税务机关进行调查处理。同时，应追究相关责任人的责任。五、发票的保管（一）保管责任公司/组织应明确发票保管责任部门和责任人，确保发票妥善保管。财务部门负责发票的统一保管工作，指定专人负责发票的日常管理。（二）保管方式1.发票应存放在安全、干燥、通风的场所，防止发票受潮、霉变、虫蛀等情况发生。2.纸质发票应按照发票种类、号码顺序进行整理、装订，并妥善存放于专用的发票柜或保险柜中。电子发票应按照税务机关要求进行存储，确保数据安全、完整。3.对于已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。销毁时，应建立销毁记录，由相关人员签字确认。（三）安全防范措施1.加强发票保管场所的安全防范，安装必要的防盗、防火、防潮等设施设备。2.限制无关人员进入发票保管场所，对发票管理人员进行安全保密教育，提高安全意识。3.定期对发票保管情况进行检查，确保发票保管安全、规范。如发现发票丢失、被盗等情况，应立即向税务机关报告，并采取相应的补救措施。六、发票的使用（一）使用范围发票仅限于公司/组织在其经营范围内使用，不得转借、转让、代开发票，不得自行扩大发票使用范围。（二）使用登记建立发票使用登记制度，详细记录发票的领用、开具、作废、红冲等情况。发票管理人员应定期对发票使用情况进行核对，确保发票使用记录准确、完整。（三）税务申报与缴纳1.公司/组织应按照税务机关规定的纳税申报期限和方式，准确申报发票开具金额、税额等相关信息，并按时缴纳税款。2.在进行税务申报时，应确保申报数据与发票开具及取得情况一致，如有差异应及时查明原因并进行调整。七、发票的检查与监督（一）内部检查1.财务部门应定期对公司/组织发票管理情况进行内部检查，检查内容包括发票开具、取得、保管、使用等环节是否符合规定，发票使用登记是否准确、完整等。2.内部审计部门应不定期对发票管理情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）税务机关检查配合1.公司/组织应积极配合税务机关的发票检查工作，如实提供发票及相关资料，不得拒绝、隐瞒。2.对于税务机关检查发现的问题，应按照税务机关要求及时进行整改，并将整改情况报告税务机关。（三）责任追究1.对于违反本办法规定，导致发票管理出现问题的部门和个人，公司/组织将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于批评教育、经济处罚、行政处分等。2.对于因发票管理问题给公司/组织造成经济损失或税务风险的，相关责任人应承担相应