枣庄市涉财管理办法

枣庄市涉财管理办法总则制定目的本办法旨在加强枣庄市各单位涉财管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障财政资金安全，维护财经秩序，促进经济社会健康发展。适用范围本办法适用于枣庄市行政区域内各级党政机关、事业单位、社会团体及其他具有公共管理和服务职能的组织（以下统称“单位”）的涉财管理活动。基本原则1.合法性原则：涉财管理活动必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务行为合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，保证财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：除涉及国家秘密和依法依规需要保密的事项外，财务信息应及时公开，接受社会监督。4.绩效导向原则：注重资金使用效益，加强预算绩效管理，提高财政资金的产出和效果。财务管理体制财务管理机构与人员1.机构设置：各单位应根据工作需要，设立独立的财务管理机构，配备相应的财务管理人员。财务管理机构应具备完善的内部管理制度，明确各岗位的职责分工。2.人员配备：财务管理人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务负责人职责1.组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，组织制定本单位的财务管理制度和办法。2.负责编制本单位年度财务预算、决算草案，组织实施经批准的财务预算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责本单位财务收支的审核和监督，确保财务收支合法合规，资金使用安全有效。4.负责本单位财务会计报告的编制和报送，保证财务会计信息真实、准确、完整。5.负责本单位财务印章、票据、有价证券等重要财务资料的保管和使用，确保财务资料安全。6.参与本单位重大经济决策和经济活动的研究、论证，提供财务意见和建议，防范财务风险。预算管理预算编制1.编制原则：单位编制预算应遵循量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。同时，应结合本单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地安排各项收支。2.编制方法：预算编制应采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，对各项收支进行全面、细致的测算和分析。收入预算应根据历年收入情况和经济社会发展趋势，合理预测；支出预算应按照轻重缓急，优先保障基本支出，合理安排项目支出。3.编制程序：单位应按照财政部门规定的时间和要求，编制年度预算草案，并经本单位负责人审核后报财政部门。财政部门对各单位报送的预算草案进行审核、汇总，报经同级人民政府批准后下达执行。预算执行1.单位应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经财政部门批准。2.单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.单位应按照国库集中支付制度的要求，办理财政资金支付业务，确保财政资金安全、高效运行。预算调整1.调整情形：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，导致预算执行困难或无法按照原预算执行的，可以申请预算调整。2.调整程序：单位应提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料。经本单位负责人审核后，报财政部门审批。财政部门应根据实际情况进行审核，必要时组织专家论证，提出审核意见，报经同级人民政府批准后下达调整预算批复。预算绩效管理1.绩效目标设定：单位在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。绩效目标应符合国家法律法规和相关政策要求，与单位职责和事业发展规划相适应，具有明确、具体、可衡量、可实现、有时限等特点。2.绩效监控：单位应建立绩效监控机制，对预算执行情况和绩效目标实现程度进行跟踪监控，及时发现和纠正执行过程中存在的问题，确保绩效目标的顺利实现。3.绩效评价：单位应按照财政部门的要求，开展预算绩效自评工作，对预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。财政部门可根据工作需要，对部分单位或项目进行重点绩效评价，并将评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。收入管理收入范围1.单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款等。3.事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入、医疗卫生事业收入等。4.上级补助收入是指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、资产处置收入等。收入管理要求1.单位应严格执行国家有关收入管理的规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.单位应按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.单位应加强对收入票据的管理，按照财政部门的规定领购、使用和保管票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。4.单位应及时足额将各项收入上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支收入。支出管理支出范围1.单位支出包括基本支出和项目支出。2.基本支出是指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。3.项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。支出管理要求1.单位应严格执行国家有关支出管理的规定，按照批准的预算和规定的用途使用资金，确保支出的合理性和合规性。2.单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制各项支出。重大支出项目应实行集体决策，并按照规定进行公示。3.单位应加强对支出票据的审核，确保票据的真实性、合法性和完整性。支出票据应符合国家财务制度和税收法律法规的规定，不得使用虚假票据报销。4.单位应严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动的公开、公平、公正。5.单位应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模，提高资金使用效益。费用报销1.报销凭证：费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应注明日期、内容、金额、开票单位等信息，并加盖开票单位公章。2.报销流程：费用报销应按照单位内部规定的流程进行，一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务部门审核、单位负责人审批等环节。报销金额较大的，还应按照规定进行公示。3.报销时间：单位应规定合理的费用报销时间，一般应在费用发生后的一定期限内报销，逾期不予报销。资产管理资产分类与计价1.单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期股权投资和短期投资。6.单位资产的计价应按照国家有关规定执行。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。资产配置1.单位应根据工作需要和资产状况，合理配置资产，避免资产闲置和浪费。2.资产配置应按照国家有关规定进行，严格执行资产配置标准。购置资产应按照政府采购制度的要求进行采购。3.单位新增资产应办理相关手续，及时进行账务处理，确保资产账实相符。资产使用1.单位应建立健全资产使用管理制度，加强对资产的日常管理和维护，确保资产的安全完整和正常使用。2.单位应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。确需改变资产用途的，应按照规定的程序报经有关部门批准。3.单位应加强对固定资产的折旧和无形资产的摊销管理，按照国家有关规定计提折旧和摊销，并及时进行账务处理。4.单位应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。资产处置1.单位资产处置是指单位对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.单位资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。3.单位资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。负债管理负债分类单位负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等；非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。负债管理要求1.单位应合理控制负债规模，优化负债结构，防范财务风险。2.单位应严格执行国家有关负债管理的规定，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定的程序报经有关部门批准，并签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.单位应加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务本息，不得逾期拖欠。4.单位应建立健全债务风险预警机制，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和化解债务风险。财务监督内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应明确监督机构或人员的职责权限、监督的内容和方式、监督检查结果的处理等。2.单位财务部门应定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.单位内部审计机构应按照国家有关规定，对本单位的财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。外部监督1.财政部门应加强对单位财务活动的监督检查，依法对单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行监督，对发现的问题及时进行处理。2.审计机关应依法对单位的财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.税务机关应依法对单位的纳税情况进行监督检查，确保单位依法纳税。4.其他有关部门应按照各自职责，对单位的财务活动进行监督检查，形成监督合力。财务报告与分析财务报告1.单位应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表，以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经本单位负责人审核并签字盖章后报财政部门。3.财政部门应定期对单位的财务报告进行审核和分析，及时发现和解决财务报告中存在的问题。财务分析1.单位应定期开展财务