木里县资金管理办法

木里县资金管理办法一、总则（一）目的为加强木里县资金管理，规范资金收支行为，提高资金使用效益，保障资金安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合木里县实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于木里县行政区域内各级政府部门、事业单位、国有企业以及其他使用财政性资金和自有资金的单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资金管理合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排各类资金，合理配置资源，保障重点支出，兼顾一般需求。3.规范透明原则：建立健全资金管理制度，规范资金审批流程，提高资金使用透明度。4.安全高效原则：加强资金安全管理，防范资金风险，提高资金使用效率和效益。（四）职责分工1.财政部门负责制定和完善资金管理制度，组织实施资金管理工作，审核批复各单位年度预算，监督检查资金使用情况，统筹管理财政性资金。2.各单位负责本单位资金的具体管理和使用，严格执行资金管理制度，编制本单位年度预算和财务决算，如实反映资金收支情况，接受财政部门和其他相关部门的监督检查。二、资金预算管理（一）预算编制1.各单位应当按照财政部门的要求，结合本单位职能职责和事业发展规划，科学合理编制年度预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应当积极稳妥，支出预算应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.各单位应当按照规定的预算编制程序和方法，认真填报预算基础数据，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算审批1.各单位年度预算编制完成后，应当报经主管部门审核同意，并按照财政部门规定的时间和程序报送财政部门。2.财政部门对各单位报送的预算进行审核，提出审核意见，报经县政府批准后下达各单位执行。（三）预算执行1.各单位应当严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应当按照规定的程序报经财政部门批准。2.各单位应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.财政部门应当加强对各单位预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行通报，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，确需调整预算的，各单位应当及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应当包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。3.财政部门对各单位提出的预算调整申请进行审核，报经县政府批准后下达预算调整通知。（五）预算绩效管理1.各单位应当建立健全预算绩效管理制度，加强对预算资金使用绩效的评价和考核。2.预算绩效评价应当遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则，对预算资金的经济性、效率性、效益性进行全面评价。3.财政部门应当加强对各单位预算绩效评价工作的指导和监督，定期对预算绩效评价结果进行通报，并将评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。三、资金收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指木里县财政部门通过预算安排拨付给各单位的资金。2.事业收入：指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入：指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指各单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应当严格按照国家有关规定和财务制度的要求，依法组织各项收入，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.各单位应当加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据和税务发票，确保票据的真实性、合法性和有效性。3.各单位应当及时足额将各项收入上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。（三）非税收入管理1.非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。2.木里县非税收入管理应当遵循依法征收、应收尽收、足额上缴、收支两条线管理的原则。3.财政部门应当加强对非税收入征收管理工作的指导和监督，建立健全非税收入征收管理制度，规范非税收入征收行为。4.各执收单位应当严格按照规定的范围、标准和程序征收非税收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。5.非税收入实行收缴分离制度，各执收单位不得直接收取非税收入现金，应当通过非税收入收缴管理系统将非税收入直接缴入国库或财政专户。四、资金支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指各单位用于职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指各单位用于办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。3.项目支出：指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批1.各单位应当建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。2.一般支出应当按照单位内部规定的审批程序进行审批，重大支出应当报经主管部门和财政部门批准。3.支出审批应当严格按照规定的标准和范围进行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。（三）支出报销1.各单位应当加强对支出报销凭证的审核，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。2.支出报销凭证应当符合国家有关规定和财务制度的要求，包括发票、收据、报销单等。3.各单位应当按照规定的时间和程序办理支出报销手续，不得拖延报销时间。（四）政府采购1.政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。2.木里县政府采购应当遵循公开透明、公平竞争、公正和诚实信用的原则。3.财政部门应当加强对政府采购工作的管理和监督，建立健全政府采购管理制度，规范政府采购行为。4.各单位应当按照政府采购法律法规和相关制度的要求，编制政府采购预算，组织实施政府采购活动。5.政府采购应当按照规定的程序进行，包括采购预算编制、采购计划申报、采购方式确定、采购文件编制、采购评审、采购合同签订、采购验收等环节。（五）项目支出管理1.各单位应当加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度，明确项目实施主体、项目负责人、项目实施计划、项目预算等内容。2.项目实施单位应当按照项目实施计划和预算组织实施项目，确保项目顺利完成。3.财政部门应当加强对项目支出的监督检查，定期对项目实施情况进行跟踪问效，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。五、资金支付管理（一）支付方式1.财政直接支付：指财政部门根据各单位的用款计划和支付申请，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。2.财政授权支付：指财政部门根据各单位的用款计划，向各单位下达授权支付额度，各单位在授权支付额度内，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人或用款单位账户。（二）支付程序1.财政直接支付程序（1）各单位按照规定的时间和程序向财政部门报送用款计划。（2）财政部门审核各单位报送的用款计划，下达财政直接支付额度。（3）各单位根据财政直接支付额度，向财政部门提出支付申请。（4）财政部门审核各单位的支付申请，开具财政直接支付凭证，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人或用款单位账户。2.财政授权支付程序（1）各单位按照规定的时间和程序向财政部门报送用款计划。（2）财政部门审核各单位报送的用款计划，下达财政授权支付额度。（3）各单位在财政授权支付额度内，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人或用款单位账户。（三）支付管理要求1.各单位应当严格按照财政部门规定的支付方式和支付程序办理资金支付业务，确保资金支付的准确性和及时性。2.各单位应当加强对支付凭证的管理，确保支付凭证的真实性、合法性和完整性。3.财政部门应当加强对资金支付业务的监督检查，定期对资金支付情况进行通报，确保资金支付的合规性和安全性。六、资金安全管理（一）账户管理1.各单位应当按照国家有关规定和财务制度的要求，开立、变更和撤销银行账户。2.银行账户的开立应当报经财政部门批准，未经批准不得擅自开立银行账户。3.各单位应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。（二）现金管理1.各单位应当严格按照国家有关规定和财务制度的要求，加强现金管理，控制现金使用范围。2.现金的收付应当严格按照规定的程序进行，确保现金收付的真实性、合法性和完整性。3.各单位应当加强对现金库存的管理，定期盘点现金，确保现金库存安全。（三）票据及印章管理1.各单位应当加强对财政票据和税务发票的管理，严格按照规定使用、保管和核销票据。2.财政票据和税务发票应当由专人负责保管，建立票据使用登记制度，定期盘点票据，确保票据安全。3.各单位应当加强对印章的管理，严格按照规定使用、保管和审批印章。4.印章应当由专人负责保管，建立印章使用登记制度，确保印章使用安全。（四）财务风险管理1.各单位应当建立健全财务风险管理制度，加强对财务风险的识别、评估和控制。2.财务风险主要包括预算风险、债务风险、资金安全风险等。3.各单位应当加强对预算执行情况的跟踪分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题，防范预算风险。4.各单位应当合理控制债务规模，优化债务结构，防范债务风险。5.各单位应当加强对资金安全的管理，建立健全资金安全管理制度，防范资金安全风险。七、监督检查与绩效评价（一）监督检查1.财政部门应当加强对各单位资金管理情况的监督检查，定期或不定期对各单位资金收支、预算执行、财务管理等情况进行检查。2.审计部门应当加强对各单位资金使用情况的审计监督，依法对各单位资金管理情况进行审计，确保资金使用合法合规。3.各单位应当自觉接受财政部门、审计部门和其他相关部门的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。（二）绩效评价1.财政部门应当建立健全资金绩效评价制度，加强对各单位资金使用绩效的评价和考核。2.资金绩效评价应当遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则，对资金的经济性、效率性、效益性进行全面评价。3.各单位应当按照财政部门的要求，及时报送资金绩效评价报告，认真分析评价结果，总结经验教训，提出改进措施，不断提高资金使用效益。八、责任追究（一）违反本办法规定的行为1.擅自调整预算、扩大支出范围、提高支出标准的。2.截留、挪用、坐支资金的。3.未按照规定使用财政票据和税务发票的。4.未按照规定办理资金支付业务的。5.未按照规定进行政府采购的。6.未按照规定进行财务核算的。7.其他违反本办法规定的行为。（二）责任追究方式1.责令改正。2.通报批评。3.追回资金。