亳州市审计管理办法

亳州市审计管理办法总则目的与依据为了加强亳州市审计管理，规范审计行为，保证审计质量，充分发挥审计监督作用，维护经济秩序和社会公共利益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及其他相关法律法规，结合亳州市实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于亳州市行政区域内的审计机关开展的审计活动，以及受审计机关委托或授权进行审计工作的社会审计机构和内部审计机构。审计定义与目标本办法所称审计，是指审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。审计的目标是通过审计活动，揭示问题、防范风险、促进管理、保障亳州市经济社会健康发展。管理原则审计管理应当遵循依法审计、独立审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。审计机关和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计机构与人员审计机关设置与职责亳州市设立审计局，作为市政府的组成部门，在市长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家审计工作方针政策和法律法规，拟订并组织实施亳州市审计工作发展规划和专业领域审计工作规划，制定并组织实施年度审计计划。2.向市政府和上一级审计机关提出年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告。受市政府委托向市人大常委会提出市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题的纠正和处理结果报告。3.直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议：市级财政预算执行情况和其他财政收支，市直各部门（含直属单位）预算的执行情况、决算和其他财政收支。县（区）政府预算的执行情况、决算和其他财政收支，市级财政转移支付资金。使用市级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支。市级投资和以市级投资为主的建设项目的预算执行情况和决算。市属国有企业和金融机构、市政府规定的市属国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构的资产、负债和损益。市政府部门、县（区）政府管理和其他单位受市政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支。国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。法律法规规定应由市级审计机关审计的其他事项。审计人员资格与要求1.审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，通过国家统一的审计专业技术资格考试，取得相应的资格证书。2.审计人员应当遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎和廉洁自律。3.审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。审计人员培训与考核1.审计机关应当定期组织审计人员参加业务培训，不断提高审计人员的专业素质和业务水平。培训内容包括法律法规、审计业务知识、计算机技术等方面。2.审计机关应当建立健全审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德、专业能力等方面进行定期考核。考核结果作为审计人员职务晋升、奖励惩戒的重要依据。审计计划管理审计计划的编制1.审计机关应当根据国家和亳州市经济社会发展战略、规划和年度工作重点，结合审计资源状况，编制年度审计计划。2.年度审计计划应当包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.审计机关在编制年度审计计划前，应当广泛征求有关部门、单位和社会公众的意见，进行充分的调查研究和分析论证。审计计划的审批与调整1.年度审计计划经审计机关领导班子集体研究决定后，报市政府批准，并报上一级审计机关备案。2.年度审计计划一经批准，应当严格执行。因特殊情况需要调整审计计划的，应当按照规定的程序报经批准。审计实施管理审计准备阶段1.审计机关根据年度审计计划确定审计项目后，应当组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行组长负责制。2.审计组应当开展审前调查，了解被审计单位的基本情况，收集与审计事项有关的资料，确定审计重点和审计方法。3.审计组应当制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤和方法、审计人员分工等内容。审计实施方案经审计组所在部门负责人审核，报审计机关分管领导批准后实施。审计实施阶段1.审计组应当在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。遇有特殊情况，经审计机关负责人批准，可以直接持审计通知书实施审计。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。4.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。审计报告阶段1.审计机关按照规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告。2.对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，审计机关在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。3.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。审计质量控制审计质量控制制度1.审计机关应当建立健全审计质量控制制度，对审计项目从计划、实施到报告等各个环节进行全过程质量控制。2.审计质量控制制度应当包括审计项目质量责任制度、审计项目复核制度、审计项目质量检查制度等内容。审计项目质量责任1.审计机关实行审计项目质量责任追究制度，明确审计人员、审计组组长、审计组所在部门负责人、复核人员、审理人员等在审计项目质量控制中的责任。2.因审计人员故意或者重大过失导致审计项目出现质量问题的，应当依法追究相关人员的责任。审计项目复核与审理1.审计组所在部门应当对审计组的审计报告等审计项目材料进行复核，提出复核意见。2.审计机关应当设立专门的审理机构或者由专职审理人员对审计项目进行审理。审理机构或者审理人员应当对审计组所在部门复核后的审计项目材料进行审理，提出审理意见。审计结果运用审计结果报告与公告1.审计机关应当向市政府和上一级审计机关报告审计结果，并受市政府委托向市人大常委会报告市级预算执行和其他财政收支情况的审计结果。2.审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。审计机关向社会公布审计结果，应当依法保守国家秘密、商业秘密和个人隐私。审计整改与监督1.被审计单位应当按照审计机关的审计决定和审计报告的要求，及时进行整改，并将整改情况书面报告审计机关。2.审计机关应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施。对整改不力的，应当依法追究相关人员的责任。审计结果与干部考核、任免、奖惩挂钩组织人事、纪检监察等部门应当将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计发现的问题，应当按照有关规定进行处理。审计档案管理审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应当按照规定及时将审计项目材料进行收集、整理，并移交审计机关档案管理部门归档。2.审计档案应当包括审计通知书、审计实施方案、审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计决定等审计项目材料。审计档案的保管与利用1.审计机关档案管理部门应当按照国家有关档案管理的规定，对审计档案进行妥善保管，确保审计档案的安全和完整。2.审计档案的保管期限分为永久、长期和短期三种。保管期限根据审计项目的重要程度和保存价值确定。3.审计机关应当建立健全审计档案利用制度，按照规定向有关单位和个人提供审计档案查阅、复制等服务。法律责任被审计单位及相关人员的法律责任1.被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。2.被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取下列处理措施：责令限期缴纳应当上缴的款项；责令限期退还被侵占的国有资产；责令限期退还违法所得；责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理；其他处理措施。3.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，除本办法另有规定外，由审计机关在法定职权范围内作出审计决定；需要给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予