风险两金管理办法

风险两金管理办法一、总则（一）目的为加强公司风险两金的管理，规范风险两金的提取、使用和监督，有效防范经营风险，保障公司稳健运营，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各单位风险两金的管理活动。（三）定义本办法所称风险两金，是指公司为应对可能出现的风险事件，按照国家法律法规、行业标准以及公司相关规定提取的专项用于风险处置的资金。（四）基本原则1.依法依规原则风险两金的管理严格遵守国家法律法规和行业标准，确保各项管理活动合法合规。2.专户管理原则风险两金实行专户存储、专款专用，不得与其他资金混淆使用。3.预算控制原则风险两金的提取和使用纳入公司年度预算管理，严格按照预算执行。4.风险导向原则以风险为导向，根据公司面临的各类风险状况，合理确定风险两金的规模和使用方向。二、风险两金的提取（一）提取依据公司根据行业特点、经营状况、风险评估等因素，按照一定比例提取风险两金。提取比例参考同行业先进企业经验，并结合公司实际情况，经公司管理层研究确定。（二）提取标准1.应收账款风险金按照当年末应收账款余额的一定比例提取。具体比例根据公司应收账款账龄结构、客户信用状况等因素进行动态调整。账龄在1年以内（含1年）的应收账款，提取比例为[X]%；账龄在12年（含2年）的应收账款，提取比例为[X]%；账龄在23年（含3年）的应收账款，提取比例为[X]%；账龄在3年以上的应收账款，提取比例为[X]%。2.存货跌价风险金根据存货的类别、库龄、市场价格波动等情况，按照存货账面价值的一定比例提取。对于原材料，库龄在1年以内（含1年）的，提取比例为[X]%；库龄在12年（含2年）的，提取比例为[X]%；库龄在2年以上的，提取比例为[X]%。对于产成品，按照市场同类产品价格与公司产品成本价的差额，结合产品库龄，确定提取比例。市场价格低于成本价的部分，库龄在1年以内（含1年）的，提取比例为[X]%；库龄在12年（含2年）的，提取比例为[X]%；库龄在2年以上的，提取比例为[X]%。3.其他风险金根据公司面临的其他潜在风险，如合同违约风险、诉讼风险等，经评估后确定提取标准。（三）提取时间风险两金按年度提取，于每年年末结账后[X]个工作日内完成提取工作。（四）提取流程1.财务部门负责收集、整理相关财务数据，包括应收账款余额、存货账面价值等。2.风险管理部门根据财务数据及风险评估结果，计算各风险项目应提取的风险两金金额，并填写《风险两金提取计算表》。3.《风险两金提取计算表》经风险管理部门负责人审核签字后，提交财务部门。4.财务部门依据审核后的《风险两金提取计算表》，进行账务处理，从公司相关成本费用中提取风险两金，计入“风险两金”专户。三、风险两金的使用（一）使用范围1.应收账款坏账损失核销经公司内部审批程序，对确实无法收回的应收账款，按照规定进行坏账核销，冲减“应收账款”科目，并从风险两金中列支相应金额。2.存货跌价损失补偿当存货市场价格持续下跌，导致存货账面价值低于可变现净值时，对存货跌价损失进行补偿，冲减“存货跌价准备”科目，并从风险两金中支出相应款项。3.合同违约损失赔偿因公司自身原因导致合同违约，按照合同约定需支付的违约金、赔偿金等，经审核后从风险两金中支付。4.诉讼费用及赔偿支出涉及公司的诉讼案件，所发生的诉讼费用以及最终判决需承担的赔偿费用，在风险两金中列支。5.其他与风险相关的支出经公司管理层批准的其他因风险事件导致的合理支出。（二）使用审批1.申请各业务部门或相关单位在发生符合风险两金使用范围的事项后，应及时填写《风险两金使用申请表》，详细说明事项的性质、金额、原因等，并附相关证明材料。2.初审申请表提交至风险管理部门，风险管理部门对申请事项进行初步审核，核实事项的真实性、合理性以及是否符合风险两金使用范围。审核通过后，在申请表上签署意见并提交财务部门。3.复审财务部门对申请事项的金额进行复核，并审查相关财务处理的合规性。复审通过后，将申请表提交至公司分管领导审批。4.审批公司分管领导根据风险管理部门和财务部门的审核意见，对申请事项进行审批。金额较大的重大风险事项，需提交公司总经理办公会或董事会审议批准。（三）使用流程1.经审批同意使用风险两金的，财务部门根据审批意见，从“风险两金”专户中支付相应款项至相关单位或个人。2.支付完成后，财务部门及时进行账务处理，记录风险两金的使用情况，并在“风险两金”专户明细账中予以登记。3.相关业务部门负责对风险两金使用事项进行跟踪和反馈，及时向风险管理部门和财务部门通报事项的进展情况。四、风险两金的监督与检查（一）监督职责1.风险管理部门负责对风险两金的提取、使用情况进行日常监督，定期检查风险两金的专户管理情况，确保资金安全。2.财务部门负责对风险两金的账务处理进行监督，保证会计核算准确、规范，及时提供风险两金的财务信息。3.审计部门负责对风险两金的管理情况进行定期审计，审查风险两金的提取、使用是否合规，资金管理是否有效。（二）检查内容1.风险两金的提取是否符合规定的依据和标准，提取金额是否准确。2.风险两金的专户管理是否规范，是否存在资金挪用、混用等情况。3.风险两金的使用是否符合规定的范围和审批程序，支出是否合理、合规。4.风险两金的相关财务记录是否完整、准确，会计核算是否符合会计准则。（三）检查频率1.风险管理部门每月对风险两金的专户管理情况进行一次检查，并形成检查记录。2.财务部门每季度对风险两金的账务处理情况进行一次自查，并向公司管理层报告自查结果。3.审计部门每年对风险两金的管理情况进行一次全面审计，并出具审计报告。（四）问题处理1.在监督检查过程中发现的问题，检查部门应及时向责任部门或单位下达整改通知，要求限期整改。2.责任部门或单位应针对检查发现的问题，制定整改措施，明确整改责任人，按时完成整改任务，并将整改情况反馈给检查部门。3.对违反风险两金管理规定的行为，公司将按照相关规定追究责任部门或个人的责任；构成违法犯罪的，依法移交司法机关处理。五、风险两金的补充与调整（一）补充1.当风险两金余额低于规定的最低限额时，公司应及时进行补充。补充资金来源为公司自有资金。2.补充风险两金的具体金额和方式，由风险管理部门会同财务部门根据公司风险状况和资金状况提出方案，报公司管理层批准后执行。（二）调整1.根据公司业务发展、行业环境变化、风险状况等因素，对风险两金的提取依据、提取标准、使用范围等进行适时调整。2.调整方案由风险管理部门提出，征求相关部门意见后，报公司