现金使用及管理办法

现金使用及管理办法总则1.目的本办法旨在规范公司/组织现金的使用及管理，确保现金收付的安全、准确、及时，防范现金管理风险，保障公司/组织资金的正常运转和财务安全。2.适用范围本办法适用于公司/组织内所有涉及现金收付的部门和个人，包括但不限于财务部门、业务部门、行政部门等。3.基本原则严格遵守国家有关现金管理的法律法规和相关行业标准，确保现金使用及管理合法合规。实行钱账分管，相互牵制，确保现金收付业务的真实性、准确性和完整性。强化现金预算管理，合理控制现金流量，提高资金使用效率。确保现金安全，防范现金被盗、挪用等风险。现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金公司/组织按照国家法律法规和劳动合同约定，定期向职工支付的工资、津贴、奖金等劳动报酬。支付方式可采用现金或银行代发，具体按照公司/组织相关规定执行。2.个人劳务报酬支付给个人的劳务费用，如咨询费、服务费、稿费、演出费等。支付时应取得合法有效的发票，并按照规定代扣代缴个人所得税。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金按照国家相关奖励政策，颁发给个人的各类奖金。发放时应提供相关奖励文件和证明材料，确保发放依据充分。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出用于职工的劳动保护用品、社会保险、住房公积金、节日福利等费用支出。以及按照国家规定对个人的其他补贴、补助等支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款公司/组织因业务需要向个人收购农副产品、废旧物资等支付的价款。收购时应签订合同或协议，并留存相关凭证。6.出差人员必须随身携带的差旅费职工因公务出差，按照规定标准预借和报销的差旅费。差旅费报销应符合公司/组织的差旅费管理办法，提供真实有效的出差凭证。7.结算起点以下的零星支出按照国家规定，结算起点为[X]元以下的零星支出，可使用现金支付。对于超过结算起点的支出，应通过银行转账等非现金方式支付。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出除上述范围外，中国人民银行规定的其他可以使用现金支付的支出。现金收付流程1.现金收入流程业务部门收款：业务人员在收到现金款项时，应及时开具收款收据，并在收据上注明收款日期、款项来源、金额等信息。收款收据应一式三联，一联交付款人，一联留存业务部门，一联交财务部门。财务部门收款：财务人员收到业务部门交来的收款收据及现金款项后，应进行认真核对。核对无误后，在收款收据上加盖财务专用章，并开具现金收款凭证。现金收款凭证应注明收款日期、款项来源、金额、收款人等信息。财务人员将现金收款凭证的记账联作为记账依据，登记现金日记账，并将收款收据的记账联和现金款项一并存入保险柜。现金缴存银行：财务人员应定期将保险柜中的现金缴存银行。缴存现金时，应填写现金缴款单，并将现金缴款单和现金款项一并交银行柜台办理缴存手续。银行柜台人员核对无误后，在现金缴款单上加盖银行印章，并将现金缴款单的回单联交财务人员。财务人员将现金缴款单的回单联作为记账依据，登记银行存款日记账。2.现金支出流程费用申请：各部门因业务需要支付现金时，应填写费用申请表，并注明费用用途、金额、支付方式等信息。费用申请表应经部门负责人审核签字后，交财务部门审核。财务部门审核：财务人员收到费用申请表后，应按照公司/组织的财务制度和相关规定进行审核。审核内容包括费用的真实性、合理性、合法性等。审核无误后，在费用申请表上签字，并交公司/组织负责人审批。公司/组织负责人审批：公司/组织负责人收到费用申请表后，应根据公司/组织的实际情况和财务状况进行审批。审批通过后，在费用申请表上签字，并交财务部门办理支付手续。支付现金：财务人员根据费用申请表和公司/组织负责人的审批意见，开具现金支票或提取现金。支付现金时，应要求收款人在现金支出凭证上签字，并注明身份证号码等信息。财务人员将现金支出凭证的记账联作为记账依据，登记现金日记账，并将现金支票或现金款项支付给收款人。现金库存管理1.库存限额设定公司/组织根据日常现金收付业务量和资金周转情况，合理设定现金库存限额。现金库存限额一般按照[X]天的日常零星开支所需现金量确定。现金库存限额经公司/组织负责人批准后，报开户银行备案。2.库存现金保管财务部门应设置专门的保险柜用于存放现金，并指定专人负责保管。保险柜应安装必要的安全防护设施，如防盗报警装置、监控设备等。现金保管人员应严格遵守现金保管制度，确保现金安全。现金保管人员不得擅自将现金借给他人或用于其他非公司/组织业务的支出。现金保管人员应定期对保险柜中的现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务部门负责人或其他指定人员进行监盘。盘点结果应记录在现金盘点表上，并由盘点人员和监盘人员签字确认。3.现金清查公司/组织应定期对现金进行清查，确保现金账实相符。现金清查一般每月进行一次，由财务部门负责人组织实施。现金清查时，应编制现金清查报告表，详细记录现金清查的情况。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对于现金长款，应及时查明原因，如属于应支付给其他单位或个人的款项，应及时支付；如无法查明原因，应作为营业外收入处理。对于现金短款，应查明原因，如属于责任人赔偿的，应责令责任人赔偿；如属于无法查明原因的，应按照规定报经批准后，作为管理费用处理。现金内部控制1.岗位分工与授权批准公司/组织应建立健全现金岗位分工制度，明确各岗位的职责和权限。现金收付业务的经办人员、审批人员、记账人员等应相互分离，相互制约。公司/组织应制定现金授权批准制度，明确各级管理人员的审批权限。未经授权的人员不得办理现金收付业务。对于重大现金支出项目，应实行集体决策和审批制度，确保决策的科学性和公正性。2.凭证与记录控制公司/组织应加强现金收付凭证的管理，确保凭证的真实性、完整性和合法性。现金收付凭证应按照规定的格式和内容填写，并加盖财务专用章或相关印章。财务部门应建立健全现金日记账和总账，及时、准确地记录现金收付业务。现金日记账应按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额，并与实际库存现金进行核对。公司/组织应定期对现金收付凭证和账簿进行审核和检查，确保凭证和账簿记录的准确性和合规性。3.监督检查公司/组织应建立健全现金内部控制监督检查制度，定期对现金内部控制制度的执行情况进行检查和评价。监督检查的内容包括现金收付业务的合规性、现金库存的安全性、现金内部控制制度的有效性等。财务部门应定期对现金收付业务进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立、客观地开展审计工作。对于违反现金内部控制制度的行为，公司/组织应按照规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。现金风险管理1.风险识别与评估公司/组织应建立健全现金风险识别与评估机制，定期对现金收付业务中可能存在的风险进行识别和评估。风险识别与评估应包括现金被盗、挪用、短缺、假币等风险。财务部门应根据风险识别与评估的结果，制定相应的风险应对措施，降低现金风险发生的可能性和影响程度。2.风险应对措施加强现金安全防范措施，如安装防盗报警装置、监控设备等，确保现金存放场所的安全。严格执行现金收付业务流程，加强对现金收付凭证的审核和管理，防止现金收付业务中的舞弊行为。定期对现金保管人员进行培训，提高其安全意识和业务水平，确保现金保管人员能够正确履行职责。加强与银行的沟通与合作，及时了解银行现金管理的相关政策和规定，确保公司/组织现金收付业务的合规性。建立现金风险预警机制，及时发现和处理现金风险事件。如发现现金风险事件，应立即采取措施进行处置，并及时向上级报告。附则1.解