省内部审计管理办法

省内部审计管理办法总则目的与依据为了加强我省内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合我省实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于我省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业、国有金融机构以及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位（以下统称单位）的内部审计工作。定义与原则1.内部审计：是指单位内部的一种独立、客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进单位完善治理、实现目标。2.原则：内部审计工作应当遵循独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，不得参与可能影响独立、客观履行职责的工作。职责与权限1.职责对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计。对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计。对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报表和其他有关文件、资料。参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行。检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物。检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。内部审计机构和人员机构设置1.单位应当按照国家有关规定和本办法的要求，设立独立的内部审计机构。2.内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。3.内部审计机构应当配备与工作需要相适应的内部审计人员。内部审计人员应当具备审计、会计、经济、法律、管理等相关专业知识和技能，熟悉本单位的业务流程和内部控制制度。人员管理1.内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。内部审计人员应当按照国家有关规定取得内部审计人员岗位资格证书，并接受后续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。2.内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律、管理等相关专业知识和技能，具有较强的组织协调能力和领导能力。内部审计机构负责人应当由本单位内部具备条件的人员担任，并报经本单位主要负责人或者权力机构批准。3.内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。内部审计工作程序审计计划1.内部审计机构应当根据本单位的发展战略、年度工作目标和重点，编制年度审计计划。年度审计计划应当报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。2.年度审计计划应当包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员组成等内容。审计实施1.内部审计机构应当根据年度审计计划，制定审计方案。审计方案应当包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。2.审计人员实施审计时，应当编制审计工作底稿。审计工作底稿应当真实、完整地记录审计过程和审计结果，做到内容详实、重点突出、格式规范。3.审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计。审计报告1.审计终结后，审计人员应当及时编制审计报告。审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内，将书面意见送交审计组；在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。3.审计组应当对被审计单位提出的意见进行研究、核实，对审计报告进行修改，连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应当对审计报告进行审核，提出审核意见，报经本单位主要负责人或者权力机构批准后出具审计报告。审计处理与整改1.单位应当根据审计报告的意见，对审计发现的问题进行整改。被审计单位应当制定整改措施，明确整改责任，落实整改期限，并将整改情况及时书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。对整改不力的单位，内部审计机构应当提出批评意见，并督促其整改；对拒不整改或者整改后仍不符合要求的单位，内部审计机构应当向本单位主要负责人或者权力机构报告，提出追究有关人员责任的建议。内部审计质量控制质量控制制度1.内部审计机构应当建立健全内部审计质量控制制度。质量控制制度应当包括审计计划、审计实施、审计报告、审计处理与整改等环节的质量控制措施。2.内部审计机构应当定期对内部审计质量控制制度的执行情况进行检查和评估。对发现的问题，应当及时采取措施加以纠正和改进。质量监督与考核1.内部审计机构应当接受本单位内部监督和外部审计机关的指导与监督。内部审计机构应当定期向本单位主要负责人或者权力机构报告内部审计工作情况，提交年度内部审计工作报告。2.内部审计机构应当建立内部审计人员业绩考核制度。业绩考核制度应当包括工作业绩、职业道德、业务能力等方面的考核内容。对业绩突出的内部审计人员，应当给予表彰和奖励；对违反职业道德和内部审计工作纪律的内部审计人员，应当给予批评教育、警告处分；情节严重的，应当调离内部审计岗位，并依法追究法律责任。法律责任单位责任1.单位违反本办法规定，有下列情形之一的，由审计机关责令改正，对单位给予警告，可以并处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款：未按照本办法规定设立内部审计机构的。未按照本办法规定配备内部审计人员的。未按照本办法规定编制年度审计计划的。未按照本办法规定实施内部审计工作的。未按照本办法规定报送内部审计工作报告的。拒绝或者阻碍内部审计机构和内部审计人员依法履行职责的。其他违反本办法规定的行为。2.单位违反本办法规定，有下列情形之一的，由审计机关责令改正，对单位给予警告，可以并处10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3万元以下的罚款：违反本办法规定，将应当委托社会审计机构审计的事项委托给不具有相应资质的社会审计机构的。违反本办法规定，干预内部审计机构和内部审计人员依法履行职责的。其他违反本办法规定，情节严重的行为。人员责任1.内部审计人员违反本办法规定，有下列情形之一的，由所在单位或者审计机关给予批评教育、警告处分；情节严重的，应当调离内部审计岗位，并依法追究法律责任：未按照本办法规定履行职责的。泄露国家秘密、商业秘密的。滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的。其他违反本办法规定的行为。2.内部审