财政清算管理办法

财政清算管理办法一、总则（一）目的为了规范财政清算行为，加强财政资金管理，保障财政资金安全，提高财政资金使用效益，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本地区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本地区各级财政部门及所属预算单位涉及的财政清算活动。包括但不限于财政收入清算、财政支出清算、财政资金往来清算等。（三）基本原则1.合法性原则：财政清算活动必须严格遵守国家法律法规，确保清算行为合法合规。2.准确性原则：清算数据应真实、准确、完整，如实反映财政资金的收支情况。3.及时性原则：按照规定的时间和程序进行清算，确保财政资金及时足额到位和结算。4.安全性原则：保障财政资金的安全，防止资金流失和风险。二、财政收入清算（一）收入范围财政收入包括税收收入、非税收入、债务收入等。具体范围按照国家和本地区有关规定执行。（二）收入确认1.税收收入以税务部门征收数据为依据，按照规定的税种、税率和征收期限进行确认。2.非税收入以执收单位开具的票据和相关收入报表为依据，按照规定的项目和标准进行确认。3.债务收入按照债务合同和相关规定进行确认。（三）收入缴库1.税收收入由税务部门按照规定的缴库方式和期限及时足额缴入国库。2.非税收入由执收单位按照规定的缴库方式和期限缴入财政专户或国库。3.债务收入按照债务合同约定的方式和期限缴入指定账户。（四）收入清算流程1.各征收部门和执收单位应定期向财政部门报送收入报表和相关资料。2.财政部门对报送的收入数据进行审核、汇总，与国库、财政专户等进行核对。3.发现收入数据差异或问题，及时与相关部门沟通协调，查明原因并进行调整。4.按照规定的时间和程序完成财政收入清算工作，编制收入清算报告。三、财政支出清算（一）支出范围财政支出包括一般公共服务支出、教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出等。具体范围按照国家和本地区财政预算安排执行。（二）支出审核1.各预算单位应按照财政预算和相关规定编制支出计划，报财政部门审核。2.财政部门对支出计划进行审核，重点审核支出的合法性、合理性、合规性。3.审核通过的支出计划，财政部门按照规定的程序和时间下达预算指标。（三）支出执行1.预算单位按照财政部门下达的预算指标和相关规定，组织实施支出。2.支出应严格按照合同约定、项目进度和相关规定进行支付，确保资金使用安全、有效。3.涉及政府采购和招投标的支出，应按照相关法律法规和规定执行。（四）支出清算流程1.预算单位定期向财政部门报送支出报表和相关资料。2.财政部门对报送的支出数据进行审核、汇总，与国库、代理银行等进行核对。3.发现支出数据差异或问题，及时与预算单位沟通协调，查明原因并进行调整。4.按照规定的时间和程序完成财政支出清算工作，编制支出清算报告。四、财政资金往来清算（一）往来资金范围财政资金往来包括上下级财政之间的资金调拨、财政部门与预算单位之间的资金结算、财政部门与其他部门之间的资金往来等。（二）往来资金核算1.财政部门应按照规定设置往来资金账户，对往来资金进行单独核算。2.往来资金的核算应准确记录资金的收支情况，确保账账相符、账实相符。（三）往来资金清算流程1.发生往来资金业务时，相关部门应及时填制凭证，办理资金收付手续。2.财政部门定期对往来资金进行清理核对，编制往来资金清算报表。3.对长期挂账的往来资金，应查明原因，及时进行处理。4.按照规定的时间和程序完成财政资金往来清算工作，编制往来资金清算报告。五、清算工作组织与职责（一）财政部门职责1.负责制定财政清算管理办法和相关制度。2.组织实施财政清算工作，指导和监督各预算单位的清算工作。3.审核、汇总和分析财政清算数据，编制清算报告。4.协调解决财政清算工作中出现的问题。（二）预算单位职责1.按照财政部门的要求，及时准确报送财政清算相关资料。2.组织实施本单位的财政清算工作，确保清算数据真实、准确、完整。3.配合财政部门做好财政清算工作的审核、检查等工作。（三）其他相关部门职责1.税务部门负责税收收入的征收和缴库工作，配合财政部门做好税收收入清算工作。2.国库部门负责国库资金的收纳、划分、留解和支拨工作，配合财政部门做好财政资金清算工作。3.代理银行负责按照财政部门的要求，办理财政资金的支付和清算业务，配合财政部门做好相关工作。六、清算工作程序（一）准备阶段1.财政部门制定清算工作方案，明确清算范围、内容、时间、要求等。2.组织相关人员进行培训，熟悉清算工作流程和要求。3.各预算单位和相关部门按照清算工作方案的要求，准备好相关资料。（二）实施阶段1.各预算单位和相关部门按照规定的时间和要求，报送财政清算资料。2.财政部门对报送的资料进行审核、汇总，与相关部门进行核对。3.对发现的问题进行调查核实，及时进行调整和处理。（三）报告阶段1.财政部门根据审核、汇总后的清算数据，编制清算报告。2.清算报告应包括清算工作的基本情况、清算结果、存在的问题及建议等。3.清算报告经财政部门负责人审核后，报上级财政部门和本级政府。（四）归档阶段1.财政部门对清算工作中形成的资料进行整理、归档。2.归档资料应包括清算工作方案、清算报表、相关文件、资料等。3.归档资料应妥善保管，以备查阅。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.财政部门应定期对财政清算工作进行监督检查，确保清算工作规范、有序进行。2.监督检查的内容包括清算工作的组织实施、资料报送、数据准确性、资金安全等。3.对发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关单位限期整改。（二）责任追究1.对在财政清算工作中违反法律法规和本办法规定的单位